5. Расчет себестоимости программы и машино-часа.

Таблица 7.

Расчет себестоимости программы.

Расчетные формулы	Условные обозначения
1	2
	СП – полная себестоимость программного продукта, руб.; СМ-Ч - себестоимость машино-часа, руб.; tР – продолжительность выполнения работ, ч.
	ЗО – основная заработная плата, руб.; ЗМ – затраты на материалы, руб.; ЗЭЭ – затраты на потребляемую электроэнергию, руб.; ЗА – амортизация вычислительных средств, руб.; Зпр – прочие производственные расходы, р.; Зcc – отчисления на социальное страхование, руб. - месячный оклад r-го работника, руб.; ФГ – годовой действительный фонд времени работы ЭВМ, ч.; R – число работников.
	ЗоИП – основная заработная плата инженерно-технических работников, руб.; ЗоО – основная заработная плата оператора ЭВМ, руб.
	НД – процент дополнительной заработной платы персонала (10%).
	НСС – процент отчисления на страхование (30%).
	mi – норма расхода материала i-го типа, ед/ч.; Цi – цена материала i-го типа, руб.; n – количество материалов.
	qj – число j-х технических средств ЭВМ; Nj – потребная мощность j-х технических средств, кВт ; SкВтч – стоимость кВт/ч электроэнергии, руб.
	ан – годовая норма амортизации ЭВМ (12%); - балансовая стоимость ЭВМ, руб.
	НПР – процент прочих производственных расходов (60%).

Определим себестоимость машино-часа по отладке пакета программ по методу нормативной калькуляции, используя формулы табл.7. Полную себестоимость программного продукта можно определить следующим образом:

,

где Cм-ч - себестоимость машино-часа, руб.; tР – продолжительность выполнения работ, час.

Пример расчета себестоимости машино-часа См-ч для разрабатываемого варианта:

R =1 чел., Зср = 6000 руб.,

ФГ = 12мес/г  4нед/мес  5дн/нед  8час/дн = 1920 ч.,

НД =10 %,

НСС = 30 %,

SкВтч = 1 ; Nэвм = 0,2 ; Зээ = 10,2 = 0,2 руб.

ан = 12%; = 10000 + 7000 = 17000 руб., ФГ = 1920 ч.,

= 1,5 руб.

НПР = 60% , = 23 руб.

См-ч(О) = 37,5 + 3,75 + 13 + 0,2 + 1,5 + 23 = 69 руб.

Себестоимость машино-часа См-ч для альтернативного варианта рассчитывается аналогично и составляет:

См-ч(А) = 37,5 + 3,75 + 13 + 0,2 + 1,6 + 24 = 70 руб.

В табл. 8. приведены все значения затрат по вариантам.

Таблица 8.

Расчет себестоимости машино-часа.

Затраты	Значения по вариантам, руб./ч
	Основной (разрабатываемый)	Альтернативный
Основная заработная плата ЗО Дополнительная заработная плата ЗД Отчисления на социальное страхование ЗСС Затраты на электроэнергию ЗЭЭ Амортизация вычислительных средств Прочие производственные расходы Себестоимость машино-часа СМ-Ч	37,5 3,75 13 0,2 1,5 23 69	37,5 3,75 13 0,2 1,6 24 70

Как уже отмечалось, из всего периода разработки и отладки программного продукта машинное время будет занимать 70% времени. Следовательно, это время составит:

для разрабатываемого (основного) варианта:

tр= 8ч/дн  5дн/нед.  4нед/мес  4мес  0,7 = 448часов,

альтернативного:

tр= 8ч/дн  5дн/нед.  4нед/мес  5мес  0,7 = 560 часов.

Таким образом, затраты на отладку программного продукта на этапе производства составят:

для основного варианта:

СП = 69  448 = 30900 руб.

для альтернативного варианта:

СП = 70  560 = 39200 руб.

Результаты расчетов на этапе разработки и отладки сведены в табл.9.

Таблица 9.

Сводная таблица результатов расчета на этапе разработки и отладки программного продукта

Наименование	Значения по вариантам
	основной	альтернативный
Продолжительность периода разработки и отладки программного продукта, час.: Продолжительность времени, затраченного на исследовательские работы (30 % от всего периода ), час. Продолжительность времени, затраченного на отладку программного продукта (70 % от всего периода ), час. Себестоимость работ по отладке программного продукта, руб./час. (см. табл. 8) Полная себестоимость работ по отладке программного продукта, руб. Полная себестоимость исследовательской работы, руб. (см. табл. 6).	640 (4 мес.) 192 448 69 30900 10735	800 (5 мес.) 240 560 70 39200 13335

Итоговая величина затрат на этапе разработки и отладки программного продукта будет составлять:

• для основного варианта 30900 + 10735 = 41635 руб.

• для альтернативного варианта 39200 + 13335 = 52535 руб.

На этапе эксплуатации.

В данном случае под эксплуатацией понимается использование программы. Так как эксплуатация программного продукта подразумевает использование ЭВМ, то расчет годовых эксплуатационных издержек будет включать определение:

• заработной платы обслуживающего персонала ЭВМ;

• затрат на потребляемую электроэнергию ЭВМ;

• амортизационные отчисления.

Причем для обоих вариантов (альтернативного и основного) данные эксплуатационные издержки будут одинаковыми.

Заработная плата обслуживающего персонала РЗ:

,

где 12 – число месяцев в году;

f – среднее количество рабочих дней за месяц, дн.;

НД и НСС – коэффициенты дополнительной заработной платы и отчислений на социальное страхование (10% и 30% соответственно);

R – количество профессий обслуживающего персонала;

Зr – среднечасовая заработная плата обслуживающего персонала r-й категории;

tr – среднее время обслуживания техники в день персоналом r-й категории, ч.

Исследования предполагается проводить ежедневно в течение всего рабочего дня, но среднее время обслуживания техники (ЭВМ) обслуживающим персоналом будет равно t = 2 ч/дн. (включение, выключение техники, устранение возможных неполадок), среднее количество рабочих дней за месяц f = 4нед/мес  5дн/нед = 20 дн.

РЗ = 1220(1+0,0110)(1+0,0130)37,52 = 25740 руб.

Затраты на потребляемую электроэнергию РЭ:

,

где СЭ – тариф за электроэнергию, руб./кВтч;

М – потребляемая мощность, кВт;

Ф – действительный фонд времени работы техники за год, ч/год.

СЭ = 1 руб./кВтч; Ф = 480 ч/год; М = 0,2 кВт.

Следовательно:

РЭ = 1  0,2  480 = 96 руб.

Амортизационные отчисления АКР:

,

где НКР – норма амортизационных отчислений на капитальный ремонт техники (12%).

Цена ЭВМ равна Цп = 17000 руб.

АКР = 0,01  17000  12 = 2040 руб.

Полная сумма эксплуатационных издержек составит

25740 + 96 + 2040 = 27900 руб.

Общая продолжительность этапа эксплуатации для обоих вариантов (альтернативного и основного) равна двум годам. Проведем дисконтирование с использованием данных табл. 4. В табл. 10. представлена динамика показателей по вариантам.

Таблица 10.

Динамика показателей на этапе эксплуатации.

Показатели	Год этапа эксплуатации
	1-й		2-й
	Основной вариант	Альтернативный вариант	Основной вариант	Альтернативный . вариант
Годовые издержки эксплуатации, руб. Дисконтный множитель	27900 0,9	27900 0,9	27900 0,82	27900 0,82
Итого, руб.	25200	25200	22900	22900

В результате современная величина затрат на стадии эксплуатации будет одинаковой для обоих вариантов (основного и альтернативного) и равна:

25200 + 22900 = 48100 руб.