2.10 Расчет фондов заработной платы

Годовой фонд заработной платы основных производственных работников (ФЗП ) с учетом всех начислений на заработную плату, а также доплат и дополнительной заработной платы определяется по формуле:

ФЗП = ,

где n - число операций, штук;

t_штi- трудоемкость i-тои операции, мин/шт;

С_чi- часовая тарифная ставка работника на i-той операции, грн/час;

N_р - годовой объем производства детали, шт/год;

К_д - коэффициент, учитывающий размер доплат и дополнительной заработной платы (Кд ^-1,15-1,25);

К_в - коэффициент, учитывающий размер всех начислений на заработную плату (соцстрах, пенсионное страхование, фонд занятости и др.) К_в = 37,5%.

Тарифные коэффициенты принимаются в таких размерах:

первый разряд - 1,0; второй – 1,2; третий – 1,35; четвертый – 1,5; пятый – 1,7; шестой – 2,0.

А,Б C_ч5=(420х2,6х1,35)/167=8,8

C_ч1=(420х2,6х1,35)/167=8,8 C_ч6=(420х2,6х1,1)/167=7,2

C_ч2=(420х2,6х1,7)/167=11,1 C_ч7=(420х2,6х1)/167=6,5

C_ч3а,б=(420х2,6х1,7)/167=11,1 C_ч8=(420х2,6х1,5)/167=9,8

C_ч4=(420х2,6х2)/167=13,1 C_ч9,10=(420х2,6х2)/167=13,1

А ФЗП^ор_г=55000х1,25х1,375(7,35/60х8,8+2,3/60х11,1+11,15/60х11,1+5,95/60х13,1+

+4/60х8,8+2,95/60х7,2+2,1/60х6,5+5,95/60х9,8+9,8/60х13,1+5/60х13,1)=

=94531х10,3=973672 грн.;

Б ФЗП^ор_г=55000х1,25х1,375х9=94531х9=850779 грн.

Среднемесячная зарплата одного работника определяется по формуле:

,

где К_пр – коэффициент, учитывающий размер доплат и премий из фонда материального поощрения

n_сп – списочное количество основных рабочих, чел.;

12 – число месяцев в году.

З_срА = грн.

З_срА = грн.

Часовую тарифную ставку i-го разряда (Гс_i) нужно принимать в зависимости от мини­мальной заработной платы ( Мз = 420грн ), отраслевого коэффициента (Котр), размер которо­го для машиностроения находится в пределах 2,5-2,84, а также месячного фонда рабочего времени, который в среднем равняется 167 часов, и тарифного коэффициента (Кт_і). Часовая тарифная ставка определяется по формуле:

Гс_i = .

Гс_i =420 * 2,6 * l,7 / 167 = 11,1

Гс_i =420 * 2,6 * l,5 / 167 = 9,8

Гс_i =420 * 2,6 * 1,35 / 167 = 8,8

Гс_ср =(8,8+9,8+11,1) / 3 = 9,9

Для оплаты труда вспомогательных работников, как правило, используется почасовая форма оплаты труда. При планировании годового фонда зарплаты почасовиков используется планированный бюджет рабочего времени, который определяется по формуле:

Траб = Чрд * t_зм * Квик,

где Траб- годовой бюджет рабочего времени, час/год;

Чрд - число рабочих дней в году;

t_зм - длительность рабочей смены (t_зм = 8 часов);

Квик - коэффициент использования рабочего времени (Квик = 0,9).

Тгод= 255 * 8 * 0,9 = 1836 час/год.

Годовой тарифный фонд заработной платы вспомогательных работников (ФЗП^ор_гт) определяем по формуле:

ФЗП = Тгод * С * П ,

где С - средняя часовая ставка вспомогательных работников, грн/час;

П - списочная численность вспомогательных работников, чел.

ФЗП = 1836 * 11,1 * 6 = 122278 грн/год.

Доплаты, дополнительная заработная плата, годовой фонд зарплаты и среднемесяч­ная зарплата для вспомогательных работников определяем аналогично расчетам по основ­ным работникам. Расчеты представлены в таблице 9.

Таблица 9 – Расчет фондов заработной платы вспомогательных работников

Наименование профессии	Разряд работника	Свспч	Численность, чел	Траб, час	ФЗПвспгт, грн/год	Доплаты, %	Дополнительная зарплата	Начисление на зарплату, %	Годовой фонд заработной платы, грн/год	Среднемесячная зарплата, грн/мес
Наладчик	5	11,1	6	1836	122278	17	8	37,5	210165	2335
Слесарь	4	9,8	4	1836	71971	17	8	37,5	123700	2062
Контролер	3	8,8	2	1836	32314	17	8	37,5	55540	1851
ВСЕГО	-	9,9	12	1836	226563				389405	6248

Ориентировочные размеры окладов служащих:

• сменный мастер - 1000 грн;

• технолог-нормировщик - 800 грн;

• нарядчик - 700 грн;

• уборщик - 420 грн.

(1000х2+800х2+700+420х2)х12=61680 грн/год

Расчет общего фонда заработной платы по участкам представлен в таблице 10

Таблица 10 – Общий фонд заработной платы по участку

№ п/п	Категории работающих	Тарифный фонд зарплаты, грн	Доплаты и премии		Дополнительная зарплата		Годовой фонд зарплаты, грн	Среднеме­сячная зар­плата, грн
			%	грн	%	грн
1	Основные производственные работники А	566500	17	96305	8	45320	973672	2146
2	Основные производственные работники Б	495000	17	84150	8	39600	850779	2134
3	Рабочие, занятые обслуживанием произ­водства	226563	17	38516	8	18125	389405	2083
4	Служащие	61680	17	10486	8	4934	106013	1010
	ВСЕГО А	854743					1469090	5239
	Б	783243					1346197	5227

2.11 Расчет сметы затрат на содержание и эксплуатацию оборудования

2.11.1 Затраты на электроэнергию. Для расчета затрат на электроэнергию исполь­зуем двухставочный тариф: $3,95 в год за 1 кВт установленной мощности и $3,35 за 1 МВт/час потребленной электроэнергии. Оплата производится в гривнах по официальному курсу Национального банка Украины (1$ = 5,43грн). Таким образом оплата за установленные мощности предприятия равна:

З_{эл.уст.А} = 73,9 * 3,95 * 5,34 = 1558,77грн

З_{эл.уст.Б} = 98,9 * 3,95 * 5,34 = 2086,1грн

Годовое потребленное количество электроэнергии на производственную программу определяется по формуле:

Q_эл = ,

где Оэя - годовая норма потребления электроэнергии на производственную программу, кВт;

N_д - суммарная мощность энергооборудования участка, кВт;

Ф_рд - действительный годовой фонд времени работы оборудования, час/год;

К_о - коэффициент одновременной работы оборудования (Ко=0,75);

- коэффициент средней загрузки оборудования ( = 0,75);

К_в - коэффициент, учитывающий потери электроэнергии в сети (К_в= 0,9);

- КПД двигателей и другого оборудования ( = 0,9).

Действительный годовой фонд времени Ф_рд работы оборудования:

Ф_рд = Ф_реж - ,

где Ф_реж - годовой режимный фонд времени, час;

- затраты времени на техническое обслуживание и ремонт оборудования ( 12% от Ф_реж )

Годовой режимный фонд времени:

Ф_реж = Ч_рд * n_зм *

где Ч_рд - число рабочих дней в году;

n_зм - число смен (n_зм = 2);

- длительность смены ( - 8 часов).

Ф_реж = 253 * 2 * 8 = 4048 часов;

Ф_{рд А} = 4048 * 0,12 * 4048 = 3562,24 часов.

Ф_{рд Б} = 4048 * 0,12 * 4048 = 3643,2 часов.

Q_элА = 73,9 * 3562,24 * 0,75 * 0,75 / (0,9 * 0,9) = 182,812 МВт/ч;

Q_элБ = 98,9 * 3643,2 * 0,7 * 0,68 / (0,85 * 0,8) = 252,218 МВт/ч.

Затраты на оплату потребленной энергии:

З_{эл.потр.А} = 182,812 * 3,35 * 5,34 = 3270,32грн

З_{эл.потр.Б} = 252,218 * 3,35 * 5,34 = 4511,93грн

Суммарные затраты на электроэнергию равны:

З_эл = З_эл.уст + З_{эл.потр.}

З_элА = 1558,77 + 3270,32 = 4829,09грн.;

З_элБ = 2086,1 + 4511,93 = 6598,03грн.

2.11.2 Затраты на сжатый воздух для промышленных нужд.

Количество станков, имеющих устройства с пневматическими зажимами, составляет 30-50% общего числа станков участка. Затраты на сжатый воздух (3_св) определяем по формуле:

3_св = С_св *

где 3_св - затраты на сжатый воздух;

С_св - стоимость 1м³ сжатого воздуха (С_св = 0,02 грн/м³);

- годовое количество затраченного сжатого воздуха ( = n_пз*Ф_рд* q_cв)

где n_пз - количество станков с пневмозажимами (n_пз = 5шт);

q_cв - затраты сжатого воздуха на 1 станок с пневмозажимом (q_cв=0,9м3/час);

_А=5 * 3562,24 * 0,9 = 16030,08 м³;

_Б=5 * 3643,2 * 0,9 = 16394,4 м³;

3_свА = 0,02*16030,08 = 320,6грн

3_свБ = 0,02 * 16394,4 = 327,9 грн.

2.11.3 Затраты на воду для технологических нужд определяем по формуле:

З_тв = С_тв * Q_тв,

где З_тв - затраты на воду для технологических нужд;

С_тв - стоимость 1м³ технической воды (С_тв =1,05 грн, м³);

Q_тв - годовая потребность в технической воде.

Q_тв = ,

где q_тв часовой расход технической воды на один станок (q_тв = 0,05 л/час);

- удельный вес станков, требующих охлаждение холодной водой ( = 25%);

Q_твА = 0,05 * 3562,24 * 25 * 19 * 0,72 / 100 = 609м³,

Q_твА = 0,05 * 3643,2 * 25 * 18 * 0,67 / 100 = 549м³,

З_твА = 1,05 * 609 = 639грн

З_твБ = 1,05 * 549 = 576грн

2.11.4 Затраты на содержание оборудования приняты в размере 5% его стоимости:

З_сод = Врм * 0,05

З_соА = 0,05 *709800= 35490 грн.

З_соБ = 0,05 * 833700 = 41685 грн.

2.11.5 Затраты на плановые ТОиР (кроме кап. ремонтов) упрощенно рассчитываем по формуле:

З_ТОиР = Q_рс * С_г * Ф_д *

где З_ТОиР - затраты на плановые ТОиР;

Q_pc - сумма единиц ремонтной сложности всех станков.

З_ТоиР = 19 * 0,02 * 3562,24 * 0,75=1015,34 грн

З_ТоиР = 18 * 0.02 * 3643,2 * 0,68 = 891,86 грн.

2.11.6 Стоимость вспомогательных материалов можно принять в размере 50 грн в год на один станок.

В_всп.мА = 50 * 19 = 950грн.

В_всп.мБ = 50 * 18 = 900грн

2.11.7 Амортизационные отчисления (из таблицы 5).

С_аА = 160997 грн;

С_аБ = 188745 грн

2.11.8 Износ малоценного инструмента, инвентаря, приспособлений принимаем из расчета 300 грн в год на одного основного производственного рабочего:

Сизн_А = 300 * 33 = 9900 грн;

Сизн_А = 300 * 29 = 8700 грн.

Результаты расчетов сводим в таблице 11.

Таблица 11 – Смета затрат на содержание и эксплуатацию оборудования

Наименование статьи затрат	Сумма, грн
	А	Б
Затраты на электроэнергию	4829,09	6598,03
Затраты на сжатый воздух	320,6	327,9
Затраты на воду для технологических нужд	639	576
Затраты на содержание оборудования	35490	41685
Затраты на плановые ТОиР	1015,34	891,86
Затраты на вспомогательные материалы	950	900
Амортизация	160997	188745
Износ МБП	9900	8700
ВСЕГО	214141	248424

2.11.9 Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования переносятся на себе­стоимость отдельных изделий пропорционально сумме тарифной зарплаты основных произ­водственных рабочих:

В_вуэо = *100%

В_вуэоА = (214141 / 566500) * 100 = 38%;

В_вуэоБ = (248424 / 495000 ) * 100 = 50%;

2.12 Расчет сметы общепроизводственных расходов

2.12.1 Затраты, связанные с управлением производством

В этой статье учитываем зарплату служащих, а также все начисления на нее для этой категории работников (табл. 10). Зуп = 106013 грн.

2.12.2 Электрическая энергия для освещения

Количество электроэнергии, затра­чиваемой на освещение, определяем по формуле:

Q_эл.осв. = Т_рос * S * q_э ,

где Q_эл.осв- количество электроэнергии, затрачиваемой на освещение;

Т_рос - годовое число часов освещения (Т_рос =2700 часов);

S - площадь участка, м²;

q_э - необходимые затраты электроэнергии на освещение 1 м² площади (принимаем равным 0,015 кВт/час + 5% на дежурное освещение).

Q_{эл.освА} = 2700 * 272 * (0,015+0,05 * 0,015) = 11,567 МВт/час

Q_{эл.освА} = 2700 * 288 * (0,015+0,05 * 0,015) = 12,247 МВт/час

Расчет денежных затрат производим в соответствии с пунктом 2.11.1.

3_{эл.осв.А} = 11,567 * 3,35 * 5,34 = 206,92 грн.

3_{эл.осв.А} = 12,247 * 3,35 * 5,34 = 219,09 грн.

2.12.3 Затраты на тепло для отопления определяются исходя из нормы его расходо­вания на 1 м³ производственного помещения и тарифов на тепловую энергию. Затраты на те­пловую энергию (З_тэ) определяем по формуле:

З_тэ = S * h * T_тпо *q_n * i_n * Ц_тэ,

где З_тэ - затраты на тепловую энергию;

S - площадь участка;

h - высота помещения (h = 6м);

T_тпо - годовая длительность отопительного сезона, час;

q_n - норма зартат тепла в час на нагрев 1 м³ помещения до температуры +20°С (q_n = 0,037 т/час);

i_n - теплоемкость 1 т пара, Гкал/т (i_n = 0,75 Гкал/т);

Ц_тэ - тариф на тепловую энергию, грн/Гкал (Ц_тэ = 50 грн/Гкал).

З_тэА = 272*6*4320*0,037*0,75*0,50 = 97822,08 грн

З_тэА = 288*6*4320*0,037*0,75*0,50 = 103576,32грн

2.12.4 Текущий ремонт зданий, сооружений и передаточных устройств принима­ем в размере 1% от их стоимости:

С_{ТР здА} = 0,01*(81600+2448) = 840,48 грн.

С_{ТР здБ} = 0,01*(86400+2592) = 889,92 грн.

2.12.5 Амортизацию зданий, сооружений и передаточных устройств определяем по таблице 5.

С_ам.здА = 4080 + 122 = 4202,4 грн.

С_ам.здБ = 4320 + 130 = 4450 грн.

2.12.6 Затраты на охрану труда и технику безопасности определяем укрупненно в размере 15 грн на одного работающего:

3._{охр.тр.А} = 15 * ( 33+12+7 ) = 780 грн;

3._{охр.тр.Б} = 15 * ( 29+12+7 ) = 720 грн;

2.12.7 Затраты на изобретательство и рационализацию принимаем в размере 25 грн на одного работающего:

3_{изобр А} = 52 * 25 = 1300 грн;

3_{изобр Б} = 48 * 25 = 1200 грн;

2.12.8 Прочие расходы учитываем в размере 5% от суммы затрат по предыдущим статьям

З_др.А = 10558 грн;

З_др.Б = 10853 грн;

На основе проведенных расчетов составляем смету общепроизводственных затрат в форме таблицы 12.

Таблица 12 – Смета общепроизводственных затрат

Наименование статьи затрат	Сумма, грн
	А	Б
Затраты, связанные с управлением производством	106013	71249,4
Электроэнергия для освещения	206,92	219,09
Затраты на тепло	97822,08	103576,32
Текущий ремонт зданий, сооружений и передат устройств	840,48	889,92
Амортизация зданий и сооружений	4202,4	4449,6
Затраты на охрану труда и технику безопасности	780	720
Затраты на изобретательство и рационализацию	1300	1200
Прочие затраты	10558	9115
ВСЕГО	221723	227922

Общепроизводственные расходы распределяются на себестоимость отдельных изделей пропорционально сумме тарифной заработной платы основных производственных рабочих и сумме затрат на содержание и эксплуатацию оборудования:

Попр = · 100%

Где ∑Зоп – сумма общепроизводственных затрат, грн;

ФЗПтар – тарифный фонд зарплаты основных производственных рабочих, грн;

Зсэо – затраты на содержание и эксплуатацию оборудования, грн.

Попр=221723/(214141+566500)*100%=28%

Попр=227922/(248424+495000)*100%=31%