Практическое занятие № 3 Задание 1.

В процессе ревизии 8 января текущего года на основании приказа от 8 января текущего года № 26 была проведена инвентаризация наличных денег и других ценностей филиала «Весна-энерго». Кассир Лопатина А.П. представила ревизору наличные деньги следующими купюрами:

20 000руб.- 350 ед.;10 000 руб.- 200ед.;5000 руб.- 170ед.;1000 руб.- 400 ед.;500 руб.- 380 ед.:100 руб.- 490 ед.

Остаток в кассе на начало дня – 8 января по отчету кассира составил – 100 000 руб.

Документы по кассовым операциям к моменту инвентаризации были:

1) погашение задолженности по подотчетной сумме – ПКО №327 на сумму 120 000 руб.

2) Выручка магазина по ПКО № 328 на 10 000 000 руб.

3) Получено с расчетного счета на выплату заработной платы ПКО №329 – 9 300 000 руб.

4) РКО №186- выдано на хозяйственные нужды- 300 000 руб.

5) незакрытая ведомость на выплату заработной платы, по которой уже выдано 8 481 000 руб.

Также кассиром предъявлена расписка заведующего складом на получение 250 000руб.

Требуется: 1.Определить результаты инвентаризации кассовой наличности и отразить их на счетах бухгалтерского учета.

2. По результатам инвентаризации оформить Акт инвентаризации наличных денежных средств (Приложение 1).

3. Сформулировать запись для включения в Акт ревизии (Раздел 1. Ревизия кассовых операций).

2. Составить бухгалтерские записи по начислению штрафа за сверхлимитные остатки.

3. Сформулировать запись о нарушениях лимита денежных средств в кассе для включения в акт ревизии.

Задание 3.

При проверке кассовых отчетов за февраль 20__ года ревизором установлены следующие остатки денежных средств в кассе (Таблица 1):

Таблица 1 - Проверка соблюдения лимита остатка наличных денег в кассе

Дата	Сумма остатков денежных средств в кассе, руб.	Дата	Сумма остатков денежных средств в кассе, руб.
01.02	400 000	16.02	490 000
06.02	480 000	20.02	160 000
07.02	16 080 000	22.02	19 020 000
09.02	380 000	28.02	1 290 000

На основании заявки филиала «Весна-энерго» обслуживающем отделением банка определен лимит остатка денег в кассе в сумме 450 000 руб.

Сроки выплаты зарплаты организации установлены 7-9 числа, аванса 22-24 числа каждого месяца.

Требуется: 1. Определить сумму превышения лимита остатка денег в кассе и сумму взыскиваемого штрафа за накопление денег в кассе сверх установленного лимита. Расчет оформить в таблице 2.

Практическое занятие № 4 Задание 1.

Проверяя полноту и своевременность оприходования наличных денег в кассу в выписках банка по расчётному счету за август месяц 20__ г. ревизор заметил подчистки, правильность показанных в выписках банка сумм вызвала сомнения ревизора, поэтому он сделал встречную проверку с полученными из банка копиями выписок по расчетному счету филиала «Весна-энерго» за август месяц. Ревизором получены следующие данные (Таблица 1):

Таблица 1 - Проверка полноты и своевременности оприходования наличных денег с расчетного счета

Корешок чека			Выписка банка			Кассовая книга
Дата	№ чека	Сумма, в тыс. руб.	Дата	№ чека	Сумма, в тыс. руб.	Дата	№ чека	Сумма, в тыс. руб.
8.08	3364464	120 000	8.08	3364464	120 800	10.08	3364464	120 000
19.08	3364469	63 000	19.08	3364469	68 000	21.08	3364469	63 000

Требуется: 1.Установить полноту оприходования денег в кассу, полученных с расчетного счета в банке.

2.Определить сумму штрафных санкций за несвоевременное оприходование в кассу наличных денежных средств.

3. Результаты расчетов оформить в виде таблицы 2.

4. Сформулировать запись для включения в акт ревизии.