Планирование финансовых результатов деятельности предприятия
Планирование финансовых результатов представлено в таблице 9.
Выручка от реализации за год составит 68630616,39 д.е., а переменные затраты, включая материальные затраты и зарплату с начислениями на нее составят 39708128,14 д.е. Таким образом, у организации останется сумма на покрытие постоянных затрат в размере 28922488,25 д.е. После покрытия постоянных расходов у организации остается прибыль 27057830,07 д.е., которая будет уменьшена на величину налога на имущество (50287,066 д.е.) и налога на содержание жилищного фонда (1029459,246 д.е.). За вычетом налогов организация получит прибыль 25978083,761 д.е., которая подлежит налогообложению. Налог на прибыль составляет 24%. В итоге в распоряжении организации остается прибыль в размере 19743346,659 д.е. В течение года прибыль изменится следующим образом. В первом квартале она остается неизменной, со второго по третий квартал наблюдается увеличение прибыли, в 3 квартале прибыль неизменна, в 4 квартале начинается спад практически до уровня первого квартала. Собственно, аналогичные изменения происходят с выручкой от реализации и переменными затратами.
Планирование движения денежных средств
Планирование движения денежных средств представлено в таблице 10.
За планируемый год поступления денежных средств составят 66980982,995 д.е., в том числе доходы прошлых периодов 21227238,735 д.е., выручка от реализации составит 45753744,26 д.е., а также кредиты на сумму 957244 д.е. В свою очередь расходы на реализацию (переменные, постоянные и расходы на покупку оборудования или кредиты) составят 41572786,317 д.е. Таким образом, прибыль организации за год будет равна 25408196,678 д.е.
Балансовый остаток на начало года, т.е. сумма денежных средств в оборотном капитале организации составит 171230 д.е.
Балансовый остаток на конец года будет равен 27403251,033 д.е.
Т.е. в каждом месяце происходит увеличение денежных средств приблизительно на 1/3.
Расчет основных финансовых коэффициентов
Коэффициенты ликвидности:
1.1. Коэффициент общей ликвидности
Значение коэффициента близко к норме (от 1 до 2), т.е. у организации хватает оборотных средств для погашения краткосрочных обязательств, в то же время структура капитала достаточно рациональна.
1.2. Коэффициент срочной ликвидности
Значение коэффициента соответствует норме. Т.е. основной части оборотных средств организации должно хватить для погашения краткосрочных обязательств.
1.3. Коэффициент абсолютной ликвидности
Значение выше нормы по России (0,2-0,25). Т.е. половина краткосрочных обязательств организации погашается за счет находящихся в ее распоряжении денежных средств.
1.4. Чистый оборотный капитал
Таким образом, организация располагает капиталом на погашение краткосрочных обязательств, а также на расширение своей деятельности в будущем в сумме 344628 д.е.
Коэффициенты деловой активности
Коэффициент оборачиваемости активов
1 д.е. активов будет приносить организации 13,5 д.е. реализованной продукции.
2.2. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности
В среднем за год дебиторская задолженность превратится в денежные средства 509 раз. Т.е. оборот ДЗ происходит за 0,7 дней.
2.3. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности
Чтобы оплатить счета организации требуется совершить 44,43 оборота, или на это потребуется 8 дней.
2.4. Коэффициент оборачиваемости МПЗ
В среднем срок реализации материально-производственных запасов составит 3 дня.
2.5. Фондоотдача
1 д.е. стоимости ОС средств будет приносить организации 27,951 д.е. реализованной продукции.
2.6. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала
Каждая д.е. вложенного собственного капитала принесет 16,66 д.е. реализованной продукции.
3. Коэффициенты рентабельности.
3.1. Рентабельность активов
Каждая д.е. активов организации принесет ей прибыль чистую в размере 3,889 д.е.
3.2. Рентабельность реализации
На каждую д.е. реализации продукции приходится 0,288 д.е. чистой прибыли.
На каждую д.е. реализации продукции приходится 0,394 д.е. валовой прибыли от реализации.
3.3. Рентабельность собственного капитала
С каждой д.е. собственного капитала будет получена чистая прибыль в размере 4,793 д.е.
4. Показатели структуры капитала (коэффициенты платежеспособности)
4.1. Коэффициент собственности
Соответствует норме (>0,5). Доля капитала собственного в структуре капитала компании составит 81,1%.
4.2. Коэффициент заемного капитала
Доля заемного капитала в капитале собственном составляет 23,2%. Соответствует норме (<1).
4.3. Коэффициент финансовой зависимости
Займы фирмы составляют 18,9% , что соответствует норме (<0,5).