2. Остатки по счетам аналитического учета
а) Расчеты с поставщиками:
№ |
Наименование поставщика |
III вариант |
1 |
ООО "Весна" |
10,00 |
2 |
ЗАО "АвтоМир" |
40,00 |
3 |
ЗАО "ТекстильТорг" |
20,00 |
ИТОГО: |
70,00 |
|
б) Материалы
Ед. изм. |
Наименование материала |
III вариант |
||
кол-во |
цена |
сумма |
||
м |
ткань шерстяная |
650 |
0,15 |
97,50 |
м |
трикотаж |
230 |
0,25 |
57,50 |
шт |
фурнитура |
5 |
1,00 |
5,00 |
|
ИТОГО: |
|
|
160,00 |
Ведомость аналитического учета по счету 10 "Материалы"
Ед. изм. |
Наименование материала |
Остаток на начало |
Поступление |
Расход |
Остаток на конец |
||||||||
кол-во |
цена |
сумма |
кол-во |
цена |
сумма |
кол-во |
цена |
сумма |
кол-во |
цена |
сумма |
||
м |
ткань шерстяная |
650 |
0,15 |
97,50 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
м |
трикотаж |
230 |
0,25 |
57,50 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
шт |
фурнитура |
5 |
1,00 |
5,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО: |
|
|
160,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Журнал регистрации хозяйственных операций за месяц
№ |
Содержание хозяйственных операций |
Кор-ция счетов |
|
|
|
Сумма, тыс. усл. ед. |
|
Дебет |
Кредит |
|
|
III вариант |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
7 |
Учет процесса снабжения |
||||||
1 |
Получены от поставщиков и оприходованы на склад материалы. Согласно счетов поставщиков от ООО "Весна" ткань шерстяная по цене 0.15 у.е. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
35,40 |
|
|
- покупная стоимость |
10 |
60 |
|
|
30,00 |
|
- НДС (налог на добавленную стоимость) |
19 |
60 |
|
|
5,40 |
2 |
Получены от поставщиков и оприходованы на склад материалы. Согласно счетов поставщиков от ЗАО "ТекстильТорг" трикотаж по цене 0.25 у.е. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
59.00 |
|
|
- покупная стоимость |
10 |
60 |
|
|
50,00 |
|
- НДС (налог на добавленную стоимость) |
19 |
60 |
|
|
9.00 |
3 |
Принят к оплате счет транспортной организации ЗАО "АвтоМир" за доставку материалов: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.54 |
|
|
- стоимость услуги |
25 |
60 |
|
|
3,00 |
|
- НДС (налог на добавленную стоимость) |
19 |
60 |
|
|
0.54 |
4 |
Израсходованы подотчетные суммы на приобретение пуговиц по цене 1.00 у.е. |
|
|
|
|
|
|
10 |
71 |
|
|
10,00 |
|
5 |
Перечислено с расчетного счета поставщикам: |
|
|
|
|
|
|
- за материалы ООО "Весна" |
60 |
51 |
|
|
46,00 |
|
- за материалы ЗАО "ТекстильТорг" |
60 |
51 |
|
|
50,00 |
|
- за транспортные услуги ЗАО "АвтоМир" |
60 |
51 |
|
|
3,60 |
6 |
Предъявлен к возмещению из бюджета НДС по оплаченным и оприходованным материалам и услугам. |
|
|
|
|
|
|
68 |
19 |
|
|
5,40+9,0+0,54= 14,94 |
|
|
||||||
7 |
Отпущены со склада в производство материалы: |
|
|
|
|
|
|
- ткань шерстяная по цене 0.15 у.е. |
20 |
10 |
|
|
45,00 |
|
- трикотаж по цене 0.25 у.е. |
20 |
10 |
|
|
25,00 |
|
- пуговицы по цене 1.00 у.е. |
20 |
10 |
|
|
0,00 |
|
- на обслуживание оборудования |
23 |
10 |
|
|
20,00 |
|
- на цеховые нужды |
25 |
10 |
|
|
5,00 |
|
- на нужды заводоуправления |
26 |
10 |
|
|
30,00 |
8 |
Начислен износ за месяц: |
|
|
|
|
|
|
- машин и оборудования |
20 |
02 |
|
|
3,00 |
|
- сооружений цехового назначения |
25 |
02 |
|
|
1,50 |
|
- зданий общезаводского назначения |
26 |
02 |
|
|
2,00 |
9 |
Начислена заработная плата: |
|
|
|
|
|
|
- рабочим за изготовление продукции |
20 |
70 |
|
|
25,00 |
|
- специалистам вспомогательных цехов |
23 |
70 |
|
|
5,00 |
|
- специалистам общепроизводстенного назначения |
25 |
70 |
|
|
3,00 |
|
- служащим общехозяйственных служб |
26 |
70 |
|
|
20,00 |
10 |
Произведены отчисления единого социального налога (35,6% от начисленного фонда заработной платы) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- рабочих за изготовление продукции |
20 |
69 |
|
|
8,9 |
|
- специалистов вспомогательных цехов |
23 |
69 |
|
|
1,78 |
|
- специалистов общепроизводстенного назначения |
25 |
69 |
|
|
1,07 |
|
- служащих общехозяйственных служб |
26 |
69 |
|
|
7,12 |
11 |
Произведено удержание налога на доходы физических лиц из заработной платы работников 13 % |
|
|
|
|
|
|
70 |
68 |
|
|
(25+5+3+20)х13%=6,89 |
|
12 |
Произведена оплата с расчетного счета за электроэнергию |
60 |
51 |
|
|
50,00 |
13 |
Электроэнергия использована на: |
|
|
|
|
|
|
- изготовление продукции основными цехами |
20 |
60 |
|
|
20,00 |
|
- обслуживание производственного оборудования |
23 |
60 |
|
|
15,00 |
|
- освещение, отопление цехов основного производства |
20 |
60 |
|
|
5,00 |
|
- освещение, отопление зданий общехозяйственных служб |
26 |
60 |
|
|
10,00 |
14 |
Списываются затраты вспомогательного производства по оказанию услуг основным цехам |
|
|
|
|
|
|
20 |
23 |
|
|
20+5+1,78+15= 41,78 |
|
15 |
Списываются общепроизводственные расходы в себестоимость основной продукции |
|
|
|
|
|
|
20 |
25 |
|
|
13,57 |
|
16 |
Списываются общехозяйственные расходы в себестоимость основной продукции |
|
|
|
|
|
|
20 |
26 |
|
|
69,12 |
|
17 |
Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической производственной себестоимости. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
43 |
20 |
|
|
256,37 |
|
Учет процесса реализации |
||||||
18 |
Отгружена готовая продукция покупателям |
|
|
|
|
|
|
- стоимость продукции |
62 |
90 |
|
|
456,00 |
|
- НДС (налог на добавленную стоимость) |
90 |
68 |
|
|
69,56 |
19 |
Поступило на расчетный счет от покупателей за отгруженную продукцию |
|
|
|
|
|
|
51 |
62 |
|
|
456,00 |
|
20 |
Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции |
|
|
|
|
|
|
90 |
43 |
|
|
256,37 |
|
21 |
Принят к оплате счет ЗАО "АвтоМир" за услуги по доставке готовой продукции к покупателям |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5,9 |
|
|
- стоимость услуги |
44 |
60 |
|
|
5,00 |
|
- НДС (налог на добавленную стоимость) |
19 |
60 |
|
|
0,9 |
22 |
Списывается часть незавершенного производства |
43 |
20 |
|
|
10,00 |
23 |
Оплачен с расчетного счета счет ЗАО "АвтоМир" |
60 |
51 |
|
|
5,9 |
24 |
Предъявлен к возмещению из бюджета НДС, уплаченный ЗАО "АвтоМир" за доставку материалов: |
|
|
|
|
|
|
68 |
19 |
|
|
0,9 |
|
25 |
Списываются коммерческие расходы на себестоимость реализованной продукции |
|
|
|
|
|
|
90 |
44 |
|
|
5,0 |
|
26 |
Выявляется финансовый результат от реализации |
90 |
99 |
|
|
115,07 |
27 |
Получены с расчетного счета в кассу денежные средства |
50 |
51 |
|
|
43,00 |
28 |
Выданы из кассы: |
|
|
|
|
|
|
- заработная плата персоналу |
70 |
50 |
|
|
40,00 |
|
- подотчет на командировочные расходы |
71 |
50 |
|
|
3,00 |
29 |
Перечислены с расчетного счета: |
|
|
|
|
|
|
- налог на доходы физических лиц |
68 |
51 |
|
|
1,00 |
|
- единый социальный налог |
69 |
51 |
|
|
9,00 |
|
- в погашение задолженности банку краткосрочной ссуды |
66 |
51 |
|
|
20,00 |
Далее откроем счета аналитического и синтетического учета в виде учебных схем.
Счет 01 «Основные средства»
|
Счет 02 «Амортизация ОС»
|
||||||||||||||||||||
Счет 10 «Материалы»
|
Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям
|
||||||||||||||||||||
Счет20 «Основное производство»
|
Счет 23 «Вспомогательные производства»
|
||||||||||||||||||||
Счет 25 «Общепроизводственные расходы»
|
Счет 26 «Общехозяйственные расходы»
|
||||||||||||||||||||
Счет 43 «Готовая продукция»
|
Счет 44 «Расходы на продажу»
|
||||||||||||||||||||
Счет 50 «Касса»
|
Счет 51 «Расчетные счета»
|
||||||||||||||||||||
Счет 52 «Валютные счета»
|
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
|
||||||||||||||||||||
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
|
Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
|
||||||||||||||||||||
Счет 68.1 «Расчеты по налогам и сборам. НДФЛ»
|
Счет 68.2 «Расчеты по налогам и сборам. НДС»
|
||||||||||||||||||||
Счет 69 «Расчеты по соц. страхованию»
|
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплата труда»
|
||||||||||||||||||||
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
|
Счет 80 «Уставный капитал»
|
||||||||||||||||||||
Счет 82 «Резервный капитал»
|
Счет 84 «Нераспределенная прибыль»
|
||||||||||||||||||||
Счет 90 «Продажи»
|
Счет 97 «Расходы будущих периодов»
|
||||||||||||||||||||
Счет 99 «Прибыли и убытки»
|
|
Составим оборотную ведомость по счетам синтетического учета.
Счет |
Сальдо на начало периода |
Обороты за период |
Сальдо на конец периода |
|||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
01 |
200,00 |
|
|
|
200,00 |
|
02 |
|
|
|
6,50 |
|
6,50 |
10 |
160,00 |
|
90,00 |
125,00 |
125,00 |
|
19 |
|
|
15,84 |
15,84 |
|
|
20 |
40,00 |
|
256,37 |
266,37 |
30,00 |
|
23 |
|
|
41,78 |
41,78 |
|
|
25 |
|
|
13,57 |
13,57 |
|
|
26 |
|
|
69,12 |
69,12 |
|
|
43 |
100,00 |
|
266,37 |
266,37 |
100,00 |
|
44 |
|
|
5,00 |
5,00 |
|
|
50 |
5,00 |
|
43,00 |
43,00 |
5,00 |
|
52 |
200,00 |
|
|
|
200,00 |
|
51 |
300,00 |
|
456,00 |
228,50 |
527,50 |
|
60 |
|
120,00 |
155,50 |
153,84 |
|
118,34 |
62 |
160,00 |
|
456,00 |
456,00 |
160,00 |
|
66 |
|
370,00 |
20,00 |
|
|
350,00 |
68 |
|
5,00 |
16,84 |
76,45 |
|
64,61 |
69 |
|
20,00 |
9,00 |
18,87 |
|
29,87 |
70 |
|
40,00 |
46,89 |
53,00 |
|
46,11 |
71 |
40,00 |
|
3,00 |
10,00 |
33,00 |
|
82 |
|
150,00 |
|
|
|
150,00 |
80 |
|
100,00 |
|
|
|
100,00 |
84 |
|
425,00 |
|
|
|
425,00 |
90 |
|
|
456,00 |
456,00 |
|
|
97 |
25,00 |
|
|
|
25,00 |
|
99 |
|
|
|
115,07 |
|
115,07 |
Итого |
1230,00 |
1230,00 |
2 420,28 |
2 420,28 |
1 405,50 |
1 405,50 |
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 01 – Основные средства
Субконто |
Сальдо на начало периода |
Обороты за период |
Сальдо на конец периода |
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
ОС |
200,00 |
|
|
|
200,00 |
|
Итого развернутое |
200,00 |
|
|
|
200,00 |
|
Итого |
200,00 |
|
|
|
200,00 |
|
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 02 «Амортизация ОС»
Субконто |
Сальдо на начало периода |
Обороты за период |
Сальдо на конец периода |
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
ОС |
|
|
|
6,50 |
|
6,50 |
Итого развернутое |
|
|
|
6,50 |
|
6,50 |
Итого |
|
|
|
6,50 |
|
6,50 |
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 10 «Материалы»
Субконто |
Сальдо на начало периода |
Обороты за период |
Сальдо на конец периода |
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Ткань шерстяная |
97,50 |
|
45,00 |
|
|
|
Кол-во |
250 |
|
300 |
|
|
|
Трикотаж |
57,50 |
|
25,00 |
|
|
|
Кол-во |
230 |
|
100 |
|
|
|
Фурнитура |
5,00 |
|
|
|
|
|
Кол-во |
5 |
|
|
|
|
|
Итого развернутое |
160,00 |
|
|
|
|
|
Итого |
160,00 |
|
|
|
|
|
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 19 «НДС по приобретенным ценностям»
Субконто |
Сальдо на начало периода |
Обороты за период |
Сальдо на конец периода |
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Весна |
|
|
5,40 |
5,40 |
|
|
Поступление материалов |
|
|
5,40 |
5,40 |
|
|
Текстиль Торг |
|
|
9,00 |
9,00 |
|
|
Поступление материалов |
|
|
9,00 |
9,00 |
|
|
АвтоМир |
|
|
1,44 |
1,44 |
|
|
Услуги сторонних организаций |
|
|
0,54 |
0,54 |
|
|
Услуги сторонних организаций |
|
|
0,9 |
0,9 |
|
|
Итого развернутое |
|
|
15,84 |
15,84 |
|
|
Итого |
|
|
15,84 |
15,84 |
|
|
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 20 «Основное производство»
Субконто |
Сальдо на начало периода |
Обороты за период |
Сальдо на конец периода |
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Производство |
40,00 |
|
256,37 |
266,37 |
30,00 |
|
Материальные |
|
|
70,00 |
70,00 |
|
|
Амортизация |
|
|
3,00 |
3,00 |
|
|
ЗП |
|
|
25,00 |
25,00 |
|
|
ЕСН |
|
|
8,9 |
8,9 |
|
|
Эл.энергия |
|
|
25,00 |
25,00 |
|
|
Общепроизводственные затраты |
|
|
55,35 |
55,35 |
|
|
Общехозяйственные затраты |
|
|
69,12 |
69,12 |
|
|
Итого развернутое |
40,00 |
|
|
|
30,00 |
|
Итого |
40,00 |
|
256,37 |
266,37 |
30,00 |
|
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 23 «Вспомогательные производства»
Субконто |
Сальдо на начало периода |
Обороты за период |
Сальдо на конец периода |
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Материалы |
|
|
20,00 |
20,00 |
|
|
ЗП |
|
|
5,00 |
5,00 |
|
|
ЕСН |
|
|
1,78 |
1,78 |
|
|
Эл.энергия |
|
|
15,00 |
15,00 |
|
|
Итого развернутое |
|
|
41,78 |
41,78 |
|
|
Итого |
|
|
41,78 |
41,78 |
|
|
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 25 «Общепроизводственные расходы»
Субконто |
Сальдо на начало периода |
Обороты за период |
Сальдо на конец периода |
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Услуги сторонних организаций |
|
|
3,00 |
3,00 |
|
|
Материалы |
|
|
5,00 |
5,00 |
|
|
Амортизация |
|
|
1,50 |
1,50 |
|
|
ЗП |
|
|
3,00 |
3,00 |
|
|
ЕСН |
|
|
1,07 |
1,07 |
|
|
Итого развернутое |
|
|
13,57 |
13,57 |
|
|
Итого |
|
|
13,57 |
13,57 |
|
|
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 26 «Общехозяйственные расходы»
Субконто |
Сальдо на начало периода |
Обороты за период |
Сальдо на конец периода |
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Материалы |
|
|
30,00 |
30,00 |
|
|
Амортизация |
|
|
2,00 |
2,00 |
|
|
ЗП |
|
|
20,00 |
20,00 |
|
|
ЕСН |
|
|
7,12 |
7,12 |
|
|
Эл. энергия |
|
|
10,00 |
10,00 |
|
|
Итого развернутое |
|
|
69,12 |
69,12 |
|
|
Итого |
|
|
69,12 |
69,12 |
|
|
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 43 «Готовая продукция»
Субконто |
Сальдо на начало периода |
Обороты за период |
Сальдо на конец периода |
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Продукция |
100,00 |
|
266,37 |
266,37 |
100,00 |
|
Итого развернутое |
100,00 |
|
266,37 |
266,37 |
100,00 |
|
Итого |
100,00 |
|
266,37 |
266,37 |
100,00 |
|
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 44 «Расходы на продажу»
Субконто |
Сальдо на начало периода |
Обороты за период |
Сальдо на конец периода |
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Доставка |
|
|
5,00 |
5,00 |
|
|
Итого развернутое |
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
5,00 |
5,00 |
|
|
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 50 «Касса»
Субконто |
Сальдо на начало периода |
Обороты за период |
Сальдо на конец периода |
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Получение наличных из банка |
|
|
43,00 |
|
|
|
Выдача под авансовый отчет |
|
|
|
3,00 |
|
|
Выплата ЗП |
|
|
|
40,00 |
|
|
Итого развернутое |
5,00 |
|
|
|
5,00 |
|
Итого |
5,00 |
|
43,00 |
43,00 |
5,00 |
|
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 51 «Расчетные счета»
Субконто |
Сальдо на начало периода |
Обороты за период |
Сальдо на конец периода |
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Основной р.с. |
300,00 |
|
456,00 |
228,50 |
527,50 |
|
Поступления от покупателей |
|
|
456,00 |
|
|
|
Оплата поставщику |
|
|
|
105,5 |
|
|
Прочие выплаты |
|
|
|
70,00 |
|
|
Платежи в бюджет |
|
|
|
10,00 |
|
|
Получение наличных из банка |
|
|
|
43,00 |
|
|
Итого развернутое |
300,00 |
|
|
|
527,50 |
|
Итого |
300,00 |
|
456,00 |
228,50 |
527,50 |
|
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 52 «Валютные счета»
Субконто |
Сальдо на начало периода |
Обороты за период |
Сальдо на конец периода |
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Основной р.с. |
200,00 |
|
|
|
200,00 |
|
Итого развернутое |
|
|
|
|
|
|
Итого |
200,00 |
|
|
|
200,00 |
|
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60 «Расчеты с поставщиками»
Субконто |
Сальдо на начало периода |
Обороты за период |
Сальдо на конец периода |
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Весна |
|
|
46,00 |
35,40 |
|
|
ТекстильТорг |
|
|
50,00 |
59,00 |
|
|
Автомир |
|
|
9,5 |
9,44 |
|
|
Энергосбыт |
|
|
50,00 |
50,00 |
|
|
Итого развернутое |
|
120,00 |
155,50 |
153,84 |
|
118,34 |
Итого |
|
120,00 |
155,50 |
153,84 |
|
118,34 |
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 62 «Расчеты с покупателями»
Субконто |
Сальдо на начало периода |
Обороты за период |
Сальдо на конец периода |
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Покупатель |
|
|
456,00 |
456,00 |
|
|
Итого развернутое |
160,00 |
|
|
|
160,00 |
|
Итого |
160,00 |
|
456,00 |
456,00 |
160,00 |
|
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 66 «Расчеты по кредитам и займам»
Субконто |
Сальдо на начало периода |
Обороты за период |
Сальдо на конец периода |
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Кредиты банков |
|
|
20,00 |
|
|
|
Итого развернутое |
|
370,00 |
|
|
|
350,00 |
Итого |
|
370,00 |
20,00 |
|
|
350,00 |
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»
Субконто |
Сальдо на начало периода |
Обороты за период |
Сальдо на конец периода |
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
НДС |
|
|
15,84 |
69,56 |
|
|
НДФЛ |
|
|
1 |
6,89 |
|
|
Итого развернутое |
|
5,00 |
16,84 |
76,45 |
|
64,61 |
Итого |
|
5,00 |
16,84 |
76,45 |
|
64,61 |
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 69 «Расчеты по соц. страхованию»
Субконто |
Сальдо на начало периода |
Обороты за период |
Сальдо на конец периода |
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Расчеты по соц.стр. |
|
|
9,00 |
18,87 |
|
|
Итого развернутое |
|
20,00 |
|
|
|
29,87 |
Итого |
|
20,00 |
9,00 |
18,87 |
|
29,87 |
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Субконто |
Сальдо на начало периода |
Обороты за период |
Сальдо на конец периода |
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Начислено |
|
|
46,89 |
|
|
|
Выплачено |
|
|
|
53,00 |
|
|
Итого развернутое |
|
40,00 |
|
|
|
46,11 |
Итого |
|
40,00 |
46,89 |
53,00 |
|
46,11 |
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Субконто |
Сальдо на начало периода |
Обороты за период |
Сальдо на конец периода |
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Персонал |
|
|
3,00 |
10,00 |
|
|
Итого развернутое |
40,00 |
|
3,00 |
10,00 |
33,00 |
|
Итого |
40,00 |
|
3,00 |
10,00 |
33,00 |
|
Приложение
к приказу Минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67н
(с учетом приказа Госкомстата РФ и Минфина РФ
от 14 ноября 2003 г. № 475/102н)