5.6.3. Обязательство кассира

Порядок ведения кассовых операций, правила приема, выда­чи и хранения денег предусмотрены в соответствующих норма­тивных документах.

После издания приказа о назначении кассира на работу руко­водитель организации обязан ознакомить кассира с должностной инструкцией и руководящими и нормативными документами.

Кассир выдает администрации обязательство о материальной ответственности по соответствующей форме — обязательство кас­сира. Это обязательство хранится в личном деле кассира.

Кассир несет полную материальную ответственность за со­хранность всех принятых им ценностей и за всякий ущерб, при­чиненный организации как в результате умышленных действий, так и в результате небрежного или недобросовестного отношения к своим обязанностям.

Кассир не может передоверять выполнение порученной ему работы другим лицам без письменного указания руководителя и без передачи по акту ценностей и документов. Если кассира необ­ходимо временно заменить, то другой работник, временно заме­щающий кассира, также дает обязательство о материальной от­ветственности .

Положение о ведении кассовых операций предусматривает проведение внезапных ревизий кассы с полным полистным пере­счетом всех денег и проверкой других ценностей, находящихся в кассе.

Для проведения ревизии кассы приказом руководителя орга­низации назначается комиссия из числа работников предприятия с обязательным участием бухгалтера и кассира.

Если в организации имеется несколько касс, ревизию их необходимо проводить одновременно для предупреждения воз­можных злоупотреблений с денежными средствами. В том слу­чае, если одна касса организации обслуживает несколько под­разделений, то необходимо затребовать от бухгалтеров этих, подразделений официальные справки об остатках денег на день инвентаризации для сравнения с ними наличных в кассе.

При ревизии кассы проверяют денежное наличие путем пол­ного полистного пересчета всех денег, находящихся в кассе, квитанций на ценности, сданные на хранение, ценных бумаг, лимитированных чековых книжек и бланков строгой отчетнос­ти, а также ведение кассовой книги и порядок хранения денег.

5.6.4. Акт ревизии

Результаты ревизии оформляются актом. В акте ревизии фак­тические остатки кассовой наличности сопоставляются с учетны­ми данными, после чего определяется недостача или излишек денежных средств.

Акт должен быть оформлен в день ревизии кассы и подписан членами комиссии. Комиссия должна потребовать от кассира письменных объяснений о причинах выявленной недостачи или излишка. Акт ревизии кассы имеет следующие обязательные рек­визиты:

1. Наименование документа.

2. Точное наименование ревизуемого предприятия.

3. Дата составления акта.

4. Фамилии, имена и отчества, а также должности миссии.

5. Номер и дата приказа руководителя предприятия или органи­зации, на основании которого назначены члены комиссии.

6. Фамилии, имена и отчества, а также должности лиц, в при­сутствии которых проводилась ревизия кассы.

7. Содержание акта ревизии с обязательным указанием остатка денег по кассовой книге, остатка наличных (предъявленных комиссии) денег, оплаченных платежных ведомостей, резуль­тата ревизии (сумма излишков или недостачи).

8. Объяснение обстоятельств возникновения излишков или не­достачи (прилагается к акту).

9. Подписи лиц, участвовавших в составлении акта.

Акт ревизии кассы необходимо составлять не менее чем в двух экземплярах, причем один экземпляр следует дать материально-ответственному лицу — кассиру. Затем акт представляется на ут­верждение руководителю предприятия, организации. Результаты ревизии находят свое дальнейшее отражение в счетах бухгалтер­ского учета: излишки приходуются, а недостача удерживается с материально-ответственных лиц