3.2. Факторный анализ прибыли от продаж

Индекс инфляции = 10%, тогда =1,1

1) Модель: Прибыль = Выручка×ρ_продаж,, где ρ_продаж (рентабельность прошлого периода)

2) Определение выручки в сопоставимых ценах:

= =947338,182 (тыс. руб.)

3) Определение влияния «количества» выручки на прибыль от продаж:

(1042072-947338,182)*7,84%=7427 (тыс. руб.)

(947338,182 -721489)*7,84%=17707 (тыс. руб.)

7427+17707=25134 (тыс. руб.)

4) Определение влияния «качества» выручки на прибыль от продаж (с использованием данных таблицы 2.1.):

-1042072*0,0444=-46268 (тыс. руб.)

= -1042072*(-0,00002)=21 (тыс. руб.)

= -1042072*(-0,0153)=15944 (тыс. руб.)

25134+(-46268)+21+15944=-5169 (тыс. руб.)

Вывод. В отчётном периоде прибыль от продаж сократилась на 5169 тыс. руб. Этому снижению способствовало увеличение уровня себестоимости на 4,44%, которое привело к уменьшению прибыли на 46268 тыс. руб. В то же время увеличению прибыли от продаж на 15944 тыс. руб. способствовало сокращение уровня управленческих расходов на 1,53%. Также росту способствовало увеличение уровня цен на 10%, которое привело к росту прибыли от продаж на 7427 тыс. руб. Уменьшение уровня коммерческих расходов на 0,002% привело к увеличению прибыли от продаж на 21 тыс. руб.

3.3. Факторный анализ чистой прибыли.

Чистая прибыль = Прибыль от продаж + Результат от прочей деятельности – Налог на прибыль

Результат от прочей деятельности = Прочие доходы – Прочие расходы

Налог на прибыль = ОНО + Текущий налог на прибыль – ОНА

1) Анализ чистой прибыли балансовым методом

Чистая прибыль = Прибыль от продаж + Результат от прочей деятельности – Налог на прибыль (4=1+2-3)

Таблица 2.2

Анализ чистой прибыли организации

Показатели	Значение, тыс. руб.		Изменение, тыс. руб.
	п.п.	о.п.
1.Прибыль от продаж	56558	51419	-5139
2.Результат от прочей деятельности	-12408	-15000	-2592
3.Налог на прибыль	11875	11083	-792
4.Чистая прибыль	32275	25336	-6939

Вывод по таблице 2.2. В отчетном периоде чистая прибыль снизилась на 6939 тыс. руб. за счет снижения прибыли от продаж на 5139 тыс. руб., а также из-за снижения результата от прочей деятельности на 2592 тыс. руб. Хотя имеет место снижение налога на прибыль на 792 тыс. руб., что привело к небольшому увеличению чистой прибыли.

2) Факторный анализ результата от прочей деятельности балансовым методом:

Таблица 2.3

Анализ финансового результата от прочей деятельности организации

Показатели	Значение, тыс. руб.		Изменение, тыс. руб.
	п.п.	о.п.
1.Проценты к получению	-	222		222
2.Доходы от участия в других организациях	-	-		-
3.Прочие доходы	621	1410		789
Итого доходы	621	1632		1011
4.Проценты к уплате	3206	3999		793
5.Прочие расходы	9823	12633		2810
Итого расходов	13029	16632		3603
6.Результат от прочей деятельности	-12408	-15000		-2592

Вывод по таблице 2.3. В отчетном периоде результат от прочей деятельности уменьшился на 2592 тыс. руб. Рост доходов составил 1011 тыс. руб., тогда как рост расходов от прочей деятельности вырос на 3603 тыс. руб., в том числе, которых 793 тыс. руб. - это рост процентов к уплате. Тогда когда процентов к получению и доходов от участия в других организациях не наблюдается. Таким образом, прочая деятельность является убыточной для организации.

3) Факторный анализ налога на прибыль балансовым методом:

Таблица 2.4

Факторный анализ налога на прибыль организации

Показатели	Значение, тыс. руб.		Изменение, тыс. руб.
	п.п.	о.п.
1. Текущий налог на прибыль	11875	11101	-774
2. ОНО	-	-	-
3. ОНА	-	18	18
4. Итого налог на прибыль	11875	11083	-792

Вывод: В отчетном периоде налог на прибыль уменьшился на 792 тыс. руб. исключительно в результате уменьшения текущего налога на прибыль на 774 тыс. руб. В то время отложенные налоговые обязательства были равны нулю, а появление отложенных налоговых активов способствовало сокращению налога на прибыль на 18 тыс. руб.

4) Схема изменения показателей

Чистая прибыль = -6939 тыс. руб.

----

+---

_{Прибыль от продаж =} -5139 тыс. руб. _{Налог на прибыль =}

Результат от прочей деятельности = =-792 тыс. руб.

= -2592 тыс. руб.

П^(z)= +7427 тыс. руб. _{Текущий налог =}

П^(Q)=+17707 тыс. руб. Прочие доходы = +1011тыс.руб. = -774 тыс. руб.

----

----

П^(УС)= -46268 тыс. руб.

П^(УКР)= +21тыс. руб. _{ОНА= 18 тыс. руб.}

П^(УУР)= +15944 тыс. руб. Прочие расходы = +3603 тыс. руб.

Вывод: В отчетном периоде чистая прибыль сократилась на 6939 тыс. руб. в результате снижения прибыли от продаж на 5139 тыс. руб. Прибыль от продаж уменьшилась на 46268 тыс. руб. в результате роста уровня себестоимости продукции. А также увеличилась на 7427 тыс. руб. за счет увеличения уровня цен, и на 17707 тыс. руб. за счет роста объемов реализации. Уменьшение уровня управленческих расходов привело к увеличению прибыли от продаж на 15944 тыс. руб., а коммерческих – на 21 тыс. руб. Кроме того на уменьшение чистой прибыли также повлиял полученный убыток от прочей деятельности, за счёт чего чистая прибыль сократилась на 2592 тыс. руб. Снижение налога на прибыль на 792 тыс. руб. вследствие уменьшения текущего налога на прибыль привело к увеличению чистой прибыли.