Завдання 1. Стеореотипне.

Дослідницькім інститутом (платником ПДВ) за рахунок коштів державного бюджету було придбано господарські матеріали та матеріали для учбових цілей вартістю 3840 грн. з ПДВ у формі передплати. В продовж двох тижнів були використані матеріали для учбових цілей на суму 824 грн. Відобразити бухгалтерськими проведеннями та вказати усі необхідні документи.

Документи 4:

364-321 – 3840 грн. Перечислено предоплату за полученые хоз. материалы и материалы для учебных целей

234, 231 – 364 – 3200 грн. Оприходованы хоз. материалы и материалы для учебных целей

641 - 364 – 640 грн. Списана сумма НК по НДС

801 - 231 – 824 грн. Списаны потраченные материалы для учебных целей, приобретенные за счет средств гос. бюджета

Завдання 2. Стереотипне.

Скласти бухгалтерські проведення:

1. Оприбутковано комп’ютер установою (платником ПДВ), придбаний шляхом попередньої оплати у грн. з копійками – 104 – 364; Получен компьютер

801 – 401; Создан фонд 641 – 364; Отображена сумма НДС 801 – 364 Отнесена на расходы учреждения сумма НДС

2. Списання з рахунків залишків коштів, які не витрачені в поточному році – 701 – 321

3. Перерахований до державного бюджету України податок з доходів фізичних осіб, що утримується з заробітної плати – 641 – 321

4. Повернення підзвітною особою залишків авансу у касу установи – 301 – 362

5. Нараховані взноси в Пенсійний фонд (установа утримується за рахунок місцевих бюджетів) – 802 – 651.

6. Виплата із каси установи сум, які належать депонентам – 671 – 301

7. Виплачена стипендія з каси – 662 – 301

8. Оприбуткування готових виробів і продукції, які передані з виробництва на склад – 241, 251 – 821, 822.

Завдання 3. Діагностичне.

Бюджетна установа отримало від Пенсійного фонду 5 путівок вартістю 1342 грн. кожна. Розмір часткової оплати, яка оплачена працівниками установи в касу становить 60% від повної вартості путівок. З певних причин путівки працівникам ще не видано, але грошові кошти Фонду Пенсійному фонду перераховані. Розрахувати суму путівок, сплачену працівниками та відобразити на бухгалтерських рахунках проведені операції. Відобразити операції в обліку.

331 – 651 – 6710 грн.

08 – – 6710 грн.

301 – 364 – 4026 грн.

328 – 301 – 4026 грн.

651 – 328 – 4026 грн.

Завдання 4. Діагностичне.

У травні 2010 року медична сестра пенсійного віку, член профспілки згідно табелю обліку використання робочого часу відпрацювала на основному місці роботи 160 годин, з них 10 святкових, 44 – нічних.

Посадовий оклад медичної сестри умовно становить 884 грн., Підвищення посадового окладу за особливі умови праці – 15%, доплата за роботу в нічний час становить 35% годинної тарифної ставки (посадового окладу).

Розрахувати заробітну плату медичної сестри та відобразити операції на бухгалтерських рахунках нарахування, утримання та виплату заробітної плати.

Посадовий оклад з підвищенням: 884 + 132,6 = 1016,60 грн.

Розмір годинної тарифної ставки: 1016, 60 / 160 = 6,35 грн.

Доплата за святкові: 6,35 * 10 = 63, 50 грн.

Доплата за чергування в нічний час: 6,35*44*35% = 97,79 грн.

ВСЬОГО: 1177, 89 грн.

Утримання:

801 – 661 – 1177, 89 Начислена з/п медсестры

661 – 651 – 23, 56 грн. Сделаны удержания из з/п…

661 – 652 – 11,78 грн.

661 – 653 – 7, 07 грн.

661 – 641 – 105, 15 грн.

661 – 666 – 11, 78 грн.

ВСЬОГО: 1018,55 грн.

Нарахування: 801 – 651 – 391, 06 грн.; 801 – 652 – 16,49 грн.; 801 – 653 – 18,85 грн.; 801 – 654 – 11,78 грн. Осуществлено начисление поступлений в…

Завдання 5. Евристичне.

За наведеними даними залишків на рахунках на початок місяця та здійсненими впродовж грудня 2010 року операціями скласти оборотну відомість та річний баланс Київського національного університету на початок та кінець звітного періоду.

Впродовж місяця було здійснено наступні операції за рахунками:

Надійшли машини та обладнання і малоцінні необоротні матеріальні активи на суму 11150 та 2330 грн. відповідно. Знос основних засобів збільшився на 6100 грн., а малоцінних необоротних матеріальних активів на 200 грн. Було використано МБП установою на суму 150 грн., а готову продукцію було продано у сумі 1810 грн. Впродовж періоду з каси було витрачено 100 грн. З поточного рахунку для обліку сум, отриманих за іншими джерелами власних надходжень було перераховано 3700 грн., а на рахунок 315 було зараховано суму у розмірі 9000 грн. На спеціальні реєстраційні рахунки для обліку коштів, отриманих як плата за послуги було отримано суму у розмірі 4600 грн. За короткостроковими векселями одержаними було погашена заборгованість у сумі 3420 грн. Рахунок 35 «Розрахунки з покупцями і замовниками» збільшився впродовж місяця на 17860 грн., а підзвітна особа витратила 850 грн.

Фонд у необоротних активах за їх видами збільшився на 7180 грн., а фонд у малоцінних та швидкозношувальних предметах, навпаки, зменшився на 150 грн. Сума на субрахунку 431 та 432 «Результат виконання кошторису за спеціальним фондом» збільшилась на 40 грн. і 13200 грн. відповідно. Заборгованість за довгостроковими кредитами зросла на 24250 грн. Погашена заборгованість за виданими короткостроковими векселями. Установа розрахувалася з постачальниками і підрядниками впродовж місяця у сумі 9200 грн. За субрахунком 641 «Розрахунки за платежами та податками до бюджету» є передплата у сумі 1020 грн. Установою було погашено заборгованість перед Пенсійним фондом. Зменшилась заборгованість за заробітною платою на суму 4990 грн. Розрахунки за субрахунком 664 зросли на 3000 грн. Розрахунки за депонентами збільшились на 8700 грн. Розрахунки з іншими кредиторами збільшились на суму 2500 грн. Внутрішні розрахунки за операціями централізованого постачання за загальним фондом зменшились на 3580 грн.

Оборотна відомість

код рахунку	Назва рахунку	Сальдо на початок місяця		Обороти за місяць		Сальдо на кінець місяця
		Дебет	Кредит
104	Машини та обладнання	95350
105	Транспортні засоби	20030
113	Малоцінні необоротні матеріальні активи	7120
131	Знос основних засобів		11200
132	Знос інших необоротних матеріальних активів		500
143	Капітальні витрати за невведенними в експлуатацію нематеріальними активами	37230
221	Малоцінні та швидкозношувані предмети, які знаходяться на складі і в експлуатації	2180
24	Готова продукція	4350
301	Каса в національній валюті	100
314	Поточні рахунки для обліку сум, отриманих за іншими джерелами власних надходжень	25000
315	Поточні рахунки для обліку депозитних сум
323	Спеціальні реєстраційні рахунки для обліку коштів, отриманих як плата за послуги	15400
34	Короткострокові векселі одержані	8720
35	Розрахунки з покупцями і замовниками	85840
362	Розрахунки з підзвітними особами	650
401	Фонд у необоротних активах за їх видами		110800
411	Фонд у малоцінних та швидкозношувальних предметах за їх видами		2180
431	Результат виконання кошторису за загальним фондом		19010
432	Результат виконання кошторису за спеціальним фондом		39450
501	Довгострокові кредити банку		83240
62	Короткострокові векселі видані		400
631	Розрахунки з постачальниками і підрядниками		9920
641	Розрахунки по платежах і податках до бюджету		9720
651	Розрахунки з пенсійного забезпечення		1200
661	Розрахунки по заробітній платі		6490
664	Розрахунки з працівниками за безготівковим перерахуванню на рахунки за вкладами у банках		12000
671	Розрахунки з депонентами	18000
675	Розрахунки з іншими кредиторами		5280
683	Внутрішні розрахунки за операціями централізованого постачання за загальним фондом		8580

Завдання 1. Стеореотипне.

Бюджетною установою нарахована плата за утримання дітей в дитячому садку «Промінь» за червень місяць 2010 року. У групі – 21 дитина. Батьки оплачують 60% від загальної суми на утримання дитини, решту суми – органи місцевого самоврядування. Відомо, що середня вартість харчування на 1 дитину в день складає 13,74 грн. Відобразити в бухгалтерському обліку нарахування, сплату за утримання дітей, отримання коштів від органів місцевого самоврядування.

Документи 4:

674 - 714 – 13,74*22*21*60% = 3808,73 грн. Начислена плата за содержание детей в детском садике родителями

323 – 674 – 181,37 грн. Поступление на специальные регистрационные счета дет. садика сумм, относящихся как плата за содержание детей в дет. садике

321 - 702– 2539,15 грн. Зачислены ассигнования на регистрационные счета распорядителей средств из местного бюджета

702 - 431 – 2539,15 грн. Списываются ассигнования общего фонда на ФР

Завдання 2. Стереотипне.

Скласти бухгалтерські проведення:

1. Видані у підзвіт бланків суворої звітності – 362 – 331

2. Перерахування коштів установі банку для придбання іноземної валюти – 364 – 321,323.

3. Отримана у касу готівка в іноземній валюті – 302 – 318

4. Повернення плати за утримання дітей у дошкільних установах – 674 – 301.

5. Оприбутковано автомобіль установою (не платник ПДВ), придбаний шляхом постоплати у грн. з копійками – 104 – 675; Получено автомобиль 801 – 401; Создан фонд 801 – 675; Списаны на расходы сумма НДС 801 – 675 Перечислена задолженность поставщику за автомобиль

6. Віднесення на рахунок депонентів не отриманих у строк заробітної плати та стипендій – 661, 662 – 671

7. Отримання коштів для виплати іменних стипендій – 314, 324 – 712

8. Повернення на склад господарських матеріалів, які не були використані у виробництві – 234– 821.

Завдання 3. Діагностичне.

В установі проведено переоцінку тари, придбану за рахунок коштів спеціального фонду, на суму 320 грн. 01.10.2009 року при проведенні інвентаризації в організації виявлені надлишки господарських матеріалів – у сумі 151 грн. А також виявлено нестачу МШП – у сумі 70 грн. в межах норм природного збутку – 20 грн., 50 грн. – за рахунок винної особи.

Відобразити на бухгалтерських рахунках проведені операції.

1. 236 – 441 – 320 грн. Отражена стоимость сумм дооценки тары

2. 234 – 711 – 151 грн. Оприходованы излишки хоз. материалов и канцелярских принадлежностей, выявлены при инвентаризации

3. 411 – 221 – 20 грн. Списаны МБП, выявлены в результате инвентаризации как нестача в границах норм природного сбыта

4. 411 – 221 – 50 грн. Списаны МБП, выявлены в результате инвентаризации как нестача за счет виновного лица

5. 363 – 711 – 50 грн. Одновременно проводится запись на сумму, кот. отнесена на счет виновного лица

Завдання 4. Діагностичне.

Доценту ВУЗу зі 10 стажем роботи, члену профспілки нарахована за червень 2010 основна заробітна плата у розмірі 1300 грн., додаткова за вислугу від стажу 20% і премія за наукові досягнення в розмірі 420 грн. Відповідно до чинного Законодавства України, провести відповідні утримання з заробітної плати доцента. Відобразити бухгалтерськими проведеннями нарахування, утримання заробітної плати та її виплату.

Основна з/п з підвищенням: 1300 + 260+ 420 = 1980 грн.

Утримання:

801 – 661 – 1980 грн. Начислена з/п доценту ВУЗу

661 – 651 – 54,80 грн. Отражены удержание из з/п…

661 – 652 – 19,80 грн.

661 – 653 – 11,88 грн.

661 – 641 – 284,03 грн.

661 – 666 – 19,80 грн.

ВСЬОГО: 1589, 69 грн.

Нарахування: 801 – 651 – 657,36 грн.; Осуществлено начисление сборов у… 801 – 652 – 27,72 грн.; 801 – 653 – 31,68 грн.; 801 – 654 – 19,80 грн.

Завдання 5. Евристичне.

За наведеними даними залишків на рахунках на початок місяця та здійсненими впродовж грудня 2010 року операціями скласти оборотну відомість та річний баланс Київського національного університету на початок та кінець звітного періоду.

Впродовж місяця було здійснено наступні операції за рахунками:

Надійшли машини та обладнання і малоцінні необоротні матеріальні активи на суму 12265 та 2563 грн. відповідно. Знос основних засобів збільшився на 6710 грн., а малоцінних необоротних матеріальних активів на 220 грн. Було використано МБП установою на суму 165 грн., а готову продукцію було продано у сумі 1991 грн. Впродовж періоду з каси було витрачено 110 грн. З поточного рахунку для обліку сум, отриманих за іншими джерелами власних надходжень було перераховано 4070 грн., а на рахунок 315 було зараховано суму у розмірі 9900 грн. На спеціальні реєстраційні рахунки для обліку коштів, отриманих як плата за послуги було отримано суму у розмірі 5060 грн. За короткостроковими векселями одержаними було погашена заборгованість у сумі 3762 грн. Рахунок 35 «Розрахунки з покупцями і замовниками» збільшився впродовж місяця на 19646 грн., а підзвітна особа витратила 935 грн.

Фонд у необоротних активах за їх видами збільшився на 7898 грн., а фонд у малоцінних та швидкозношувальних предметах, навпаки, зменшився на 165 грн. Сума на субрахунку 431 та 432 «Результат виконання кошторису за спеціальним фондом» збільшилась на 44 грн. і 14520 грн. відповідно. Заборгованість за довгостроковими кредитами зросла на 26675 грн. Погашена заборгованість за виданими короткостроковими векселями. Установа розрахувалася з постачальниками і підрядниками впродовж місяця у сумі 10120 грн. За субрахунком 641 «Розрахунки за платежами та податками до бюджету» є передплата у сумі 1122 грн. Установою було погашено заборгованість перед Пенсійним фондом. Зменшилась заборгованість за заробітною платою на суму 5489 грн. Розрахунки за субрахунком 664 зросли на 3300 грн. Розрахунки за депонентами збільшились на 9570 грн. Розрахунки з іншими кредиторами збільшились на суму 2750 грн. Внутрішні розрахунки за операціями централізованого постачання за загальним фондом зменшились на 3938 грн.