Эволюция теории налогообложения
Выберите правильный ответ.
1. Налогообложение — это:
а) распределение доходов между населением, предприятиями государством;
б) система налоговых платежей;
в) система законодательства о налогах и сборах.
2. Налогообложение влияет:
а) на конкуренцию среди отечественных товаропроизводителей;
б) экономическое развитие государства;
в) производительность труда.
3. Законы, связанные с установлением или отменой налогов, вступают в силу:
а) по истечении месяца со дня опубликования;
б) с 1 января года, следующего за годом принятия закона;
в) с начала отчетного квартала, следующего за кварталом принятия закона.
4. Назовите признак, характеризующий понятие «налог»:
а) платеж имеет целевое назначение;
б) необходимо наличие объекта налогообложения;
в) оплачивается за предоставление прав.
5. Назовите признак, характеризующий понятие «сбор»:
а) платеж предназначен для покрытия расходов от совершения юридически значимых действий;
б) безвозмездно выплачиваемая денежная сумма;
в) платеж предусматривает регулярные выплаты.
6. В древнем Новгороде в конце IX в. для измерения земельных угодий и расчета размера платежей служило «сошное письмо». Это название можно трактовать в настоящее время:
а) как кадастр;
б) декларацию;
в) кодекс.
7. За провоз товаров через заставы городов взималась плата, которая называлась «мыт». Теперь этот вид платежа назывался бы:
а) налог;
б) сбор;
в) пошлина.
8. В Древней Руси один из видов платежа в казну назывался «дым». Что представляли собой объекты данного платежа:
а) количество дымящихся труб;
б) количество обитаемых жилищ;
в) количество печей в доме.
9. В Древнем Риме сборщиков налогов называли:
а) сенаторами;
б) цензорами;
в) откупщиками.
10. На Руси в период феодальной раздробленности владельцы земель за провоз товаров через свою территорию брали пошлины за каждую повозку, поэтому купцы нагружали товарами свои повозки так, что товары иногда выпадали. Тогда местные князья ввели правило, согласно которому товар, выпавший из повозки, переходил в их собственность. Так родилась поговорка:
а) «Не бери впрок — меньше заплатишь оброк»;
б) «Что с возу упало — то пропало»;
в) «Человеческие слабости — казне радости».
Элементы налога и способы взимания налогов
1. Налог —это:
а) обязательный платеж, взимаемый с юридических и физических лиц;
б) обязательный индивидуальный платеж, взимаемый с юридических и физических лиц;
в) обязательный индивидуальный безвозмездный платеж, взимаемый с юридических и физических лиц в целях формирования государственных финансов.
2. Какой из перечисленных элементов налогообложения не является обязательным при установлении налога:
а) налоговая база;
б) налоговая ставка;
в) налоговые льготы?
3. Налоговая ставка — это:
а) процентная величина от объекта налогообложения;
б) величина налоговых начислений на единицу налоговой базы;
в) фиксированная величина от объекта налогообложения.
4 Какой из способов уплаты налога предполагает внесение налога в бюджет соответствующего уровня до получения дохода:
а) у источника выплаты;
б) по декларации;
в) когда налог исчисляется налоговым органом?
5. Прогрессивное налогообложение — это:
а) уменьшение налоговой ставки с ростом налоговой базы;
б) увеличение налоговой ставки с ростом налоговой базы;
в) когда налоговая ставка не изменяется.
6. Когда плательщик и носитель налога — одно лицо:
а) при косвенном налогообложении;
б) при прямом налогообложении;
в) никогда не могут быть одним лицом?
7. Налоговая база — это:
а) предмет, подлежащий налогообложению;
б) стоимостная, физическая, иная характеристика объекта налогообложения;
в) период, по истечение которого возникает обязанность исчислить и уплатить налог.
8. Обязанность уплатить налог возникает если:
а) установлены налоговая ставка и налоговый период;
б) установлены объекты налогообложения и налоговые льготы;
в) установлены налогоплательщики и все элементы налогообложения.
Классификация налогов
1. К какому налогу следует отнести транспортный налог по уровню установления:
а) к местному;
б) к федеральному;
в) к региональному?
2. К какому налогу следует отнести налог на прибыль в зависимости от принадлежности к уровню бюджета:
а) к закрепленному налогу;
б) к регулирующему налогу;
в) к налогу с процентной (пропорциональной) ставкой налога?
3. Как классифицируются налоги в зависимости от их использования;
а) федеральные, региональные и местные;
б) общие и специальные;
в) прямые и косвенные?
4. Налог на имущество физических лиц в зависимости от ставок налогообложения относится:
а) к налогу с твердой ставкой;
б) к налогу с процентной прогрессивной ставкой;
в) к налогу с процентной пропорциональной ставкой.
5. Земельный налог:
а) полностью зачисляется в местный бюджет;
б) распределяется между местным и федеральным бюджетом;
в) распределяется между федеральным и региональным бюджетом.
6.Налог на добавленную стоимость взимается:
а) с юридических лиц;
б) с физических лиц;
в) с юридических и физических лиц.
7. Как классифицируются налоги в зависимости от уровня власти устанавливающего их:
а) налоги с твердой и процентной ставкой;
б) прямые и косвенные;
в) федеральные, региональные и местные?
8. К какому налогу относится единый социальный налог в зависимости от принадлежности к уровню бюджета:
а) закрепленному;
б) регулирующему;
в) налогу с твердой (регрессивной) налоговой ставкой?
9- К специальным налогам относятся:
а) налог на прибыль и налог на имущество организаций;
б) налог на доходы и имущество физических лиц;
в) транспортный налог, единый социальный налог.
10. Как классифицируются налоги в зависимости принадлежности к уровню бюджета:
а) прямые и косвенные;
б) общие и специальные;
в) закрепленные и регулирующие?
Функции налогов и их взаимосвязь
1. Регулирующая функция налогов позволяет государству:
а) обеспечивать наполняемость бюджета;
б) стимулировать предпринимательскую активность;
в) регулировать экономические процессы внутри страны.
2. С каким налогом связана дисциплинарная функция налога:
а) с единым социальным налогом;
б) с единым сельскохозяйственным налогом;
в) с единым налогом на вмененный доход?
3- Какой элемент налогообложения государство чаще всего использует для реализации дестимулирующей функции:
а) налоговые льготы;
б) налоговую ставку;
в) налоговый период?
4. При реализации контрольной функции государство:
а) стимулирует экономический рост внутри страны;
б) контролирует эффективность финансовой деятельности хозяйствующего субъекта;
в) контролирует пополняемость государственного бюджета.
5. Какое количество функций может быть присуще одному налогу:
а) только одна функция;
б) только две функции;
в) более двух функций?
6. Какие проблемы могут быть решены с использованием налогов:
а) только экономические;
б) только социальные;
в) экономические, социальные, экологические и др.?
7. Реализация стимулирующей функции налогов достигается засчет:
а) снижения налогов;
б) повышения налогов;
в) отмены налоговых льгот.
8. Какие из представленных функций налога являются основополагающими:
а) дисциплинарная и стимулирующая;
б) фискальная и стимулирующая;
в) регулирующая и контрольная?
9- При реализации фискальной функции государство:
а) стимулирует предпринимательскую активность;
б) обеспечивает наполняемость бюджета;
в) регулирует экономические процессы внутри страны.
10. Появление у налога дисциплинарной функции связано:
а) с необходимостью дисциплинирования налогоплательщиков;
б) с необходимостью дисциплинирования работников таможенных органов;
в) с необходимостью дисциплинирования работников налоговых органов.
Налоговое бремя. Показатели, характеризующие налоговое бремя
1. Какой уровень налоговой нагрузки является предельным согласно теории налогообложения:
а) 10% доходов;
б) 80% доходов;
в) 30% доходов?
2. Что отражает показатель налоговой нагрузки на экономику страны:
а) долю выручки организации, изымаемую в виде налогов;
б) часть ВВП страны, перераспределяемую через налоги;
в) долю прибыли организации, изымаемую в виде налогов?
3. Чему равно налоговое бремя на работника:
а) ставке налога на доходы физических лиц;
б) ставке налога на прибыль;
в) ставке единого социального налога?
4. Какой из показателей налоговой нагрузки на организацию является наиболее достоверным:
а) отношение уплаченных налогов к выручке организации;
б) отношение уплаченных налогов к добавленной стоимости;
в) отношение уплаченных налогов к вновь созданной стоимости?
5. Какой общий недостаток присущ всем показателям, характеризующим налоговую нагрузку на организацию:
а) прибыль — часть дохода организации;
б) выручка включает в себя доход организации, но не является им;
в) при расчете показателей налогового бремени невозможно учесть степень переложения налогов на конечного потребителя?
6. Какая зависимость была установлена А. Лаффером между налоговой ставкой и налоговыми поступлениями:
а) увеличение налоговой ставки всегда приводит к росту налоговых платежей;
б) увеличение налоговой ставки всегда приводит к сокращению налоговых поступлений;
в) увеличение налоговой ставки приводит к сокращению налоговых поступлений, только в случае если она превысила свое оптимальное значение?
7. Показатель налоговой нагрузки на население страны отражает:
а) долю ВВП страны, перераспределяемую через налоги;
б) долю дохода работника, изымаемую в виде налога на доходы физических лиц;
в) долю доходов населения, взимаемую в виде налогов?
Сущность налогообложения
Выберите правильный ответ.
1. Налогообложение — это:
а) распределение доходов между населением, предприятиями государством;
б) система налоговых платежей;
в) система законодательства о налогах и сборах.
2. Налогообложение влияет:
а) на конкуренцию среди отечественных товаропроизводителей;
б) экономическое развитие государства;
в) производительность труда.
3. Законы, связанные с установлением или отменой налогов, вступают в силу:
а) по истечении месяца со дня опубликования;
б) с 1 января года, следующего за годом принятия закона;
в) с начала отчетного квартала, следующего за кварталом принятия закона.
4. Назовите признак, характеризующий понятие «налог»:
а) платеж имеет целевое назначение;
б) необходимо наличие объекта налогообложения;
в) оплачивается за предоставление прав.
5. Назовите признак, характеризующий понятие «сбор»:
а) платеж предназначен для покрытия расходов от совершения юридически значимых действий;
б) безвозмездно выплачиваемая денежная сумма;
в) платеж предусматривает регулярные выплаты.
6. В древнем Новгороде в конце IX в. для измерения земельных угодий и расчета размера платежей служило «сошное письмо». Это название можно трактовать в настоящее время:
а) как кадастр;
б) декларацию;
в) кодекс.
7. За провоз товаров через заставы городов взималась плата, которая называлась «мыт». Теперь этот вид платежа назывался бы:
а) налог;
б) сбор;
в) пошлина.
8. В Древней Руси один из видов платежа в казну назывался «дым». Что представляли собой объекты данного платежа:
а) количество дымящихся труб;
б) количество обитаемых жилищ;
в) количество печей в доме.
9. В Древнем Риме сборщиков налогов называли:
а) сенаторами;
б) цензорами;
в) откупщиками.
10. На Руси в период феодальной раздробленности владельцы земель за провоз товаров через свою территорию брали пошлины за каждую повозку, поэтому купцы нагружали товарами свои повозки так, что товары иногда выпадали. Тогда местные князья ввели правило, согласно которому товар, выпавший из повозки, переходил в их собственность. Так родилась поговорка:
а) «Не бери впрок — меньше заплатишь оброк»;
б) «Что с возу упало — то пропало»;
в) «Человеческие слабости — казне радости».