Тема 10. Учет денежных средств и расчетов

(на самостоятельное изучение)

Вопросы для изучения

1. Учет денежных средств и денежных документов в кассе.

2. Учет операций на расчетных счетах.

3. Учет операций на специальных счетах.

4. Особенности бухгалтерского учета в условиях применения различных форм безналичных расчетов.

5. Учет расчетов с подотчетными лицами. Расчеты с работниками по прочим операциям.

6. Учет расчетов с покупателями и поставщиками.

7. Учет расчетов по нетоварным операциям (по страхованию, по претензиям).

8. Учет списания безнадежных долгов.

9. Основы учета финансовых вложений.

Задания для самостоятельной работы

Задание 1. Определите корреспонденцию счетов бухгалтерского учета:

1. Перечислены по назначению алименты, удержанные из заработной платы.

2. Получено с расчетного счет на выплату заработной платы работникам вспомогательного производства.

3. Получена краткосрочная ссуда для приобретения производственного оборудования.

4. Списана кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности.

5. Выдано в возмещение перерасхода по авансовому отчету главному бухгалтеру.

6. Выявлена недостача наличных в кассе. Сумма недостачи удержана из заработной платы кассира.

7. Получено с расчетного счета на выплату пособия на рождение ребенка.

8. Утвержден авансовый отчет экспедитора отдела сбыта.

9. Выдана заработная плата главному бухгалтеру.

10. Получено с расчетного счета на выплату отпускных рабочим основного производства.

11. Принята к учету ошибочно зачисленная банком сумма.

12. Перечислен по назначению налог на доходы физических лиц, удержанный из заработной платы рабочих основного производства.

13. Выявлены излишки при инвентаризации кассы.

14. Выдано начальнику отдела сбыта на командировочные расходы.

15. Выставлен аккредитив за счет краткосрочного кредита банка.

16. Получено на расчетный счет от дебитора в погашение задолженности ранее списанной как безнадежной.

17. Сдана на расчетный счет наличная выручка, полученная от продажи продукции.

18. Получено с расчетного счета на хозяйственные расходы вспомогательного производства.

19. Удержан из заработной платы директора остаток аванса по командировке.

20. Выдано в возмещение перерасхода по авансовому отчету экспедитору отдела сбыта.

21. Оплачены счета поставщика за счет выставленного аккредитива.

22.Возвращен на расчетный счет неиспользованный аккредитив.

Задание 2. По приведенной хозяйственной ситуации составьте бухгалтерские проводки.

Хозяйственная ситуация:

С расчетного счета получены наличные для выдачи заработной платы персоналу предприятия в сумме 350000 рублей. В установленный срок фактически выдана заработная плата в сумме 343000 рублей. Не выданная заработная плата депонирована и сдана в банк на расчетный счет.

Задание 3. По приведенной хозяйственной ситуации сформулируйте хозяйственные операции, составьте бухгалтерские проводки и определите сальдо на конец месяца по счетам 51 "Расчетные счета" и 50 "Касса". Сальдо на начало месяца: по счету 51 – 488000 рублей, по счету 50 – 1200 рублей.

Задание выполнить в журнале регистрации хозяйственных операций и на счетах 50 "Касса" и 51 "Расчетные счета".

Хозяйственная ситуация:

Поступил платеж от покупателя в сумме 220000 рублей. Организация получила краткосрочный кредит на приобретение производственного оборудования на сумму 400000 рублей. Перечислено поставщику за полученные материалы 200000 рублей. По чеку получено с расчетного счета на выплату заработной платы и отпускных работникам основного производства 150000 рублей, на командировочные и хозяйственные расходы – 25000 рублей. Поступил платеж от заказчика за принятую работу – 85000 рублей. Перечислен аванс подрядной организации – 150000 рублей. Перечислен налог на доходы физических лиц – 12000 рублей. Выдана заработная плата и отпускные работникам основного производства – 142000 рублей. Выдано на командировочные расходы – 20000 рублей и на хозяйственные расходы – 5000 рублей. Утвержден авансовый отчет главного бухгалтера – 18000 рублей. Неиспользованный остаток подотчетной суммы удержан из заработной платы главного бухгалтера – 2000 рублей. Депонирована неполученная в срок заработная плата – 8000 рублей. Депонированная заработная плата сдана на расчетный счет – 8000 рублей. Завхозом приобретены канцелярские принадлежности за наличный расчет на сумму 2000 рублей. Принята к учету сумма, ошибочно зачисленная банком на расчетный счет – 13500 рублей.