- •Введение
- •1.Характеристика предприятия
- •2.Анализ финансового состояния по данным бухгалтерского баланса
- •2.1. Предварительная оценка финансового состояния организации
- •2.2. Анализ ликвидности бухгалтерского баланса
- •2.3. Анализ финансовой устойчивости организации
- •2.4. Анализ возможной неплатёжеспособности организации
- •2.5. Анализ деловой активности организации
- •Расчёт и оценка показателей деловой активности организации
- •2.6. Общий вывод по разделу 2
- •3. Анализ финансовых результатов хозяйственной деятельности организации
- •3.1. Анализ уровня и динамики финансовых результатов
- •3.2. Факторный анализ прибыли от продаж
- •3.3. Факторный анализ чистой прибыли.
- •3.4. Общий вывод по разделу 3
- •4.Анализ рентабельности хозяйственной деятельности организации
- •4.1. Расчёт и оценка показателей рентабельности
- •4.2.Факторный анализ рентабельности от продаж
- •4.3.Факторный анализ финансовой и экономической рентабельности и их взаимосвязь
- •4.4.Комплексный анализ эффективности хозяйственной деятельности
- •Факторный анализ расчетных показателей
- •4.5.Расчёт и оценка эффекта финансового рычага
- •4.6.Общий вывод по главе 4
- •Аналитическое заключение
- •Список литературы
- •Приложения
3. Анализ финансовых результатов хозяйственной деятельности организации
3.1. Анализ уровня и динамики финансовых результатов
Таблица 2.1
Анализ уровня и динамики финансовых результатов
Показатели |
Код строки |
Значение, тыс. руб. |
Абсолютное изменение, тыс. руб. |
Уровень, % |
Изменение уровня показателя,% |
|||
п.п. |
о.п. |
п.п. |
о.п. |
|||||
1. Выручка от продаж |
010 |
721489 |
1042072 |
320583 |
100 |
100 |
|
|
2. Себестоимость |
020 |
634064 |
962000 |
327936 |
87,88 |
92,32 |
4,44 |
|
3. Валовая прибыль |
029 |
87425 |
80072 |
-7353 |
12,12 |
7,68 |
-4,44 |
|
4. Коммерческие расходы |
030 |
14 |
- |
-14 |
0,002 |
- |
-0,002 |
|
5. Управленческие расходы |
040 |
30853 |
28653 |
-2200 |
4,28 |
2,75 |
-1,53 |
|
6. Прибыль от продаж |
050 |
56558 |
51419 |
-5139 |
7,84 |
4,93 |
-2,91 |
|
7. Прочие доходы |
060+080+090 |
621 |
1632 |
1011 |
0,09 |
0,16 |
0,07 |
|
В том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
7.1. Процентный доход |
060+080 |
- |
222 |
222 |
- |
0,02 |
0,02 |
|
8. Прочие расходы всего |
070+100 |
13029 |
16632 |
3603 |
1,81 |
1,6 |
-0,21 |
|
В том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
8.1. Процентный расход |
070 |
3206 |
3999 |
793 |
0,44 |
0,38 |
-0,06 |
|
9. Бухгалтерская прибыль |
140 |
44150 |
36419 |
-7731 |
6,12 |
3,49 |
-2,63 |
|
10. Отложенные налоговые активы |
141 |
- |
18 |
18 |
- |
0,002 |
0,002 |
|
11. Отложенные налоговые обязательства |
142 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
12. Текущий налог на прибыль |
150 |
11655 |
11088 |
-567 |
1,62 |
1,06 |
-0,56 |
|
13. Чистая прибыль |
190 |
32275 |
25336 |
-6939 |
4,47 |
2,43 |
-2,04 |
|
Вывод по таблице 2.1. В отчетном периоде чистая прибыль организации сократилась на 6939 тыс. руб., а доля в выручке сократилась на 2,04%. Данное снижение произошло исключительно за счёт снижения эффективности основной деятельности: прибыль от продаж сократилась на 5139 тыс. рублей, и ее уровень в выручке сократился на – 2,91%. Это объясняется повышением уровня расходов в выручке (уровень себестоимости проданной продукции увеличился на 4,44%).
В отчётном периоде произошло понижение управленческих расходов на 2200 тыс. руб., что составляет 1,53% от выручки организации. Коммерческие расходы организации снизились до нуля.
Финансовый результат от прочей деятельности снизился, оказав отрицательное влияние на чистую прибыль. Величина прочих доходов выросла на 1011 тыс. руб., в тоже время величина прочих расходов выросла на 3603 тыс. руб. Уровень прочих доходов в отчётном периоде увеличился на 0,07%, в то время как уровень прочих расходов снизился на 0,21%.
За период текущий налог на прибыль уменьшился на 567 тыс. рублей, что уровень в выручке снизился на 0,56%, это следует из того, что прибыль до налогообложения сократилась.
Из расчётов можно сделать вывод о том, что снижению чистой прибыли способствовали:
Сокращение прибыли от продаж
Увеличение расходов