2.Определим суммы ндс, которые предприятие имеет право предъявить к вычету из бюджета

Предприятие имеет право предъявить к вычету суммы НДС, уплаченные юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, не освобожденным от НДС. (всю сумму НДС, уплаченную поставщикам товаров)

НДС выч 18% = 9 000 руб.

НДС выч 10% = 454,5 руб.

 НДС выч = 9000 + 454,5 = 9454,5 руб.

3.Определим суммы ндс, которую предприятие получит от покупателей товаров.

Предприятие должно вести раздельный учет реализации товаров, облагаемых по разным ставкам НДС.

3.1. По ставке 18 %

а) определим торговую надбавку

ТН = %ТН * Ц пок без ндс = 19 % * ((59 000 - 9 000) +

+ 18 000 + 6 000) = 19 % * 74 000 = 14 060 руб.

б) определим налоговую базу по НДС 18%

НБ ндс18% = Ц пок без ндс + ТН = ( 50 000 + 18 000+ 6 000) +

+ 14 060 = 88 060 руб.

в) Определим сумму НДС, полученную от покупателя

НДС пок 18% = 18% * 88 060 = 15 850,80 руб.

3.2. По ставке 10 %

а) определим торговую надбавку

ТН = %ТН * Ц пок без ндс = 19 % * (20 000 + (5 000 – 454,5) = 19% * = 4663,6 руб.

б) определим налоговую базу по НДС

НБ ндс10% = Ц пок без ндс + ТН 10 % =(20 000 + (5 000 – 454,5) = 24 545,50 руб.

в) Определим сумму НДС, полученную от покупателя

НДС пок 10 = 10% * 24 545,50 = 2454,55 руб.

Общ НДС пок = 15 850,80 + 2454,55 = 18 305,35 руб.

4. Определим сумму ндс, которую предприятие должно уплатить в бюджет

НДС бюд = НДС пок – НДСвыч = 18 305,35 – 9454,5 = 8 850,85 руб.

Задача 11.

Предприятие оптовой торговли за январь оприходовало и оплатило товары:

1. 1 группы — облагаемые по ставке 18 %, на сумму 47 200 руб., в том числе НДС;

2. 2 группы — облагаемые по ставке 10 %, на сумму 22 000 руб., в том числе НДС.

Поставщиками товаров являются юридические лица. Суммы НДС отражены отдельной строкой в расчетных документах и в счете-фактуре.

По товарам 1 группы была установлена торговая надбавка 12 %, по товарам 2 группы — 15 %.

В январе товары 1 группы были отгружены покупателям на сумму 35 000 руб., без учета НДС, 2 группы — 12 000 руб., без учета НДС. Товары полностью оплачены в январе.

В январе получены авансы по товарам 1 группы на сумму 2 400 руб., 2 группы — 5 500 руб. в счет поставки товаров в феврале. Получен штраф в сумме 6 600 руб. от поставщика за нарушение им условий поставки товаров, облагаемых по ставке НДС 10 %.

Определить:

1. сумму НДС, которую предприятие заплатило поставщикам материалов;

2. сумму НДС, которую предприятие имеет право предъявить к вычету;

3. сумму НДС, которую предприятие получило от покупателей;

4. сумму НДС, которую предприятие должно уплатить в бюджет.

Решение

1. Определим сумму ндс, которую предприятие заплатило поставщикам товаров.

НДС пост 18% = 18/118 * 47 200 = 7 200 руб.

НДС пост 10% = 10/110 * 22 000 = 2 000 руб.

Общ НДС пост = 7200 + 2 000 = 9 200 руб.

2. Определим суммы ндс, которые предприятие имеет право предъявить к вычету из бюджета

Предприятие имеет право предъявить к вычету суммы НДС, уплаченные юридическим лицам за товары, независимо от факта реализации товара

НДС выч = 9200 руб.