Доходы государственного бюджета

Налоги являются основным источником доходов государственного бюджета. Как мы уже видели, существует два основных типа налогов: прямые налоги, которые являются прямым вычетом из доходов, получаемых фирмами и домашними хозяйствами (например, подоходный налог), и косвенные налоги, которыми непосредственно облагаются фирмы и которые ус­танавливаются в зависимости от объема их производственной деятельности и включаются в цену той продукции, которая про изводится фирмами и поставляется ими на рынок (например, налог на добавленную стоимость).

Вот данные, иллюстрирующие доходы консолидированного бюджета Российской Федерации (включая доходы субъектов РФ) в 2005 г., в млрд р.:

Прямые налоги (налог на прибыль, налоги на доходы

с физических лиц и на имущество) 2364,9

Косвенные налоги (налог на добавленную стоимость, акцизы, единый социальный налог,

платежи за использование природных ресурсов и др.) 3230,8

Неналоговые доходы (от предпринимательской и внешнеэкономической деятельности

государства, безвозмездные поступления) 1752,6

Прочие доходы 263,4

Всего доходов консолидированного бюджета 7611,6

Согласно приведенным данным, 35,2% ВВП поступает в рас­поряжение государства в виде доходов государственного бюдже­та, причем 25,9% ВВП (5595,7 млрд р.) составили налоговые поступления. Уже один этот факт свидетельствует о том, что государство располагает мощным рычагом для регулирования экономики.

Например, налог на прибыль в наибольшей степени воздей­ствует на частные инвестиции. Поскольку прибыль служит, с одной стороны, одним из основных источников инвестиций, а с другой — является решающим стимулом новых инвестиций, постольку рост этого налога сокращает величину чистой прибы­ли, т. е. той ее части, которая остается после вычета налогов. Поэтому, сокращая налог на прибыль, государство стимулирует рост новых инвестиций. Увеличивая налог на прибыль, оно сдер­живает рост новых капиталовложений.

Аналогично на развитие экономики влияют и изменения на­логов на заработную плату и других налогов, выплачиваемых широкими слоями населения. Общим следствием роста налогов на личные доходы населения является прежде всего сокращение располагаемого дохода, что, в свою очередь, ведет к снижению темпов роста потребительских расходов населения и сбереже­ний, а возможно, и к снижению уровня тех и других. Сокраще­ние сбережений имеет те же последствия для инвестиций, что и сокращение чистой прибыли.

В основном аналогичным образом воздействуют на уровень потребления и инвестиции и косвенные налоги. Хотя последние не являются прямым вычетом из доходов фирм и домашних хозяйств, но они входят в цену реализуемых фирмами товаров и услуг. Поэтому увеличение косвенных налогов влечет за собой повышение уровня цен как на потребительские товары и услуги, так и на факторы производства. Это обстоятельство имеет отри нательный эффект в отношении темпов роста или уровня и личных потребительских расходов, и частных валовых инвестиций. Напротив, их снижение оказывает положительное влияние на инвестиции и потребление.

В осуществлении политики стабилизации механизм налогов действует двояко.

Предположим, что в стране установлен прогрессивный подоходный налог. Прогрессивный налог предполагает, что по мере роста доходов возрастают и налоговые ставки. Поэтому в условиях интенсивного подъема экономики, когда быстро увеличиваются размеры прибылей и заработной платы, еще быстрее растут налоговые отчисления в бюджет. Тем самым налоговый механизм ослабляет интенсивность циклического подъема, препятствует тому, чтобы объем ВНП перешагнул уровень потенциального ВНП. В обстановке циклической рецессии налоговый механизм срабатывает в обратном направлении: сокращение доходов влечет за собой снижение налоговых ставок. Поэтому сокращение чистой прибыли и заработной платы несколько смягчается ослаблением налоговых вычетов, что, в свою очередь, несколько снижает глу­бину спада потребления и инвестиций. Таким образом, налоговая система может формировать автоматически действующий меха­низм, сокращающий амплитуду циклических колебаний, противодействующий и «перегреву» экономики, и глубине рецессий.

В то же время правительство и законодательные органы власти могут проводить преднамеренные, целенаправленные налоговые или иные мероприятия, ориентированные на стабилизацию экономического роста. Эта преднамеренная, целенаправленная политика называется дискреционной. Государство может, например, ввести не облагаемый налогами минимум заработной платы или увеличить его размер; установить льготное налогообложение на инвестиции в те или иные приоритетные отрасли; ввести повышенные налоги на экологически грязные виды производства и т. д.