Задача 5
01.01.2010 п-во А розмістило 200 облігацій номінальною
вартістю однієї облігації 500грн зі строком обігу 3роки
Виплати проводяться 1 раз на рік в кінці грудня щороку
Ринкова ставка % становить:
1.варіант 12% річних-облігації реалізовані за номіналом
2. варіант 10% річних-облігації реалізовані з премією
3. варіант 15% річних-облігації реалізовані з дисконтом
Номінальна ставка % по облігаціям 12% річних
1.Здійснити розрахунок ТП облігаційної позики
2. Здійснити розрахунок амортизації премії (дисконту)
методом ефективної ставки %
3.Скласти журнал госп операцій за 1рік
Розрахунок теперішньої вартості облігаційної позики
№ |
Ринкова ставка % |
Дисконтуючим множником ануїтете |
ТВ щорічних % платежів |
Дисконтуючий множником ном варт ви |
ТВ номіналу випуску |
ТВвипуску всього |
Номінальна вартість випуску |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
1 |
12 |
2,40183 |
28821,96 |
0,71178 |
71178 |
99999,96 |
100000 |
0 |
2 |
10 |
2,48685 |
29842,2 |
0,75132 |
75132 |
104974,2 |
100000 |
4974 |
3 |
15 |
2,28323 |
27398,76 |
0,65752 |
65752 |
93150,78 |
100000 |
-6849 |
3.F4=Σ(1/1+r)n
4.добуток ном варт *номінальну відсоткову ставку*дисконтуючий множник ануїтету
200*500*0,12*2,40183=28821,96
200*500*0,12*2,48685=29842,2
200*500*0,12*2,28323=27398,78
5. F3=(1/1+r)n
6.ном.варт* F3
7.4к+6к
9.7к-8к
Журнал госп операцій з обліку облігацій випущених за номінальною вартістю за 1й рік
|
|
|
|
д |
к |
1 |
1.01.10 |
Відображено розміщення облігацій |
100000 |
311 |
521 |
2 |
31.12.10 |
Нарах % за облігаціями 12%*100т |
12000 |
952 |
684 |
3 |
31.12.10 |
Сплачено% за облігаціями |
12000 |
684 |
311 |
4 |
31.12.10 |
Списані витрати на фін результат |
12000 |
792 |
952 |
|
|
За третій рік |
|
|
|
5 |
01.01.12 |
Переведена частина довгостроково заборгованості у поточну |
100000 |
521 |
611 |
6 |
31.12.12 |
Погашена заборгованість за облігаціями |
100000 |
611 |
311 |
Розрахунок амортизації премії за ефективною ставкою відсотка
Дата виплати |
Сума платежів ном ставки |
В-ти на виплату% ринков ставк |
Амортизація премії в грн |
Неамортизована премія |
Балансова варт випуску |
01.01.10 |
- |
- |
- |
4974 |
104974 |
31.12.10 |
12000 |
10497 |
(12000-10497)=1503 |
4974-1503= 3471 |
104974-1503= 103471 |
31.12.1 |
12000 |
103471*0,1= 10347 |
12000-10347= 1653 |
3471-1653= 1818 |
-1654=101818 |
31.12.12 |
12000 |
101820*0,1= 10182 |
12000-10182= 1818 |
1818-1818=0 |
-1818=100000 |
Разом |
36000 |
|
|
|
|
3.6початкова*10%
4.2к-3к
5.5початкова-4к
6.6початкова-4к
Розрахунок амортизації дисконту методом ефективної ставки відсотка
Дата виплати |
Сума платежів ном ставки |
В-ти на виплату% ринков ставк |
Амортизація премії в грн |
Неамортизований дисконт |
Балансова варт випуску |
01.01.10 |
- |
- |
6849 |
6849 |
93151 |
31.12.10 |
12000 |
93151*0,15= 13973 |
13973-12000= 1973 |
6849-1973= 4876 |
93151+1973= 95124 |
31.12.1 |
12000 |
95124*0,15= 14269 |
14269-12000= 2269 |
4876-2269= 2607 |
95124+2269= 97393 |
31.12.12 |
12000 |
97393*0,15= 14609 |
14609-12000= 2609 |
2609-2609=0 |
97393+2609= 100000 |
Разом |
|
|
|
|
|
3.6початкова*15%
4.3к-2к
5.5початкова-4к
6.6початкова+4к