Наименование показателя

Способ расчета

Норматив

Пояснения

Коэффициент абсолютной ликвидности

А1/П1

≥ 0,2

Показывает, какую часть текущей краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время за счет денежных средств и средств в краткосрочных ценных бумагах

Коэффициент срочной

ликвидности

А1+А2/П1+П2

0,7 – 0,8

Показывает, какую часть текущей краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время за счет денежных средств, средств в краткосрочных ценных бумагах и расчетах

Коэффициент текущей

ликвидности

А1+2+3/П1+2

≥ 2

Показывает, какую часть текущих обязательств можно погасить за счет текущих активов

Коэффициент маневренности

Показывает, какая часть функционирующего капитала обездвижена в производственных запасах долгосрочной дебиторской задолженности

Продолжение табл. 5.2

Коэффициент обеспеченности

собственными средствами

≥ 1

Характеризует наличие собственных оборотных средств у организации, необходимых для ее текущей деятельности

Показатели

Тип финансовой ситуации

Абсолютная независимость

Нормальная устойчивость

Неустойчивое состояние

Кризисное состояние

±Ес = СОС - З

Ес ≥ 0

Ес ‹ 0

Ес ‹ 0

Ес ‹ 0

±Есд = СД -З

Есд ≥ 0

Есд ≥ 0

Есд ‹ 0

Есд ‹ 0

± Еои = ОИ - З

Еои ≥ 0

Еои ≥ 0

Еои ≥ 0

Еои ‹ 0

Трехкомпонентный показатель (S)

(1,1,1)

(0,1,1)

(0,0,1)

(0,0,0)

Наименование показателя

200х г.

200х г.

1.Источники собственных средств

2.Внеоборотные активы

3.Наличие собственных средств (п.1 – п.2)

4.Долгосрочные кредиты и займы

5.Наличие СОС и долгосрочных заемных источников для формирования запасов и затрат (п.3 + п. 4)

6.Краткосрочные кредиты и заемные средства

7.Общая величина основных источников средств для формирования запасов и затрат (п.5 + п.6)

8.Общая величина запасов и затрат

9.Излишек («+»), недостаток («-») собственных оборотных средств (п.3 – п.8) (± Ес)

10.Излишек («+»), недостаток (« ») собственных оборотных средств и долгосрочных заемных средств для формирования запасов и затрат (п.5–п.8) (±Есд)

11.Излишек («+»), недостаток («-») общей величины основных источников средств для формирования запасов и затрат (п.7-п.8) (± Еои)

12.Трехкомпонентный показатель типа финансовой устойчивости

Наименование показателя

2003 г.

2004 г.

Отклонение

(+; -)

Наименование

показателя

Способ

расчета

Нормативное

значение

Пояснения

Коэффициент капитализации (плечо финансового рычага)

Не выше 1,5

Показывает, сколько заемных средств привлечено на 1 рубль вложенных в активы собственных средств

Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования

≥ 0,5

Показывает, какая часть оборотных активов финансируется за счет собственных источников

Коэффициент финансовой независимости (автономии)

0,4≤ К ≤0,6

Показывает удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования

Коэффициент финансирования

≥ 0,7

Показывает, какая часть деятельности финансируется за счет собственных, а какая - за счет заемных средств

Коэффициент финансовой устойчивости

≥ 0,6

Показывает, какая часть актива финансируется за счет устойчивых источников