3. Валютно-финансовые и платежные условия внешнеторгового контракта.

Наиболее сложными и требующими высокой квалификации работников являются расчеты по международным торговым контрактам. От выбора форм и условий расчетов зависят скорость и гарантия получения платежа, сумма расходов, связанных с проведением операций через банки. Поэтому внешнеторговые партнеры в процессе переговоров согласовывают детали условий платежа и затем закрепляют их в контракте. При составлении валютно-финансовых и платежных условий контрактов обычно проявляется противоположность интересов экспортера, который стремится получить максимальную сумму валюты в кратчайший срок, и импортера, заинтересованного в выплате наименьшей суммы валюты, ускорении получения товара и отсрочке платежа до момента его конечной реализации. Выбор валютно-финансовых и платежных условий сделок зависит от характера экономических и политических отношений между странами, соотношения сил контрагентов, их компетенции, а также от традиций и обычаев торговли данным товаром.

Межправительственные соглашения устанавливают общие принципы расчетов, а во внешнеторговых контрактах четко формулируются подробные условия. Эти условия включают следующие основные элементы: валюту цены; валюту платежа; условия платежа; средства платежа; формы расчетов и банки, через которые эти расчеты будут осуществляться.

От выбора валюты цены и валюты платежа (помимо уровня цены, размера процентной ставки по кредиту) зависит в определенной степени валютная эффективность сделки. Экспортные и импортные контрактные цены разнообразны и зависят от включаемых в них дополнительных расходов по мере продвижения товаров от экспортера к импортеру: пребывание на складе страны-экспортера; путь в порт; нахождение в порту; путь за границу; складирование за рубежом, доставка товара импортеру.

Существует пять основных способов определения цен товаров:

Твердая фиксация цен при заключении контракта, при которой цены не меняются в период его исполнения. Этот способ применяется при тенденции снижении цен на мировых рынках.

При подписании контракта фиксируется принцип определения цены (на основе котировок того или иного товарного рынка на день поставки), а сама цена устанавливается в процессе исполнения сделки. Этот способ обычно практикуется при тенденции к повышению рыночных цен.

Цена твердо фиксируется при заключении контракта, но меняется, если рыночная цена изменится по сравнению с контрактной, скажем, в размере, превышающем 5%.

Скользящая цена в зависимости от изменения элементов издержек, например, при заказе оборудования. В условиях высокой конъюнктуры в интересах заказчика вводятся ограничения (общий предел изменения цены или распространения «скольжения» цены лишь на часть издержек и короткий период).

Смешанная форма: часть цены твердо фиксируется, а часть устанавливается в скользящей форме.

Валюта цены - валюта, в которой определяются цены на товар. В контрактах отечественных внешнеторговых организаций с зарубежными фирмами выбирается любая свободно конвертируемая валюта, если межправительственным соглашением не оговорено иное. При выборе валюты, в которой фиксируется цена товара, большое значение имеет вид товара и перечисленные выше факторы, влияющие на международные расчеты, особенно условия межправительственного соглашения, международные обычаи.

Во избежание валютных потерь экспортеры стремятся, как правило, зафиксировать в качестве валюты цены наиболее устойчивые валюты. К ним относятся основные свободно конвертируемые валюты. Это, прежде всего валюта с максимальной свободой конверсии. Ими являются валюты тех стран, которые открывают конвертируемые счета по движению капиталов для нерезидентов - иностранных юридических и физических лиц, т.е. доллар США, немецкая марка, фунт стерлингов и др. Иногда цена контракта указывается в нескольких валютах (двух и более) или стандартной валютной корзине (СДР, ЭКЮ) в целях страхования валютного риска.

Валюта платежа - валюта, в которой должно быть погашено обязательство импортера (заемщика). При нестабильности валютных курсов цены фиксируются в наиболее устойчивой валюте, платеж - обычно в валюте страны-импортера. Если валюта цены и валюта платежа не совпадают, то в контракте оговаривается курс пересчета первого и второго (либо по паритету, который фиксируется МВФ на базе СДР, либо по рыночному курсу валют).

Несовпадение валюты цены и валюты платежа — один из простейших методов страхования валютного риска. Если курс валюты цены (например, доллара) снизился, то сумма платежа (во французских франках) пропорционально уменьшается, и наоборот. Риск снижения курса валюты цены несет экспортер (кредитор), а риск ее повышения — импортер (должник).

Условия платежа — важный элемент внешнеэкономических сделок. Среди них различаются: наличные платежи, расчеты с предоставлением кредита, кредит с опционом (правом выбора) наличного платежа.

В связи с неустойчивостью валютных курсов, неограниченными пределами колебаний в контракте необходимо включать защитные оговорки - особые условия контракта, защищающие стороны от валютных рисков. Внешнеторговый контракт не ставит своей целью получение курсовых выгод, главное для экспортера - получить за проданный товар тот эквивалент стоимости, который был предусмотрен в момент подписания контракта. Это в одинаковой мере относиться как к расчетам в СКВ, так и к расчетам по клирингу.

Особо крупные убытки могут возникнуть у экспортеров главным образом при поставках машин и оборудования (продолжительный срок изготовления и поставки, продаются в основном в кредит). В месте с тем в условиях резких колебаний валютных курсов в течении коротких периодов поставщики готовых изделий, сырьевых и продовольственных товаров, поставляемых на условиях наличного расчета, также не свободны от валютных рисков. Предупредить их проще, так как большинство прогнозов движения валютных курсов составляется на период в среднем до одного года, что в целом позволяет выбрать оптимальные валютные условия и сохранить при этом необходимый коммерческий, ценовой результат.

По долгосрочным контрактам проблема предупреждения валютных рисков осложняется, поскольку требуется правильно оценить направление движения курса и степень его отклонения, чтобы по возможности учесть в цене контракта. Применяемые в контрактах защитные оговорки построены по принципу увязки причитающихся платежей с изменениями на валютных рынках. При этом оговорки, предусматривающие пересчет суммы платежа в случае изменения курса валюты платежа, называется двусторонними, поскольку возможные убытки и выгоды одинаково распространяются и на экспортера, и на импортера. В отличии от них односторонние оговорки защищают интересы только одной из сторон, так как предусматривают пересчет суммы платежа в случае повышения (или понижения) валютного курса.

Наибольшее распространение в экспортных контрактах получили

следующие валютные оговорки:

1. Валютная оговорка на базе текущего курса, когда валюта цены и валюта платежа совпадают, но цена товара и сумма платежа ставятся в зависимость от курса другой валюты, более устойчивой на момент подписания контракта. Чаще валютная оговорка на базе текущего курса применяется в косвенной форме, когда цена товара выражается в одной, относительно более устойчивой валюте (например, в швейцарских франках), а платеж - в другой (например, в долларах США).

2. Оговорки на базе готовых счетных единиц (СДР (искусственное резервное и платёжное средство, эмитируемое Международным валютным фондом (МВФ). Имеет только безналичную форму в виде записей на банковских счетах, банкноты не выпускались, предназначенные для регулирования сальдо платежных балансов, пополнения официальных резервов и расчетов с МВФ), ЕВРО) заменили ранее применявшиеся весьма трудоемкие мультивалютные оговорки, специально составленные из нескольких валют. И СДР, и ЕВРО сами являются составными единицами. Преимущества СДР заключаются в том, что ежедневную котировку осуществляет МВФ (членами которого являются все развитые и развивающиеся страны) и сообщает агентство Рейтер. Ежедневные котировки помимо фиксации курса позволяют легко и на любую дату произвести перерасчет. Защитные оговорки к ЕВРО можно использовать на только против стран Общего рынка, но и против других валют, используемых в качестве платежа в экспортных контрактах организаций (против доллара США,шведской кроны, австрийского шиллинга и др.).

ВИДЫ ПЛАТЕЖЕЙ

Н емедленный платеж

АККРЕДИТИВ (нем. akkreditiv - доверительный) представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению покупателя в пользу продавца, по которому банк, открывший счет (банк-эми­тент), может произвести платежи продавцу или дать полномочия другому банку произвести такие платежи при наличии документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива.

Инкассо — банковская расчётная операция, посредством которой банк по поручению своего клиента получает на основании расчётных документов причитающиеся клиенту денежные средства от плательщика за отгруженные в адрес плательщика товаро-материальные ценности и оказанные услуги и зачисляет эти средства на счёт клиента в банке.

Открытый счетформа расчетно кре дитных отношений между продавцом и покупателем, при которой продавец отгружает товар покупателю без оплаты, но одновременно с товаром направляет товарные документы (счет на оплату), которые покупатель обязан оплатить в сроки.

К омбинированный платеж (аванс+немедленные платежи)

Аванс. Эти расчеты наиболее выгодны для экспортера, так как оплата товаров производится импортером до отгрузки, а иногда даже до их производства. Если импортер оплачивает товар авансом, он кредитует экспортера. Например, авансовые платежи на часть стоимости контракта включаются в условия контрактов на строительство объектов за границей. При импорте дорогостоящего оборудования, судов, самолетов, изготовленных по индивидуальному заказу, также практикуются частично авансовые платежи. Согласно международной практике платежи в форме аванса составляют 10 - 33% суммы контракта. По поручению экспортера на сумму авансового платежа банк экспортера обычно выдает в пользу импортера гарантию возврата полученного аванса в случае невыполнения условий контракта и непоставки товара.

Альтернативная форма условий расчетов — кредит с опционом наличного платежа. (договор, по которому потенциальный покупатель или потенциальный продавец получает право, но не обязательство, совершить покупку или продажу актива (товара, ценной бумаги) по заранее оговорённой цене в определённый договором момент в будущем или на протяжении определённого отрезка времени. Опцион — это один из производных финансовых инструментов. Различают опционы на продажу (put option), на покупку (call option) и двусторонние (double option)[1][2].)

Если импортер воспользуется правом отсрочки платежа за купленный товар, то он лишается скидки, предоставляемой при наличной оплате. Расчеты осуществляются при помощи различных средств платежа, используемых в международном обороте, — векселей, платежных поручений, банковских переводов (почтовых и телеграфных), чеков, пластиковых карточек. Иностранные инструменты (Foreign items, англ.) — чеки, векселя (простые и переводные) и другие кредитные средства обращения, подлежащие оплате в другой стране, где они депонированы. Наиболее сложной частью платежных условий контракта являются выбор формы расчетов и формулирование деталей проведения расчетов. Увязка противоположных интересов контрагентов в МЭО и организация их платежных отношений реализуются путем применения различных форм расчетов.

При предоставлении коммерческого кредита в контракте устанавливаются: его вид и цена; валюта получения и валюта погашения кредита; способ погашения основного долга; условия начисления и выплаты процентов; гарантии и т.д. Кроме того в контракте оговаривается график поставки товара и график погашения основного долга и процентов. Вид кредита определяется длительностью рассрочки платежа.

Инвойс - английский термин, аналогичный русскому " счет-фактура ", - платежный документ, отвечающий общим требованиям, предъявляемым к финансовым, платежно-расчетным документам, то есть имеющий идентификационные признаки (номер, дата, реквизиты продавца, отправителя, покупателя, получателя), а также содержащий сведения о марке, модели, модификации и идентификационном номере (VIN, если он имеется у данного вида товаров), цене и базисе (условиях) поставки. Инвойс должен быть выставлен на оригинальном бланке организации-производителя, подписан соответствующими лицами и заверен печатями (штампами).

Инвойс оформляется посредством заполнения стандартной формы и выдается продавцом покупателю для расчетов по отдельным операциям; он содержит имя/название и адрес покупателя; наименование товара и его цену; пункт, в который товар был доставлен или отгружен; дату совершения операции (сделки); условия продажи.

В инвойсе необходимо заполнять отдельную строку, для каждого товара. Для каждого товара должна быть определена цена. Недопустимо указание общих формулировок типа «Аксессуары для автомобиля» или «Рекламная продукция». Нужно четко указывать название и описание каждого аксессуара или рекламного продукта, указывать его количество и цену;

Если груз перемещается в соответствии с контрактом, в инвойсе необходимо указывать номер этого контракта. Так же в инвойсе необходимо указывать условия поставки Инкотермс, в соответствии с которыми перемещается груз (условия обозначенные в контракте);

Если груз перемещается не в соответствии с контрактом и безвозмездно, в инвойсе необходимо указывать причину перемещения товара. Например, «Товар не для коммерческих целей. Оплаты не требуется» или «Замена бракованного модуля. Стоимость указана только для целей таможенного оформления»;

Если товар перемещается в соответствии с условиями Инкотермс, подразумевающими оплату транспортировки и страхования отправителем, то стоимость транспортировки и стоимость страхования (размер страхового взноса) необходимо указывать в инвойсе отдельными строками.

Качественно оформленный инвойс – это залог беспрепятственного прохождения грузом пограничной таможни и быстрого таможенного оформления в месте доставки.

В российской практике документ, аналогичный инвойсу, отсутствует (счёт-фактура является документом, применяемым исключительно для целей налогового контроля и потому не может считаться аналогом инвойса). В связи с этим в России обычно инвойс применяется лишь при международных поставках товаров. В некоторой степени инвойс соответствует документу «счёт на оплату», применяемому в российской практике.

Инвойс это тоже самое, что и товарная накладная, только товарную накладную используют у нас в россии. А инвойс мы получаем с товаром, когда он приходит из за границы. Там указывается наименование товара, единица измерения, цена за единицу, количество и общая сумма. Это на примере организаций, когда идет поставка товара из за границы.

12) коммерческие документы - счет-фактура (инвойс), спецификации, отгрузочные и упаковочные листы и другие документы, используемые при осуществлении внешнеторговой и иной деятельности, а также для подтверждения совершения сделок, связанных с перемещением товаров через таможенную границу таможенного союза. (в определении ТК ТС)

При декларировании товаров, указанных в части 1 настоящей статьи, в таможенный орган представляются:

1. инвойс; (311-фз)

В графе 44 указывается номера и даты коммерческих документов, имеющихся у декларанта (счет на оплату и поставку товаров, счет-фактура (инвойс), счет-проформа (проформа-инвойс) и др.);