1. Сущность и функции финансов

Любые финансовые отношения – это денежные отношения, но не любые денежные являются финансовыми.

Особенности финансовых отношений:

• Финансовые отношения возникают только на фазе распределения (производство – распределение – обмен – потребление);

• Денежный поток только в одном направление;

• Финансовые отношения связаны с формированием фондов денежных средств;

• Фонды денежных средств имеют целевое назначение.

Финансовые отношения возникают при формировании стоимости любого товара (страховые платежи, стоимость акциз, НДС, местные налоги – все эти компоненты порождают финансовые отношения), в основе прибыли (налог на прибыль, выплата дивидендов, нераспределенная прибыль).

Финансы – это денежные отношения, которые возникают на фазе распределения и связаны с формированием централизованных и децентрализованных (амортизация, нераспределенная прибыль) фондов денежных средств, имеющих целевое назначение и предназначенных для выполнения государственных функций, для обеспечения воспроизводства и решения социальных задач.

Функции финансов

• Распределительная. Посредством финансов распределяется и перераспределяется внутренний валовой доход, благодаря чему денежные средства поступают в распоряжение государства, муниципалитета;

• Воспроизводственная функция обеспечивает постоянство кругооборота средств, как в рамках страны, так и в рамках каждого предприятия. В этой функции финансы регулируют темпы и пропорции в развитии хозяйства, изменение его отраслевой и территориальной структуры, определяют воспроизводство отраслей непроизводственной сферы.

Стимулирующая  и контрольная функции финансов способствуют эффективному экономическому росту и обеспечивают согласование финансовых интересов субъектов финансовых отношений.

2. Финансовая система и ее структура

Что такое финансовая система?

Финансовая система государства включает в себя 3 подсистемы:

1. Финансы предприятий и организаций (финансы коммерческих предприятий, финансы некоммерческих предприятий, финансы общественных фондов, партий и т.д.);

2. Подсистема страхования (страховой рынок на котором функционируют страховщики: страхование имущества, рисков, ответственности, и т.д.);

3. Государственные и муниципальные финансы (бюджет – все вопросы, внебюджетные фонды, кредиты и займы).

Государственные и муниципальные финансы:

• Государственные

• Федеральные финансы (федеральный бюджет, федеральный внебюджетный фонд (ФОМС), займы и кредиты федерального правительства, финансы федеральных, унитарных и казенных предприятий);

• Финансы Субъектов Федерации (областной бюджет, территориальные внебюджетные фонды, займы и кредиты, финансы областных ГУП и казенных предприятий).

• Муниципальные

• Уровень муниципального района (городского округа) (бюджет муниципальных районов, займы и кредиты мун. районов, финансы МУПов и учреждений);

• Уровень поселений (бюджет поселений, займы и кредиты, финансы МУП поселений)

3. Общая характеристика налогообложения в России. Классификация налогов

Факторы:

• Постепенно обращение товаров приняло денежную форму;

• Постепенно проходило разделения труда => появились отдельные собственники => система с кого и сколько брать;

• Осуществляется и углубляется значительный разрыв в доходах и имущественное положение.

Налогообложение – система отношений между государством и субъектами налогообложения (граждане, организации, иностранные граждане, предприятия) по поводу распределения и перераспределения части валового национального продукта и национального дохода с целью формирования финансовых ресурсов необходимых для выполнения государственных функций.

Функции налогов:

1. Фискальная (изъятия).

Уровень Налоговой Нагрузки = Сумма всех налогов/ВНП x 100%

2. Регулирующая – функция, которая позволяет воздействовать на воспроизводственные процессы, связанные с ростом и развитием; позволяет влиять на спрос на товар. Там, где используются прогрессивные системы налогообложения (предполагает использование разных ставок при разном уровне доходов), функция способна также влиять на уровень доходов населения.

Классификация налогов:

1. Федеральные – те, которые определены ФЗ (Налоговым кодексом), и взимаются на всей территории РФ, например, НДФЛ, НДС, акциз, налог на прибыль и др.;

2. Региональные – те, которые определены ФЗ (указаны в Налоговом кодексе), но вводятся в действие на территории субъектов РФ законом Субъекта Федерации: транспортный налог, налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес. Определены предельные ставки. Например, 2,2% - ставка налога на имущество организаций;

3. Местные – также определены ФЗ, но вводятся в действие на территории муниципальных образований решениями представительных органов власти МСУ. У нас их 2: земельный налог, налог на имущество физических лиц.

НДПИ куда?

Все налоги также делятся в зависимости от того, кто платит налоги на следующие группы:

1. Прямые – те, которые составляют часть дохода; их уплачивают владельцы дохода (физические лица, организации) и имущества (физические лица и организации). Земельный налог, налог на имущество, налог на прибыль, НДФЛ;

2. Косвенные – уплачивают те, кто являются конечными потребителями. Это налоги, которые составляют часть цены. Подакцизная продукция, НДС, налог с продаж (у нас нет), налог с оборота (у нас нет).

Принципы налогообложения:

• Всеобщность и равенство;

• Принцип экономического обоснования налогов (нужно учитывать последствия введения налога);

• Система налогообложения не должна нарушать единого экономического пространства, где свободно могут двигаться люди, товары, капиталы;

• Принцип неприменения дискриминационных мер (подход должен быть ко всем одинаковый);

• Законодательная форма принятия и введения налогов;

• Налоговый кодекс – закон прямого действия в налоговых отношениях.

Налоги – это обязательные, безвозмездные, установленные законодательством платежи в пользу государства, используемые для формирования общегосударственного фонда (бюджета). Налоги следует отличать от сборов (пошлин), взимание которых носит не безвозмездный характер, а является условием совершения в отношении их плательщиков определенных действий.