- •Аванс в счет будущих поставок товаров, облагаемых по ставке 10 %,
- •2.Определим суммы ндс, которые предприятие имеет право предъявить к вычету из бюджета
- •3.Определим суммы ндс, которую предприятие получит от покупателей товаров.
- •3.1. По ставке 18 %
- •3.2. По ставке 10 %
- •4. Определим сумму ндс, которую предприятие должно уплатить в бюджет
- •Определим сумму ндс, которую предприятие заплатило поставщикам товаров.
- •Определим суммы ндс, которые предприятие имеет право предъявить к вычету из бюджета
- •Определим сумму ндс, которую предприятие должно уплатить в бюджет
- •Определим суммы ндс, которую предприятие получит от покупателей товаров.
- •Решение:
- •Решение:
- •Решение:
- •Решение
Решение:
Месяц |
Выручка |
Выручка за три месяца |
Суммы НДС |
Срок уплаты |
Примечание |
Январь |
600 000 |
|
108 000 |
20 февраля |
|
февраль |
650 000 |
|
117 000 |
20 марта |
|
март |
350 000 |
|
63 400 |
20 апреля |
|
апрель |
615 000 |
1 600 000 |
0 |
|
Уведомление на освобождение от НДС подается до 20 апреля. Срок освобождения до 1 апреля след. года. |
май |
620 000 |
1 615 000 |
0 |
|
|
июнь |
640 000 |
1 585 000 |
0 |
|
|
июль |
590 000 |
1 875 000 |
0 |
|
|
август |
605 000 |
1 850 000 |
0 |
|
|
сентябрь |
560 000 |
1 835 000 |
0 |
|
|
октябрь |
730 000 |
1 755 000 |
0 |
|
|
ноябрь |
790 000 |
1 895 000 |
0 |
|
|
декабрь |
840 000 |
2 080 000 |
0 |
20 января |
Право на освобождение теряется до 31.03 следующего года |
Сроки подачи декларации совпадают со сроками уплаты.
Задача 18.
Согласно учетным данным выручка предприятия без учета НДС составила по месяцам: январь – 800 000 руб., февраль – 700 000 руб., март – 760 000 руб., апрель – 630 000 руб., май – 640 000 руб., июнь – 680 000 руб., июль – 580 000 руб., август – 610 000 руб., сентябрь – 720 000 руб., октябрь – 660 000 руб., ноябрь – 780 000 руб., декабрь – 480 000 руб.
Ставка НДС 18%. Сумм НДС, подлежащих вычету, нет. Определить порядок уплаты НДС в бюджет за каждый из 12 месяцев при условии, что предприятие в течение этого периода времени воспользовалось правом на освобождение от уплаты НДС. Указать сроки сдачи налоговых деклараций. Принятые решения обосновать. Результаты решения задачи оформить в табл. 2.
Решение:
Месяц |
Выручка |
Выручка за три месяца |
Суммы НДС |
Срок уплаты |
Примечание |
Январь |
800 000 |
|
144 000 |
20.02 |
|
февраль |
700 000 |
|
126 000 |
20.03 |
|
март |
760 000 |
|
136 800 |
20.04 |
|
апрель |
630 000 |
2 260 000 |
113 400 |
20.05 |
|
май |
640 000 |
2 090 000 |
115 200 |
20.06 |
|
июнь |
680 000 |
2 030 000 |
122 400 |
20.07 |
|
июль |
580 000 |
1 950 000 |
0 |
|
Уведомление на освобождение от НДС подается до 20 июля. Срок освобождения до 1 июля след. года. |
август |
610 000 |
1 900 000 |
0 |
|
|
сентябрь |
720 000 |
1 870 000 |
0 |
|
|
октябрь |
660 000 |
2 050 000 |
0 |
|
Право на освобождение теряется до 30.09 следующего года |
ноябрь |
780 000 |
1 990 000 |
140 400 |
20.12 |
|
декабрь |
480 000 |
2 160 000 |
86 400 |
20.01 |
|
Задача 19.
Согласно учетным данным предприятия, выручка без учета НДС составила по месяцам: январь – 800 000 руб., февраль – 460 000 руб., март – 300 000 руб., апрель – 220 000 руб., май – 300 000 руб., июнь – 700 000 руб., июль – 900 000 руб., август – 1 200 000 руб., сентябрь – 600 000 руб., октябрь – 500 000 руб., ноябрь – 400 000 руб., декабрь – 200 000 руб.
Ставка НДС 18%. Определить сумму и срок уплаты НДС в бюджет за каждый месяц при условии, что предприятие воспользовалось правом на освобождение от уплаты НДС. Сумм НДС, подлежащих вычету, нет. Указать сроки сдачи налоговых деклараций. Укажите документы, которые организации необходимо было представить для получения освобождения. Определите, сохранит ли организация право на освобождение от уплаты НДС до конца года.