4.4.Тест внутрішнього контролю дебіторської заборгованості

№

Зміст запитання

Варіант відповіді

Примітки

Так

Ні

Інформація відсутня

1

2

3

4

5

6

1.

Чи є в наявності на підприємстві служба, яка контролює розрахунки з покупцями та замовниками.

2.

Чи є на підприємстві відділ бухгалтерії для роботи з покупцями та замовниками.

3.

Як організований розрахунок з покупцями та замовниками:

• Одержання авансів;

• Оплата після доставки;

4.

Чи одержання авансів залежить від виписки рахунків.

5.

Чи виписка рахунків залежить від направлення і збереження товарно-матеріальних цінностей.

6.

Чи були випадки повернення з якихось причин (невідповідність якості, кількості продукції) продукції покупцями.

7.

Чи ведення аналітичного обліку дебіторської заборгованості залежить від ведення головної книги.

8.

Чи у випадку виходу у відпустку працівника, який займається веденням розрахунків з покупцями, призначають іншого працівника виконувати його обов’язки.

9.

Чи обмежений доступ до бази даних по розрахунках з покупцями та замовниками.

10.

Скільки осіб має доступ до цієї бази даних.

11.

Чи нумеруються документи, які стосуються відвантаження продукції (накладні, рахунки-фактури).

12.

Чи контролюються недійсні та невикористані рахунки.

13.

Чи затверджені прейскуранти для виставлення рахунків.

1

2

3

4

5

6

14.

Чи перевіряється і контролюється термін оплати дебіторської заборгованості.

15.

Чи виписки з банку фіксує і перевіряє особа, яка не пов"язана з обліком дебіторської заборгованості.

17.

Чи перевіряються виписані клієнтами рахунки перед відвантаженням продукції.

18.

Чи відвантажена кількість продукції звіряєтьсяч з кількістю у виставлених рахунках-фактури.

19.

Чи класифікується дебіторська заборгованість за строками оплати.

20.

Чи вчасно контролюються і вирішуються скарги замовників і питання, зв"язані з виставленням рахунків-фактури.

21.

Чи бували випадки на підприємстві невідвантаження замовлень.

22.

Чи створюється на підприємстві резерв сумнівних боргів.

23.

Чи адекватність резерву на покриття сумнівних боргів по рахунках періодично оцінюється відповідальною особою.

24.

Чи ведеться на підприємстві:

• Книга реєстрації виписки рахунків

• Книга реєстрації виписки накладних на відвантаження

25.

Чи існує графік документообігу на підприємстві.

26.

Чи були на підприємстві випадки невчасної передачі документів на відвантаження в бухгалтерію.

27.

Чи проводиться інвентаризація дебіторської заборгованості на підприємстві.

28.

Аналітичний облік заборгованості ведеться в розрізі:

• Кожного дебітора

• Кожного відвантаження

• Договорів

29.

Чи ведеться облік та проводиться аналіз тієї заборгованості строк позовної давності якої минув.

30.

Чи є на підприємстві заборгованість забезпечена векселями.

1

2

3

4

5

6

31.

Чи існує на підприємстві заборгованість за бартерними операціями.

32.

Чи використовується у розрахунках взаємозалік.

33.

Чи списувалася дебіторська заборгованість на витрати (вказати причини).

34.

Чи подається сальдо по рахунку дебіторської заборгованості на кінець року розгорнуто.

35.

Чи є на підприємстві особа, яка займається аналізом дебіторської заборгованості.

36.

Чи визначається вірогідна сума дебіторської заборгованості на кінець року.

37.

Чи існує контроль за визначенням коефіцієнта сумнівності і нарахування резерву сумнівних боргів.

39.

Чи були випадки на підприємстві задоволення вимог у судовому порядку.

40.

Чи відображається по справедливій вартості відвантаження запасів в умовах відстрочки оплати.