Планирование постоянных издержек
Расчет фонда оплаты труда управленческого персонала:
Для определения количества служащих необходимо исходить из среднегодовой численности рабочих:
|
|
|
|
Таблица 7.1 |
N п.п |
Наименование должности |
Среднемесячная зарплата 1 работника |
Количество работников |
Суммарная |
зарплата |
||||
гр.3 * гр.4 |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
Управляющий (президент) фирмы |
3075 |
1 |
3075 |
2 |
Вице-президент по производству |
2070 |
1 |
2070 |
3 |
Секретарь |
945 |
2 |
1890 |
4 |
Инженер-строитель по технической документации |
1095 |
1 |
1095 |
5 |
Инженер-технолог |
1200 |
1 |
1200 |
6 |
Экономист-сметчик |
1330 |
2 |
2660 |
7 |
Бухгалтер |
2055 |
3 |
6165 |
8 |
Диспетчер по закупкам и транспорту |
1020 |
3 |
3060 |
9 |
Инженер по оперативно-производственному планированию |
1030 |
1 |
1030 |
10 |
Менеджер объекта |
1700 |
3 |
5100 |
11 |
Уборщица |
610 |
4 |
2440 |
Итого |
|
16130 |
22 |
29785 |
Таким образом, представлена заработная плата служащих в разрезе по должностям. В целом на количество служащих всех должностей она составит 29785 д.е.
Расчет амортизационных отчислений:
Для вновь приобретенных основных фондов амортизация будет рассчитываться:
Для уже имевшихся на начало года основных фондов исходим из предположения, что здания к началу периода эксплуатировались в течение 5 лет, а оборудование - 1 год.
Тогда амортизация соответственно составит
;
.
Расчет расходов, связанных с кредитованием:
,
Р - размер периодического платежа для погашения (амортизации) долга;
К - сумма первоначального долга; Т - период погашения долга, лет; i - ставка годового процента, доли единиц.
Расчет постоянных затрат представлен в таблице 8.
Таким образом, в состав постоянных затрат будут входить следующие показатели: заработная плата руководителей, специалистов и служащих, которая в планируемом году составит 357420 д.е.; начисления на данную заработную плату в виде единого социального налога в размере 26%, что в денежном выражении равно за год 92929,2 д.е.; амортизационные отчисления на полное восстановление ОФ в размере 24043,06 д.е. ежемесячно, что за год составит 288516,72 д.е.; расходы на служебные командировки (86440,966 д.е.), затраты на временные здания и сооружения (264309,875 д.е), конторские и представительские расходы (13298,61 д.е.), расходы на коммунальные услуги (27428,383 д.е.); расходы связанные с кредитованием, в том числе: долгосрочный кредит в размере 248071,037 д.е. и краткосрочный кредит в размере 353257,288 д.е.; и прочие постоянные расходы 132986,101 д.е.
Следовательно, общая сумма постоянных затрат организации в планируемом году составит 1864658,18 д.е.