1. доходы от страховых операций:

   0. премии, полученные по прямому страхованию и сострахованию (основная часть дохода СК)

   1. суммы возврата страховых резервов, сформированных, но не востребованных в предыдущие периоды, и средства целевого финансирования, полученные из бюджета для покрытия расходов по ведению дела страховщиком при обязательном страховании).

   2. доходы, полученные от передачи рисков в перестрахование (комиссионные вознаграждения перестрахователя (уплата определенной суммы перестраховщиком перестрахователю за то, что, СК отдала перестраховщику часть риска); тантьема (дополнительная комиссия с прибыли, выплачивается перестрахователю ежегодно в определенном проценте от суммы чистой прибыли, полученной перестраховщиком от прохождения перестраховочных договоров, в которых он участвует); возмещение перестраховщиком приходящейся на него доли убытка после реализации страхового риска.

   3. доходы, полученные от принятия рисков в перестрахование (связаны с участием страховой организации в перестраховании и роли перестраховщика. Источник: доля страховых премий, полученных по перестрахованному риску (за вычетом вознаграждения перестрахователю).

2. Доходы от инвестиционной деятельности.

   0. Начисление % на депо премий (если СК – перестраховщик).. Депо страховой премии - часть принадлежащей перестраховщику премии, которая временно удерживается перестрахователем при заключении договора перестрахования. Депо страховой премии возвращается перестраховщику через определенный период времени (обычно - 1 год). Депо страховой премии может использоваться перестрахователем только в том случае, если перестраховщик не смог выполнить своих обязательств.

   1. Инвестиционная деятельность, основана на использовании временно свободных средств страховых резервов в качестве источника капиталовложения. Доход от инвестиций складывается из: % по банковским вкладам; дивидендов по акциям, доходов по ценным бумагам и недвижимости, доходов от долевого участия страховой организации в других организациях…

С точки зрения инвестиционных возможностей резервы по долгосрочному страхованию жизни обладают наибольшей привлекательностью, т к они находятся в распоряжении страховщика в течение длительного времени. Инвестиционный доход является важным источником доходов СК, т к за счет этого источника СК может предоставлять бонусы клиентам, перекрывать отрицательный результат по отдельным страховым операциям.

3. Прочие доходы ск:

3.1. Прочие доходы, связанные со страховой деятельностью:

3.1.1. суммы, полученные в порядке регресса;

3.1.2. доходы от проведения консультаций и обучения;

3.2. Прочие доходы, не связанные со страховой деятельностью:

3.2.1. доходы от реализации основных фондов, материальных ценностей и других активов;

3.2.2. доходы от сдачи имущества в аренду,

Расходы СК также подразделяются на несколько групп:

1. Расходы, связанные со страховыми операциями:

   0. Расходы по прямому страхованию и сострахованию (страховые выплаты по договорам прямого страхования и сострахования; расходы, связанные с возвратом страховой премии при досрочном расторжении договора).

   1. Отчисления в страховые резервы, предназначенные для исполнения своих обязательств в будущем (РПМ, РЗУУ, РПНУ, резерв катастроф, резерв колеб. убыточности).

   2. Расходы по передаче риска в перестрахование (расходы, связанные с исполнением СК роли перестрахователя при заключении договора перестрахования; суммы премий, передаваемых перестраховщику по договорам страхования; суммы страховых резервов, приходящиеся на переданную в перестрахование долю ответственности; %, начисленные на депо премий по переданным в перестрахование рискам);

   3. Расходы по принятию риска в перестрахование (расходы, связанные с исполнением СК роли перестраховщика: возмещение перестрахователю убытка по риску; комиссионные вознаграждения и тантьема, уплачиваемые перестрахователя по договору перестрахования)

2. Внереализационные потери и убытки (уплаченные СК штрафы, пени, неустойки, расходы на судебные издержки)

3. Прочие расходы – расходы на ведение бизнеса:

   0. Прочие расходы, связанные со страхованием:

      0. Комиссионные и брокерские вознаграждения;

      1. Оплата труда работникам СК; оплата за услуги аварийным комиссарам и экспертам;

      2. Амортизационные отчисления и затраты на ремонт ОС (используемых при осуществлении операций по договорам страхования);

      3. Затраты на подготовку и печать бланков полисов;

      4. Затраты на рекламу (для продвижения страхового продукта) и маркетинговые исследования (для оценки ситуации на страховом рынке, для расчетов тарифов);

   1. Общие (операционные расходы):

      0. Административно-управленческие расходы;

      1. Представительские расходы;

      2. Расходы по содержанию общехозяйственного персонала;

      3. Амортизационные отчисления и затраты на ремонт ОС управленческого и общехозяйственного назначения;

      4. арендная плата за ОС общехозяйственного назначения;

      5. расходы по оплате консультационных, аудиторских, информационных и иных услуг.

В мировой практике расходы на ведение дела подразделяются на:

1). Активизированные – проводятся с целью заключения новых договоров;

2). Инкассовые – это расходы на оплату труда работников страховой организации за сбор страховых платежей и обслуживание страхователей;

3). Ликвидационные – относятся к прямым расходам, производятся при наступлении страхового случая. Они относятся на определенный вид страхования. К этим же расходам относятся затраты на проезд, судебные издержки, вознаграждения…

4). Управленческие – административно-хозяйственные затраты.

Финансовый результат СК.

В страховании финансовой результат может рассматриваться в двух аспектах:

• Прибыль нормативная, или прибыль в тарифах;

• Прибыль как конечный финансовый результат.

Нормативная прибыль заложена в цене страховой услуги при рас­чете тарифа. Она представляет собой элемент нагрузки к нетто-ставке тарифа. Это расчетная прибыль страховщика, планируемая по конкретному виду страхования. Однако практика проведения страхо­вых операций не всегда может обеспечить ожидаемый результат. Ве­роятностный характер рисков, принимаемых на страхование, обусловливает отклонения фактических финансовых результатов от расчетной величины.

Фактическая величина прибыли по виду (отрасли) страхования определяется на основе сопоставления доходов и расходов, связан­ных с их получением. Доходы, расходы текущего характера и опреде­ление чистой (нераспределенной) прибыли страховой организации отражаются в форме финансовой отчетности «Отчет о прибылях и убытках» (форма № 2-с).

Величина прибыли как конечного финансового результата деяте­льности страховой организации зависит от многих факторов. Их вли­яние оценивается в результате анализа финансово-хозяйственной деятельности. На прибыль страховщика существенное воздействие оказывают результаты его инвестиционной деятельности. По некото­рым рисковым видам страхования прибыль от инвестиций может быть источником пополнения недостающих страховых резервов для возмещений убытков. Прибыль от инвестиций служит страховщику в качестве финансового источника увеличения собственного капитала и развития страхового дела.

Показатели, характеризующие финансовые результаты деятель­ности страховой организации, представляют собой исходную инфор­мацию для генерального менеджмента. Они позволяют выявить, «узкие места», т.е. малоэффективные и убыточные виды страхования, и определить направления повышения их «эффективности.

Показатели, характеризующие финансовый результат, делятся на:

1. Абсолютные, к ним относятся:

   0. число заключенных договоров, этот пок-ль применятся для хар-ки страхового портфеля, степени охвата страхового поля, спроса на страховые услуги, места СК на страховом рынке; анализируется в сравнении (с планом, с предыдущими периодами) и в динамике;

   1. страховая сумма застрахованных объектов. Рассматривается совокупная величина страховой суммы на 1 договор или на объект; хар-ет объем ответственности страховщика и однородность застрахованных объектов;

   2. выплаты страхового возмещения, хар-ет объем исполненной ответственности и действительный уровень платежеспособности СК; рассчитываются средние показатели, сравниваются с плановыми, установленными в тарифах;

   3. объем поступивших страховых платежей, выражает размер текущих финансовых средств, которыми располагает СК; пок-ль определяется в целом по страховой организации, по видам страхования и на 1 договор; пок-ль анализируется в динамике и по отношению к выплатам в текущий период;

   4. объемы доходов и расходов, рассматриваются в динамике, при этом изучаются состав, струк-ра, причины увеличения или снижения;

   5. объем страховых средств, рассматриваются в динамике, при этом изучаются состав, струк-ра

2. Относительные, к ним относятся:

   0. Рентабельность, рассчитывается как в целом по СК, так и по отдельным видам страхования.

Общий показатель (по СК) определяется как отношение балансовой прибыли к собственному капиталу страховщика или как отношение прибыли от страховой деятельности к сумме расходов по ней. Рентабельность по отдельным видам страхования определяется путем сопоставления прибыли, полученной от соответствующего вида страхования с поступившими страховыми взносами по данному виду страхования.

Рентабельность инвестиционной деятельности – отношение инвестиционного дохода к сумме страховых резервов.

Рентабельность активов исчисляется на основе сопоставления чистой прибыли к среднегодовой стоимости активов.

0. Норматив выплат по видам страхования, сопоставляется норматив выплат, заложенный в тарифах с фактическим уровнем выплат, определяется как отношение фактических выплат к собранным страховым премиям в текущем периоде.

1. Уровень расходов, сравниваются расходы СК с объемом собранных страховых премий, а также отношение страховых выплат и расходов на ведение дела к сумме собранных страховых взносов. Уровень накладных расходов хар-ся отношением выплаченных комиссионных к общей сумме страховых взносов.