Коэффициенты, характеризующие финансовое состояние предприятия

1.коэффициент абсолютной ликвидности рассчитывается: (строка 260 + строка 250) / (строка 610 + строка 620 + строка 630 + строка 660)

Вычисляется как отношение наиболее ликвидных активов к текущим обязательствам должника, характеризует платежные возможности должника в наиболее короткие сроки.

Показывает, какая часть его текущих обязательств может быть погашена практически сразу за счет мобилизации имеющихся денежных средств и краткосрочных финансовых вложений.

2.коэффициент текущей ликвидности вычисляется: (строка 260 + строка 250 + строка 215 + строка 240 – А2 + строка 270) / (строка 610 + строка 620 + строка 630 + строка 660)

Характеризует платежные возможности должника за счет его оборотных средств.

Показывает, какая часть текущих обязательств должника может быть погашена за счет активов, реализация которых в целом не влияет на осуществление производственного процесса и которые могут быть относительно быстро обращены в деньги.

Отвечает на вопрос: сколько рублей ликвидных оборотных активов приходится на рубль текущих обязательств должника. При значении менее 1 предприятие не может рассчитаться по своим обязательствам без ущерба процесса.

3.показатель обеспеченности обязательств должника его активами вычисляется: (строка 260 + строка 250 + строка 215 + строка 240 – А2 + строка 270 + строка 110 + строка 120 – S1 + строка 130 – S2 + строка 135 + строка 140 + строка 150 – А1) / (строка 610 + строка 620 + строка 630 + строка 660 + строка 510 + строка 520)

Показывает, сколько рублей активов предприятия приходится на рубль его обязательств, включая долгосрочные и текущие обязательства.

Значение коэффициента близкое к 1 свидетельствует о то, что не только все оборотные, но и большая часть внеоборотных активов предприятия сформированы за счет заемного капитала.

А если значение меньше 1 не удастся погасить все обязательства должника

4.степень платежеспособности по текущим обязательствам вычисляется: (строка 610 + строка 620 + строка 630 + строка 660) / (V/ T- среднемесячная выручка)

Показывает, сколько месяцев необходимо предприятию для покрытия его текущих обязательств за счет операционной деятельности при сохранении имеющегося уровня доходов и использования выручки только на погашение этих обязательств.

Если этот показатель больше 3, то за счет текущей деятельности предприятие не может рассчитаться в сроки и попадает под закон о несостоятельности банкротстве.

5.коэффициент автономии рассчитывается: (строка 490 – (строка 145 – строка 515) + строка 640 + строка 650 – (S1+S2) – А2) / (строка 300 - строка 145)

Показывает, сколько рублей собственных стабильных источников приходится на один рубль стоимости имущества предприятия. Отражает степень финансовой независимости его деятельности.

Критическое значение 0,5. Значение меньше этого уровня свидетельствует о наличии неблагоприятных факторах, ухудшающих неплатежеспособность.

6.коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами: (строка 490 – (строка 145 – строка 515) + строка 640 + строка 650 – (S1+S2) – А2) – (строка 110 + строка 120 – S1 + строка 130 – S2 + строка 135 + строка 140 + строка 150 – А1) / строка 290

Показывает, долю оборотных активов, сформированную за счет собственных источников финансирования.

Критическое значение 0, значит, что все оборотные активы сформированы из заемных средств. Отрицательное значение свидетельствует о возникновении или углублении факторов неплатежеспособности должника.

7.доля просроченной кредиторской задолженности пассива вычисляется как отношение суммы просроченной кредиторской задолженности к совокупным пассивам: L / (строка 300 – строка 145)

Показывает наличие просроченной задолженности, возникновение риска банкротства, увеличение неплатежеспособности.

8.отношение дебиторской задолженности к совокупным активам: (строка 230 + строка 215 + строка 240 - А2 + строка 940 + строка 960) / (строка 300 – строка 145)

Показывает, какая часть финансовых ресурсов предприятия (включая собственные и заемные) выведена из непосредственного производственного процесса и передана в расчеты с потребителями в продукции должника.

9.рентабельность активов рассчитывается: (строка 190 формы №2 – постоянные налоговые обязательства (ПНО)) / ( (строка 300 – строка 145) * (12 / T))

Показывает сколько рублей в чистой прибыли (убытка) обеспечил бизнес должника за отчетный период на рубль совокупных активов

10.норма чистой прибыли: (строка 190 формы №2 – ПНО) / строка 010 формы №2

Показывает, сколько рублей чистой прибыли (убытка) обеспечил бизнес должника за отчетный период на рубль выручки.