Курсовая работа по бухгалтерскому учету
«Учет на промышленном предприятии»
Задание:
1) по представленным хозяйственным операциям за месяц оформить соответствующие первичные документы (приходные, расходные кассовые ордера, кассовою книгу, приходные ордера, накладные, требования-накладные, и др.
Формы первичных документов должны соответствовать формам, приведенным в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, учету основных средств, учету труда и его оплаты и пр. (см. перечень нормативных документов в Приложении № 1 и перечень Приложения № 5);
2)согласно приказу по учетной политике данной организации отразить хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета, заполнив книгу регистрации хозяйственных операций за декабрь 2011 года;
3)составить оборотную ведомость за декабрь 2011 года;
4)заполнить бухгалтерский баланс на 31.12.2011 года и Отчет о прибылях и убытках за 2011 год;
Задание выполняется на примере фабрики мягкой мебели – ООО «Модерн».
ООО «Модерн» имеет основное производство в составе двух участков (швейного и сборочного), вспомогательное производство (транспортный цех). Фабрика производит два вида изделий: диван-кровать, кресло.
Данные для выполнения задания:
Ведомость остатков по счетам бухгалтерского учета на 1 декабря 2011года:
Наименование счета |
Сумма, р. |
Основные средства |
311 000 600 |
Амортизации основных средств |
44 000 000 |
Материалы |
868 400 |
Отклонения в стоимости материалов |
96 600 |
НДС по приобретенным материалам |
320 000 |
Основное производство |
200 000 |
Готовая продукция |
1 000 000 |
Касса |
14 000 |
Расчетные счета |
2 050 000 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
1 920 000 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
600 000 |
Расчеты по налогам и сборам (кредит) |
186 000 |
Расчеты по налогам и сборам (дебет) |
4 043 300 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
304 000 |
Расчеты с работниками по оплате труда |
800 000 |
Расчеты с подотчетными лицами |
10 000 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (К76) |
158 248 000 |
Прибыли отчетного года |
7 710 000 |
Уставный капитал |
4143 300 |
Нераспределенная прибыль |
100 891 000 |
Краткосрочные кредиты банков |
2 000 000 |
Расшифровка остатков по счетам на 1 декабря 2011 г.:
остатки материалов на складе на 1 декабря 2011 года:
Счет, субсчет |
Наименование |
Единица измерения |
Цена, р. |
Количество |
Сумма, р |
10.1 |
Ткань обивочная |
М |
30-00 |
6000 |
180 000-00 |
10.1 |
Ткань «Бязь» |
М |
4-20 |
2000 |
8 400-00 |
10.1 |
Разные материалы |
Шт |
2-00 |
5000 |
10 000-00 |
|
Итого |
|
|
|
198 400-00 |
10.3 |
Бензин |
Л |
8-00 |
60000 |
480 000-00 |
|
Всего материалов |
|
|
|
678 400-00 |
10.9 |
Спецодежда |
Шт |
400-00 |
475 |
190 000-00 |
|
Всего по счету 10 |
|
|
|
868 400-00 |
остатки незавершенного производства на 1 декабря 2011 года, р.:
- диван-кровать 150 000
- кресло 50 000
Итого 200 000
остатки задолженности бюджету, р.:
- налог на добавленную стоимость 90 000
- налог на доходы физических лиц 96 000
Итого 186 000
Остаток задолженности бюджета, р.
- по налогу на прибыль 4 043 300
остатки задолженности органам социального страхования и обеспечения, р.:
- фонду социального страхования 22 400
- пенсионному фонду 252 800
- фонду обязательного медицинского страхования 28 800
Итого 304 000
задолженность поставщикам, р.:
- ООО «Нева» за материалы по счету-фактуре № 78
от 15.11.11г. 1 200 000
Деревообрабатывающий комбинат № 1 (ДОК-1)
за материалы по счету-фактуре № 344 от 20.10.11г. 720 000
Итого 1 920 000
задолженность Семенова Т.В. по подотчетным суммам – 10 000 р.;
задолженность покупателя – мебельного магазина «Рондо» – 600 000 р.;
задолженность прочим кредиторам, р.:
- Узел связи (МТС): за междугор. переговоры
за ноябрь по счету-фактуре № 11 от 30.11.11г. 5 000
- Профком по взносам за ноябрь 10 000
- ООО «Вояж» 500
- Прочие 158 232 500
Итого 158 248 000
данные для начисления заработной платы и удержаний из нее за декабрь 2011 года
№ |
Ф.И.О. работника |
Место работы и должность |
Оклад, р. |
Отработано, дн. |
Наличие иждивенцев |
1 |
Александров В.П. |
Директор |
25 000 |
22 |
3 |
2 |
Иванов А.Л. |
Гл. бухгалтер |
25 000 |
22 |
1 |
3 |
Петров С.К. |
Инженер транспортного цеха |
15 000 |
22 |
2 |
4 |
Соколов А.П. |
Инженер основного цеха |
15 000 |
22 |
0 |
5 |
Семенов Т.В. |
Экспедитор транспортного цеха |
10 000 |
22 |
4 |
6 |
Дедкова С.П. |
Рабочая швейного участка (изготовление диванов-кроватей) |
12 000 |
22 |
2 |
7 |
Проханова Л.Т. |
То же |
12 000 |
22 |
1 |
8 |
Прочие |
То же |
233000 |
22 |
0 |
9 |
Комарова В.С. |
Рабочая швейного участка (изготовление кресел) |
15 000 |
22 |
4 |
10 |
Зубкова Л.Л. |
То же |
13 000 |
22 |
3 |
11 |
Полякова П.И. |
Рабочая сборочного участка (изготовление диванов-кроватей) |
14 000 |
22 |
2 |
12 |
Зиновьева С.К. |
То же, листок нетрудоспособности 3 дня, стаж 6 лет |
10 000 |
19 |
1 |
13 |
Прочие |
То же |
176000 |
22 |
0 |
14 |
Турчин А.П. |
Рабочий сборочного участка (изготовление кресел) |
11 000 |
22 |
1 |
15 |
Прочие |
То же |
151000 |
22 |
0 |
16 |
Димов С.С. |
Кассир, по заявлению начислена материальная помощь 1000 р. |
2 800 |
22 |
2 |
17 |
Завьялов Л.С. |
Рабочий по ремонту |
10 000 |
22 |
3 |
18 |
Антонов П.А. |
Водитель транспортного цеха |
11 000 |
22 |
3 |
19 |
Зазнобин К.А. |
Рабочий, обслуживающий оборудование (отпуск) |
8 000 |
0 |
1 |
20 |
Куракин А.Д.* |
Финансовый директор (отпуск с 15.12.11 на 28 календарных дней) |
14 000 |
9 |
2 |
ведомость остатков по счетам бухгалтерского учета на 31 декабря 2010 года:
Наименование счета |
Сумма, р. |
Основные средства |
291 000 000 |
Амортизации основных средств |
44 000 000 |
Материалы |
983 400 |
Отклонения в стоимости материалов |
81 600 |
НДС по приобретенным материалам |
305 000 |
Основное производство |
185 000 |
Готовая продукция |
985 000 |
Касса |
4 000 |
Расчетные счета |
2 005 000 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
1 905 000 |
Расчеты с покупателями и заказчиками ) |
585 000 |
Расчеты по налогам и сборам (К68) |
171 000 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
289 000 |
Расчеты с работниками по оплате труда |
785 000 |
Расчеты с подотчетными лицами |
10 000 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (К76) |
146 018 000 |
Прибыли и убытки |
0 |
Уставный капитал |
158 010 000 |
Нераспределенная прибыль |
100 891 000 |
Краткосрочные кредиты банков |
1985 000 |