Додаток 2 Журнал реєстрації господарських операцій за листопад 20... Року Господарські операції за листопад 20.. Року

№

Назва документа

Короткий зміст операції

Кореспонденція

Сума, грн.

Дебет

Кредит

Часткова

Загальна

1

2

3

4

5

6

7

1.

Надійшли від постачальників матеріали, які оприбутковані на складі.

Податок на додану вартість

Разом:

55000

11000

66000

2.

Придбано і оприбутковано нове обладнання за первісною вартістю. Податок на додану вартість

Разом:

25000

5000

30000

3.

Нараховано заробітну плату:

а) робітникам основного виробництва;

б) адмінперсоналу;

в) робітникам, за рахунок забезпечення, створеного на щорічні відпустки.

Разом:

35000

4500

500

40000

4.

Утримано прибутковий податок з заробітної плати робітників і службовців

620

5.

Проведено щомісячні утримання у розмірі 3,6% від нарахованої заробітної плати кожного працюючого в соціальні фонди

6.

Видано з каси в підзвіт на відрядження:

а) менеджеру Діденко Г. Г.

б) інженеру Степаненко С. С.

Разом:

150

170

320

7.

Проведено відрахування до пенсійного фонду від суми нарахованої заробітної плати (33,2%):

а) робітникам основного виробництва;

б) адмінперсоналу;

в) за щорічні відпустки.

Разом:

8.

Проведено відрахування на соціальне страхування від суми нарахованої заробітної плати (1,4%):

а) робітникам основного виробництва;

б) адмінперсоналу;

в) за щорічні відпустки.

Разом:

9.

Проведено відрахування від суми заробітної плати в фонд соціального захисту на випадок безробіття (1,6%):

а) робітникам основного виробництва;

б) адмінперсоналу;

в) за щорічні відпустки.

Разом:

10.

Аналогічно в фонд ризику праці і профзахворювання (1,02%)

11.

Витрачене паливо на опалення будинку загальногосподарського призначення

600

12.

Витрачено матеріалів для потреб основного виробництва

6801

13.

Перераховано з поточного рахунка “Вінобленерго” за електроенергію, яку використано на загальногосподарські потреби

2685

14.

Затверджено авансові звіти робітників по витратах на відрядження з віднесенням сум на загальногосподарські витрати:

а) Діденко Г. Г. – менеджер;

б) Стеценко С. С. – інженер.

Разом:

135

170

305

15.

Здано в касу залишок авансу підзвітною особою Діденко Г.Г.

15

16.

Списуються в кінці місяця адмінвитрати на рахунок “Фінансові результати”

17.

Списуються загальновиробничі витрати

18.

Оприбутковано на склад фактичною виробничою собівартістю продукцію, яку виготовлено в виробництві

19.

Відвантажено зі складу готову продукцію покупцям за договірною ціною

100992,5

20.

Отримано і зараховано на поточний рахунок короткострокову позику банку під відвантажені товари

30000

21.

Отримано з поточного рахунку в касу для виплати заробітної плати

32950

22.

Видано з каси:

а) заробітну плату працюючим;

б) підзвіт Гриценко Г. Г.

Разом:

32500

100

32600

23.

Надійшли на поточний рахунок кошти за реалізовану продукцію за цінами договору

100992,5

24.

Відображено податок на додану вартість по реалізованій продукції

25.

Списується фактична виробнича собівартість реалізованої продукції

26.

Списується на фінансовий результат чистий дохід від реалізації (визначити самостійно)

27.

Нараховано додаток на прибуток за звітний період по ставці 25% (визначити прибуток до оподаткування в нашому прикладі як різницю між валовими доходами і валовими витратами).

28.

Відображено нерозподілений прибуток

29.

Перераховано з поточного рахунку в погашення заборгованості постачальникам

37000

30.

Перераховано з поточного рахунку бюджету:

а) прибутковий податок, утриманий із заробітної плати;

б) податок на прибуток

Разом:

31.

Перераховано органом соціального страхування:

а) відрахування на соціальне страхування; б) відрахування на страхування пенсійного фонду;

в) відрахування на формування фонду соціального захисту на випадок безробіття;

г) в фонд ризику праці і профзахворювання .

Разом:

32.

Перераховано з поточного рахунку банку на погашення позички під відвантаженні товари

30000