Налоговый период и ставка

Квартал.

Если фирма или ИП зарегистрировались в середине квартала, то ЕНВД исчисдяют начиная с месяца, следующего за месяцем государственной регистрации.

Ставка ЕНВД одинакова для всех местностей и равна 15%.

Порядок исчисления налога

Чтобы рассчитать ЕНВД в указанную выше формулу подставляются значения базовой доходности, физического показателя и коэффициентов, а полученный результат умножается на 15%.

ПРИМЕР: Организация оказывает услуги общественного питания в кафе площадью 32 кв. метра. За 1-й квартал сумма выплат работникам составила 105 тыс. руб. С них уплачены страховые взносы в размере 14700 руб., в январе работник проболел 9 дней, пособие по временной нетрудоспособности составило 1800 руб. Рассчитать сумму вмененного дохода и единого налога. Предположим, что К1 и К2 равны 1. Месячная базовая доходность = 1000 руб. за 1 кв. метр площади. Налоговая база за 3 месяца=1000*32*1*1*3=96000 руб.

сумма налога за 1-й квартал=96000*15%=14400 руб.

Сумма пособия, оплаченного за счет средств ФСС: 1800:9х6 = 1200

Оставшаяся часть пособия оплачена за счет собственных средств, т.е. 1800-1200=600 руб.

Сумма выплат, на которую можно уменьшить ЕНВД=14700+600=15300 руб., однако налог не может быть уменьшен больше чем на половину, следовательно, мы имеем право уменьшить сумму ЕНВД на 7200 руб.

Уплатить в бюджет необходимо 7200 руб.

Порядок и сроки уплаты налога, предоставление декларации

ЕНВД перечисляется ежеквартально, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Декларация подается в налоговую инспекцию по итогам прошедшего квартала в течение 20 дней после окончания квартала. Значение стоимостных показателей в декларации указывается в полных рублях.