Контрольная работа по бухгалтерскому учету
Запишите в журнале регистрации и на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции ОАО «Скат» за сентябрь – декабрь 2011 года.
Подсчитайте обороты и конечные остатки в счетах синтетического учета
Составьте оборотную ведомость по счетам синтетического учета ОАО «Скат на 31 декабря 2011 года.
Журнал регистрации хозяйственных операций ОАО «Скат»
за сентябрь – декабрь 2011 года
Основание и краткое содержание хозяйственных операций |
Сумма руб.
|
Корреспондирующий счет |
|
Д |
К |
||
Формирование уставного капитала |
|
|
|
1) В соответствии с учредительными документами в учете отражается задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал |
450000 |
75/1 |
80 |
2) Выписка из р/сч. в банке, платежное поручение. Учредителем перечислены денежные средства в уставный капитал организации |
250000 |
51 |
75/1 |
3) Приходный кассовый ордер Учредителем Ивановым А. В. внесен вклад в уставный капитал |
4000 |
50 |
75/1 |
4) В соответствии с учредительным договором оприходованы полученные от учредителя: а) основные средства б) нематериальные активы ИТОГО: |
136000 60000 196000 |
08/4 08/5 |
75/1 75/1 |
5) Выписка из р/сч в банке: Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка |
40000 |
51 |
66 |
Учет процесса заготовления |
|
|
|
6) Получены счета поставщиков за материалы. Материалы приняты на склад по приходному ордеру: НДС 18% ИТОГО: |
12000 2160 14160 |
10 19/3 |
60 60 |
7) Получен счет транспортной организации за доставку и разгрузку материалов: НДС 18% ИТОГО: |
1800 324 2124 |
10 19/3 |
60 60 |
8) Выписка из р/сч. в банке, платежные поручения. Оплачено поставщикам за материалы и транспортной организации за их доставку. |
14160 2124 16284 |
60 60 |
51 51 |
9) Справка бухгалтерии. Предъявляется к зачету в бюджет НДС по оприходованным и оплаченным материалам |
2160 324 2484 |
68/ндс 68/ндс
|
19/3 19/3 |
10) Акцептован предъявленный к оплате счет за основные средства, не требующие монтажа. Покупная цена: НДС 18%: ИТОГО: |
25000 4500 29500 |
08/4 19/3 |
60 60 |
11) Акцептован счет транспортной организации за доставку и разгрузку основных средств: НДС 18%: ИТОГО: |
3600 648 4248 |
08/4 19/3 |
60 60 |
12) Акт приемки – передачи основных средств Оприходованы поступившие безвозмездно основные средства |
50000 |
01 08/4 |
08/4 98/2 |
13) По актам введены в эксплуатацию:
|
28600 136000
60000
|
01 01
04 |
08/4 08/4
08/5 |
14) Выписка из р/сч в банке, платежное поручение Оплачено поставщикам за основные средства и транспортной организации за их доставку |
29500 4248 33748 |
60 60 |
51 51 |
15) Справка бухгалтерии. Предъявлен к зачету НДС по введенным в эксплуатацию и оплаченным основным средствам |
4500 648 5148 |
68/ндс 68/ндс
|
19/3 19/3
|
Учет процесса производства |
|
|
|
16) На основании требований и лимитных карт отпущены материалы в оценке по фактической себестоимости (метод ФИФО):
ИТОГО: |
3500 3000
2000 1500 10000 |
20/А 20/Б
25 26 |
10 10
10 10 |
17) Ведомость начисления и распределения заработной платы. Начислена заработная плата:
ИТОГО: |
18000
11000
16000 13000 58000 |
20/А
20/Б
25 25 |
70
70
70 70 |
18) Справка бухгалтерии. Начислены страховые взносы в размере 34% от начисленной заработной платы. Суммы налога отнесены:
ИТОГО: |
6120 3740 5440 4420 19720 |
20/А 20/Б 25 26 |
69 69 69 69 |
19) Справка бухгалтерии. Начислена амортизация:
|
40 600 |
25 26 |
02 05 |
20) Справка бухгалтерии Списываются общепроизводственные расходы пропорционально прямым затратам:
ИТОГО: (расчет выполните в Приложении) |
14297 9183 23480 |
20/А 20/А
|
25 25 |
|
|||
21) Справка бухгалтерии Списываются общехозяйственные расходы на себестоимость реализованной продукции. |
15000 13000 4420 600 19520 |
90/1 |
26 |
22) По ведомости выпуска готовой продукции выпущенная цехами основного производства готовая продукция принята на склад по фактической производственной себестоимости:
ИТОГО: Примечание: затраты в незавершенном производстве составили: - по изделию «А» 5963 руб. - по изделию «Б» 5737 руб. |
35954 21186 57140
|
43 43 |
20 20 |
23) Произведены удержания из заработной платы работников:
ИТОГО: |
5000 2000 7000 |
70 70 |
68/ндфл 76/ал |
24) Выписка из р/сч. в банке. Приходный кассовый ордер. Получены по чеку денежные средства с расчетного счета на выплату заработной платы: |
51000 |
50 |
51 |
25) Платежная ведомость. Расходный кассовый ордер Выплачена заработная плата |
45000 |
70 |
50 |
26) Платежная ведомость Депонирована заработная плата |
6000 |
70 |
76/деп |
27) Выписка из р/сч. в банке. Расходный кассовый ордер. По объявлению на взнос наличными депонированная заработная плата сдана на расчетный счет |
6000
|
51 |
50 |
Учет процесса реализации |
|
|
|
28) Предъявлены покупателям расчетно-платежные документы за отгруженную им продукцию ( отгружена ½ часть готовой продукция, имеющейся на складе). Счет-фактура: продажная цена НДС 18% ИТОГО: Одновременно списывается фактическая себестоимость реализованной продукции: Начисляется НДС, содержащийся в выручке от реализации продукции: |
200000 36000 236000
28570
36000 |
62
90
90/3 |
90
43
68/ндс
|
29) Принят к оплате счет транспортной организации за доставку готовой продукции до станции отправления: Стоимость услуги: НДС 18%: ИТОГО: |
5000 900 5900 |
44 19/3 |
60 60 |
30) Справка бухгалтерии Списываются коммерческие расходы, относящиеся к реализованной продукции (полностью) |
5000 |
90 |
44 |
31) Справка бухгалтерии Выявляется и списывается финансовый результат от реализации продукции |
146910 |
90 |
99 |
32) Выписка из р/сч. в банке. Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей за продукцию |
236000 |
51 |
62 |
33) Выписка из р/сч. в банке, платежное поручение. Оплачено транспортной организации за доставку готовой продукции на станцию отправления |
5900 |
60 |
51 |
34) Справка бухгалтерии Предъявляется к зачету бюджет НДС по услугам производственного характера |
900 |
68/ндс |
19/ндс |
Учет формирования и распределения прибыли |
|
|
|
35) Выписка из р/сч в банке По платежным поручениям перечислено с расчетного счета: - штраф за недопоставку продукции покупателю |
12000 |
91/2 |
51 |
36) Выписка из р/сч. в банке Получены проценты за использование банком денежных средств, находящихся на расчетном счете организации |
700 |
51 |
91/1 |
37) Справка бухгалтерии Списывается сальдо прочих доходов и расходов |
11300 |
99 |
91/1 |
38) Справка бухгалтерии Начислен налог на прибыль в размере 20% (расчет выполните в Приложении) |
27122 |
99 |
68/4 |
39) Справка бухгалтерии Списывается сумма чистой прибыли отчетного года 14610-27122-11300 |
108488 |
99 |
84 |
40) Справка бухгалтерии Произведены отчисления в резервный фонд, созданный в соответствии с законодательством (в размере 5% от чистой прибыли) 108488*5% |
5424 |
84 |
75 |
41) Справка бухгалтерии Начислены дивиденды в размере 20 % от прибыли, доступной к распределению 108488*20% (расчет выполните в Приложении) |
21698 |
84 |
75 |
42) Справка бухгалтерии Закрываются внутренними записями на субсчет 90/9 все субсчета к счету 90 «Продажи» |
146910 |
90/1 |
90/9 90/2 90/7 |
43) Справка бухгалтерии Закрываются внутренними записями на субсчет 91/9 все субсчета к счету 91 «Прочие доходы и расходы» |
12000 700 |
91/9 91/1 |
91/2 91/9 |
Приложение