Тема 5 Информация и основные документы, используемые в целях валютного контроля

Грузовая таможенная декларация (ГТД) — источник инфор­мации, необходимый для осуществления валютного контроля за валютными операциями, связанными с перемещением товаров через таможенную границу.

Инвойс (счет-фактура), счет-проформа.

1. Внешнеторговый контракт и его использование в целях валют­ного контроля.

Выбор внешнеторгового партнера. Любая внешнеторговая деятельность начинается с выбора иностранного партнера. Выбор определяет:

• специфика отрасли,

• роль ведущих фирм,

• организационные и правовые формы деятельности иностранных фирм,

• сбытовая политика иностранных фирм.

Изучение иностранных фирм — это часть коньюнктурно-экономической работы российского предприятия.

Фирма — (в переводе с итальянского означает подпись на деловом документе) применяется в мировой практике для условного обозначения контрагента, преследующего коммерческие цели. Под фирмой понимается предприятие, осуществляющее хозяйственную деятельность в области промышленности, торговли, строительства, транспорта, сельского хозяйства с целью извлечения прибыли.

Внешнеторговые операции представляют собой комплекс основ­ных и вспомогательных (обеспечивающих) видов коммерческой деятельности, т.е. набор технических приемов, последовательное применение которых обеспечивает реализацию договора купли-продажи. Основным их видом являются экспортно-импортные операции. При этом экспортная операция — это деятельность, на­правленная на продажу товара иностранному партнеру (покупате­лю) с вывозом товара из страны продавца. Импортная операция представляет деятельность, связанную с закупкой у иностранного продавца и ввозом иностранных товаров, технологий и услуг в стра­ну покупателя для последующей реализации на внутреннем рынке.

Помимо этого, следует отличать операции неторгового характе­ра, «невидимый экспорт»: услуги, туризм, страхование, банковские операции, реализация которых осуществляется на уровне междуна­родной торговли. Например, деньги, которые иностранные турис­ты тратят в стране пребывания, представляют для этой страны «не­видимый экспорт», поскольку она получает при этом иностранную валюту. Точно так же дивиденды от заграничных инвестиций и до­ходов, получаемые от страховой деятельности, образуют неоцениваемый «невидимый экспорт», в то время как затраты правительст­ва за рубежом представляют собой «невидимый импорт».

Разновидностью экспортно-импортных операций являются ре­экспортные, которые предусматривают обратный вывоз ранее вве­зенного из-за границы товара без какой-либо переработки, и реим­портные — ввоз ранее вывезенного товара, также не подвергавше­гося переработке.

Реэкспорт выступает также составной частью более сложной внешнеторговой операции, например, при реализации крупных проектов строительства объектов за рубежом, требующих закупок отдельных видов материалов и комплектного оборудования в тре­тьих странах, часто минуя завоз его в страну реэкспортера. Реэк­спортные операции могут, кроме того, быть использованы с целью получения прибыли за счет перепродажи на различных рынках и разницы в ценах.

К обеспечивающим внешнеторговым операциям можно отнести транспортные, страховые, финансово-расчетные (предоставление кредита, передачу залога, акцепт переводного векселя), таможен­ные, подачу заявки на торговую марку или патент. Причем только в составе транспортных операций имеют место такие ее составляю­щие, как фрахтование, транзитные, экспедиционные, бондовые (залог, гарантия), шипчандлерские (снабженческие), консигнаци­онные, чартерные. К обеспечивающим операциям также относятся посреднические услуги через договоры и соглашения, например, по проведению рекламной кампании, исследованию конъюнктуры рынка, по доставке груза, обеспечению платежных операций через банки и т.п.

Экспортные сделки регламентируются Конвенцией ООН 1980 г. «О договорах международной купли-продажи товаров» (Венская конвенция)¹. Характерным элементом сделки является связь с другими видами договоров — о морской, воздушной или же­лезнодорожной перевозке, а также о транспортном страховании. Поэтому внешнеторговые сделки, как правило, сопровождаются передачей покупателю или агенту отгрузочных документов как не­обходимого элемента исполнения договора купли-продажи. Отгру­зочные документы, включая, прежде всего, транспортные — коно­самент, морской страховой полис и счет-фактуру, — являются, в свою очередь, элементами других видов договоров. Например, до­говор купли-продажи может дополняться договором с банком в случае аккредитивного способа расчета.

Таким образом, основное место в экспортной сделке занимает договор (контракт) купли-продажи, в то время как остальные дого­воры (перевозки, страхования, кредитования) могут иметь второ­степенный, а часто и случайный характер.

Наиболее распространенным способом оформления внешне­торговой сделки является контракт купли-продажи.

Реализация типовой коммерческой сделки, к которой относится и сделка купли-продажи, проходит последовательные этапы, тре­бующие оформления и подтверждения соответствующими доку­ментами, которые, в свою очередь, являются продолжением, а одновременно и составной частью единого технологического про­цесса создания и реализации продукции.

Первый этап — установление делового контакта с иностранны­ми партнерами

• обращение со стороны покупателя с просьбой сообщить све­дения о товаре

• незатребованное предложение поставщика (оферта) и полу­чение ответа от покупателя путем акцепта или контроферты

• проверка продавцом платежеспособности покупателя через оформление запросов и справок о его финансовом положении от гарантов покупателя или путем обращения к специальным фирмам-агентам, работающим на информационных рынках и предоставляющих коммерческие справки

Банки предоставляют подобную конфиденциальную информа­цию о своем клиенте только по официальному запросу уполномо­ченных банков экспортера или импортера.

В соответствии с п.2 ст.432 ГК РФ договор заключается посредством направления оферты (предложения заключить договор) одной из сторон и ее акцепта (принятия предложения) другой стороны. Оферта (предложение то­варов и услуг)- типовая оферта отражает обычные условия продажи продавцом товаров и услуг, заранее ис­ключающая возможность различного их толкования и направления встречных запросов. Именно поэтому она направляется постоян­ному кругу покупателей или конкретному покупателю. Свободная оферта- носит более общий харак­тер, а предложения, указанные в них, адресованы неопределенному кругу фирм-покупателей и рассчитаны на установление будущих контактов.

По общему правилу коммерческое предложение (оферта) должно содержать:

- точное и сокращенное наименование продавца, его торговую марку и фирменный знак (если имеются);

- наименование товара, краткую, но достаточную характеристику товара;

- предлагаемый объем поставки;

- минимальное количество поставляемого товара в партии;

- сведения об упаковке;

- условия поставки (чаще по INCOTERMS);

- цену на условиях поставки за штуку и за партию;

- сроки поставки;

- порядок оплаты;

- скидки (если предусмотрены);

- реквизиты продавца.

Безусловно, согласие с офертой признается акцептом, если оно получено оферентом в оговоренные предложением сроки. Ответ о согласии заключить договор на иных условиях, чем было предложено в оферте, рассматривается как новая - встречная оферта. Оферта покупателя по договору купли-продажи дается в форме заказа.

С коммерческими предложениями обычно высылаются проспекты на продукцию, включая «референс листы», т.е. список известных покупателей, которые уже использую предлагаемые товары.

Второй этап — оформление заказа покупателем — означает письменное указание покупателя продавцу о поставке ему товаров или предоставлении услуг путем оформления одноименного доку­мента — заказа.

Третий этап - Заключение договора на определенных условиях

Четвертый этап - Исполнение договора: подготовка товара к поставке, поставка товара покупателю, принятие товара и расчеты за товар