2.7. Финансовый план

Завершающий раздел бизнес-плана, в котором следует определить потребность в капитальных вложениях, рассчитать прибыль предприятия, налоги, показатели эффективности производства и сделать выводы.

Определение капитальных вложений, необходимых для создания предприятия, источников средств, потребности в заемных средствах следует выполнять в табличной форме (таблица 19).

Таблица 19

Расчет потребности в капитальных вложениях

Наименование показателя	Сумма, тыс. руб.	Обоснование
Капитальные вложения в производственные площади		Таблица 8 (с учетом и /или без учета НДС), если площади в собственности. В работе рекомендуется арендовать площади
Капитальные вложения в оборудование		Таблица 8 (с учетом и/или без учетаНДС)
Капитальные вложения в оборотный капитал		Раздел 2.5.2 (таблицы 11, 12, расчет по формуле (5))
Итого капитальные вложения		Сумма строк
Уставный капитал		Таблица 2
Заемные средства		п.6=п.4-п.5 В работе рекомендуется всю потребность в кап.вложениях (п.4) покрыть за счет уставного капитала (п.5)

При заполнении таблицы 19 можно внести изменения в раздел 2.2. Уставный капитал. Дальнейшие расчеты упрощаются, если уставный капитал предприятия равен капитальным вложениям. Если необходимо привлекать заемные средства, следует указать условия заимствования (срок, процент). А проценты, уплачиваемые по кредиту включить в финансовый план.

Если предприятие использовало заемные средства, следует показать возможность возврата кредита в срок за счет прибыли, остающейся после уплаты налогов. В расчетах может быть предусмотрено применение упрощенной системы налогообложения (УСНО).

Если для создаваемого предприятия выбрана форма ведения бизнеса «Предприниматель без образования юридического лица», следует учесть особенности налогообложения. В контрольной работе достаточно учесть следующие налоги: налог на добавленную стоимость (НДС), налог на доходы физических лиц (НДФЛ), социальные платежи. Другие виды налогов (акцизы, налог на рекламу, транспортный налог, налог на добычу полезных ископаемых…) в рамках данной курсовой работы не рассматриваются.

Прогноз финансовых результатов выполняется по форме таблицы 20.

Таблица 20

Прогноз финансовых результатов промышленного предприятия

на 20 ___ год

Наименование показателя, единица измерения	Значение		Указания по расчету
1	2	3	4
1. Объем производства, шт./ год			Раздел 2.3
2. Цена (без НДС) руб./ шт.			Раздел 2.6 (таблица 18)
3.1 Выручка (без НДС) по видам изделий, руб.			п.1* п.2
3.2 Выручка (без НДС) всего, руб.			п.3.1. колонка 2+п.3.1. колонка 3
4. Себестоимость продукции, руб.			Таблица 13 (итог)
5. Проценты за пользование кредитом			При привлечении заемных средств
6. Прибыль от реализации продукции, руб.			п.3 –п.4 – п.5
7. Прибыль от прочей реализации			Данные могут отсутствовать
8. Сальдо по внереализационным операциям
9. Балансовая прибыль			п.6+(-)п.7+(-)п.8
10. Налогооблагаемая прибыль			Может быть принята равной балансовой прибыли (п.9)
11. Налог на прибыль			п.10*20%
12. Чистая прибыль			п.9 – п.10

Для характеристики эффективности «созданного» предприятия рекомендуется рассчитать такие показатели как:

• уровень рентабельности продукции (формула 6):

, (6)

где – уровень рентабельности, %;

– чистая прибыль, руб./год (таблица 20);

– полная себестоимость выпуска продукции, руб./год (таблица 20);

• норма прибыли на вложенный капитал (рентабельность капитала)

(формула 7)

, (7)

где – рентабельность капитала, коэф.;

– чистая прибыль, руб./год (таблица 20);

– капитальные вложения, руб. (таблица 19);

• срок окупаемости капитальных вложений – это период времени, в течение которого прибыль предприятия достигнет величины капитальных вложений (формула 8):

, (8)

где – срок окупаемости, год;

– чистая прибыль, руб./год (таблица 20);

– капитальные вложения, руб. (таблица 19).

Нормативные значения показателей для целей курсовой работы:

Е = 0,16;

Т = 6,2 года.

В заключение работы делается вывод о целесообразности создания предприятия.

3. Часть 2. Торговое предприятие

3.1. Краткая характеристика предприятия

Часть 2 котрольной работы предусматривает «создание» студентом собственного небольшого торгового предприятия для реализации произведенной продукции и выполняется аналогично части 1. Данный раздел 3.1 выполняется по методическим рекомендациям раздела 2.1.

3.2. Уставный капитал

Выполняются по методическим рекомендациям раздела 2.2.

3.3. Коммерческий процесс

Коммерческий процесс магазина зависит от реализуемых товаров. Кроме основного ассортимента (продукции предприятия) в магазине могут быть представлены другие товары (вспомогательные, расходные, дополняющие). Всю номенклатуру реализуемых товаров следует указать в таблице 21. Расчеты для торгового предприятия рекомендуется выполнять за квартал.

Таблица 21

Ассортимент магазина

Наименова-ние товара, ед. измер.	Объем реализации за квартал, руб.	Отпускная цена, руб./ед.	Оптовый товарооборот, тыс. руб.	Особенности продажи, торговое оборудование
Основной ассортимент
№1	Равен объему производства, (раздел 2.3)	Таблица 18
№2
Сопутствующие товары

Коммерческий процесс магазина целесообразно представить в табличной форме (таблица 22).

Таблица 22

Коммерческий процесс

Наименование операции	Оборудование	Инструмент, инвентарь	Исполнитель
1	2	3	4
- доставка товара - разгрузка - приемка товара по количеству и качеству - размещение товара - обслуживание покупателей (как?)	транспорт складское оборудование - холодильное оборудование - витрины, прилавки ККМ	Мебель, посуда	менеджеры продавцы кассиры администраторы

Выполнение таблицы 22 позволяет определить потребность в кадрах и оборудовании для следующих разделов.