- •Курсова робота
- •«Гармонізація та стандартизація обліку і фінансової звітності у міжнародному масштабі»
- •Теоретико-методологічні засади гармонізації бухгалтерського обліку і фінансової звітності
- •Аналіз та оцінка національної і міжнародних систем бухгалтерського обліку і звітності
- •Основні групи
- •Порівняння принципів обліку та складання фінансової звітності відповідно до мсфз, gaap-us і п(с)бо України
- •1.3.Удосконалення системи бухгалтерського обліку і звітності в Україні в контексті гармонізації з міжнародними стандартами
- •Розділ іі. Практична частина
- •Головна книга рахунку
- •Робоча таблиця за січень
- •Головна книга рахунку
- •Баланс компанії "Альфа" за січень 2010 року
- •Журнал господарських операцій за лютий
- •Висновки
Головна книга рахунку
Дата |
Зміст операції |
Сума |
Дебет |
Кредит |
05.Січ |
Придбано прості акції корпорації «B» |
2800 |
161 |
11 |
07.Січ |
Отримано попередню оплату від замовника «С» |
60 000 |
11 |
24 |
08.Січ |
Сплачено постачальнику «D» аванс за матеріали |
3000 |
17 |
11 |
12.Січ |
Оприбутковані матеріали від постачальника «Е» |
11 000 |
13 |
21 |
15.Січ |
Виплачено аванс працівникам компанії «Альфа» за першу половину місяця |
26 000 |
51 |
11 |
17.Січ |
Оприбутковані матеріали від постачальника «F». |
3600 |
13 |
21 |
18.Січ |
Компанія отримала від клієнта «J», якого було визнано неплато-спроможним грошові кошти |
1000 |
56 |
36 |
18.Січ |
Списано на витрати матеріали |
5571 |
53 |
13 |
19.Січ |
Отримано матіріали від постачальника «Х» |
4758 |
13 |
21 |
19.Січ |
1. Списано собівартість акцій |
2800 |
11 |
161 |
|
2. Отримано прибуток від реалізації |
200 |
11 |
43 |
20.Січ |
Придбано обладнання у постачальника «Р» |
10120 |
142 |
21 |
21.Січ |
Списано на витрати матеріали |
2407,12 |
53 |
13 |
22.Січ |
Оприбутковано матеріали від постачальника «Е» |
|
|
|
6750 |
13 |
21 |
||
22.Січ |
Погашено частину заборгованості перед постачальником «Х» |
|
|
|
1903 |
21 |
11 |
||
25.Січ |
Списано на витрати матеріали |
6503 |
53 |
13 |
26.Січ |
Сплачено авансом за прибирання офісу |
1200 |
17 |
11 |
27.Січ |
1. Погашена заборгованість перед постачальником “F” |
3528 |
21 |
11 |
|
2. Отримання знижки |
72 |
21 |
44 |
28.Січ |
1. Реалізовано випущені облігації |
900000 |
11 |
25 |
|
2. Отримано премію по облігаціям до сплати |
50000 |
11 |
26 |
30.Січ |
Нарахована заробітна плата за другу половину січня |
26 000 |
51 |
22 |
30.Січ |
Надано послуги замовнику «М», виписано рахунок |
120 000 |
12 |
41 |
31.Січ |
Отримано рахунок за освітлення офісу за січень |
600 |
521 |
21 |
|
Регулюючі проводки: |
|
|
|
1 |
Списано суму амортизації на витрати періоду |
580,56 |
54 |
151 |
2 |
Списано суму амортизації на витрати періоду |
916,67 |
54 |
152 |
3 |
Списано суму амортизації на витрати періоду |
54,55 |
54 |
153 |
4 |
Списано на витрати попередньої оплати за прибирання офісу |
400 |
524 |
17 |
5 |
Списано суму наданих послуги на фінансові результати |
120000 |
41 |
42 |
6 |
Списано суму прибутку від реалізації акцій на фінансові результати |
200 |
431 |
42 |
7 |
Списано сума отриманих знижок на фінансові результати |
72 |
44 |
42 |
8 |
Списано витрати з/п на фінансові результати |
52000 |
42 |
51 |
9 |
Списано витрати освітлення на фінансові результати |
600 |
42 |
521 |
10 |
Списано витрати матеріалів на фінансові результати |
14481,12 |
42 |
53 |
11 |
||||
Списано витрати по амортизації на фінансові результати |
1551,77667 |
42 |
54 |
|
12 |
Списано витрати списання сумн. боргів на фінансові результати |
1000 |
42 |
56 |
13 |
Списано чистий дохід на нерозподілений прибуток |
50239,1033 |
42 |
35 |
3й крок. Перенесемо записи з журналу реєстрації господарських операцій у Головну книгу та відобразимо зареєстровані операції на відповідних рахунках.
Таблиця 3
11 |
|
|
|
|
Дата |
Зміст операції |
Дебет |
Кредит |
Сальдо |
|
|
|
|
55000 |
05.01.10 |
Придбано прості акції корпорації «B» |
|
2800 |
|
07.01.10 |
Отримано попередню оплату від замовника «С» |
60 000 |
|
|
08.01.10 |
Сплачено постачальнику «D» аванс за матеріали |
|
3000 |
|
15.01.10 |
Виплачено аванс працівникам компанії "Альфа" за першу половину місяця |
|
26 000 |
|
19.01.10 |
1. Списано собівартість акцій |
2800 |
|
|
2. Отримано прибуток від реалізації |
200 |
|
|
|
22.01.10 |
Погашено частину заборгованості перед постачальником "Х" |
|
1903 |
|
26.01.10 |
Сплачено авансом за прибирання офісу |
|
1200 |
|
27.01.10 |
1. Погашена заборгованість перед постачальником “F” |
|
3528 |
|
28.01.10 |
1. Реалізовано випущені облігації |
900000 |
|
|
2. Премія по облігаціям |
50000 |
|
|
|
|
|
1013000 |
38431 |
1029569 |
|
|
|
|
|
12 |
|
|
|
|
Дата |
Зміст операції |
Дебет |
Кредит |
Сальдо |
|
Залишок з минулого місяця |
10000 |
|
|
30.01.2010 |
Надано послуги "М" |
120 000 |
|
|
|
|
130000 |
|
130000 |
|
|
|
|
|
13 |
|
|
|
|
Дата |
Зміст операції |
Дебет |
Кредит |
Сальдо |
|
Залишок з минулого місяця |
1000 |
|
|
12.01.2010 |
Оприбутковані матеріали від «Е» |
11 000 |
|
|
17.01.2010 |
Оприбутковані матеріали від «F» 2/10, n/60 |
3600 |
|
|
18.01.2010 |
Списано на витрати матеріали |
|
5571 |
|
19.01.2010 |
Отримано матеріали від «Х» |
4758 |
|
|
21.01.2010 |
Списано матеріали на витрати |
|
2407,12 |
|
22.01.2010 |
Оприбутковано від постачальника «Е» матеріали |
6750 |
|
|
25.01.2010 |
Списано матеріали на витрати |
|
6503 |
|
|
|
27108 |
14481,1 |
12626,88 |
141 |
|
|||
|
Зміст операції |
Дебет |
Кредит |
Сальдо |
|
Залишок з минулого місяця |
80000 |
|
|
|
|
|
|
80000 |
|
|
|
|
|
142 |
|
|||
Дата |
Зміст операції |
Дебет |
Кредит |
Сальдо |
|
Залишок з минулого місяця |
120000 |
|
|
20.01.2010 |
Придбано обладнання у постачальника «Р» |
10120 |
|
|
|
|
130120 |
|
130120 |
|
|
|
|
|
151 |
|
|
|
|
|
Зміст операції |
Дебет |
Кредит |
Сальдо |
|
Залишок з минулого місяця |
|
2080 |
|
|
|
|
|
2080 |
|
|
|
|
|
152 |
|
|
|
|
|
Зміст операції |
Дебет |
Кредит |
Сальдо |
|
Залишок з минулого місяця |
|
3120 |
|
|
|
|
|
3120 |
|
|
|
|
|
153 |
|
|||
|
Зміст операції |
Дебет |
Кредит |
Сальдо |
|
Залишок з минулого місяця |
|
1500 |
|
|
|
|
|
1500 |
|
|
|
|
|
161 |
|
|||
Дата |
Зміст операції |
Дебет |
Кредит |
Сальдо |
05.01.2010 |
Придбано акції корпорації «В» |
2800 |
|
|
19.01.2010 |
Продано акції корпорації «В» |
|
2800 |
|
|
|
2800 |
2800 |
0 |
|
|
|
|
|
17 |
|
|||
Дата |
Зміст операції |
Дебет |
Кредит |
Сальдо |
08.01.2010 |
Сплачено «D» аванс за матеріали |
3000 |
|
|
26.01.2010 |
Сплачено авансом за прибирання офісу (за 01-03.10) |
1200 |
|
|
|
|
4200 |
|
4200 |
18 |
|
|
|
|
|
Зміст операції |
Дебет |
Кредит |
Сальдо |
|
Залишок з минулого місяця |
6000 |
|
|
|
|
|
|
6000 |
21 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
Дата |
Зміст операції |
Дебет |
Кредит |
Сальдо |
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
Залишок з минулого місяця |
|
58300 |
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
12.01.2010 |
Оприбутковані матеріали від «Е» |
|
11 000 |
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
17.01.2010 |
Оприбутковані матеріали від «F» 2/10, n/60 |
|
3600 |
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
19.01.2010 |
Отримано матеріали від «Х» |
|
4758 |
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
20.01.2010 |
Придбано обладнання у постачальника «Р» |
|
10120 |
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
22.01.2010 |
Оприбутковано від постачальника «Е» матеріали |
|
6750 |
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
22.01.2010 |
Часково погашеня заборгованость перед «Х» |
1903 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
27.01.2010 |
Погашена заборгованість перед «F» |
3528 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
Отримано знажку |
72 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
31.01.2010 |
Отримано рахунок за освітлення за січень |
|
600 |
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
|
5503 |
36 828 |
89 625 |
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
22 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
Дата |
Зміст операції |
Дебет |
Кредит |
Сальдо |
|
|
|
|
|
|
||||||||
30.01.2010 |
Нарахована заробітна плата за 2 пол.місяця |
|
26 000 |
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
26 000 |
26 000 |
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
24 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
Дата |
Зміст операції |
Дебет |
Кредит |
Сальдо |
|
|
|
|
|
|
||||||||
07.01.2010 |
Отримано попередню оплату від «С» |
|
60 000 |
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
60 000 |
60 000 |
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
25 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
Дата |
Зміст операції |
Дебет |
Кредит |
Сальдо |
|
|
|
|
|
|
||||||||
28.01.2010 |
Здійснено випуск довгострокових облігацій |
|
900000 |
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
||||||||||||||
|
|
|
900000
|
900000
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
|
Зміст операції |
Дебет |
Кредит |
Сальдо |
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
Залишок з минулого місяця |
|
170000 |
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
170000 |
170000 |
||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
Зміст операції |
Дебет |
Кредит |
Сальдо |
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
Залишок з минулого місяця |
|
20000 |
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
20000 |
20000 |
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
35 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
Зміст операції |
Дебет |
Кредит |
Сальдо |
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
Залишок з минулого місяця |
|
12000 |
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
12000 |
12000 |
||||||||||||||
36 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
Дата |
Зміст операції |
Дебет |
Кредит |
Сальдо |
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
Залишок з минулого місяця |
|
5000 |
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
18.01.2010 |
Отримано кошти від непл. клієнта «J» |
|
1000 |
|
|
|||||||||||||
|
|
|
6000 |
6000 |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
41 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
Дата |
Зміст операції |
Дебет |
Кредит |
Сальдо |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
30.01.2010 |
Надано послуги "М" |
|
120 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
120 000 |
120 000 |
|
|||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
431 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
Дата |
Зміст операції |
Дебет |
Кредит |
Сальдо |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
19.01.2010 |
Отримано прибутку від реалізації акцій |
|
200 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
200 |
200 |
|
|||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
44 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
Дата |
Зміст операції |
Дебет |
Кредит |
Сальдо |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
27.01.2010 |
Отримана знижка від «F» |
|
72 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
72 |
72 |
|
|||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
Дата |
Зміст операції |
Дебет |
Кредит |
Сальдо |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
28.01.2010 |
Отримано премію по облігаціям до сплати |
|
50000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
50000 |
50000 |
|
|||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
51 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
Дата |
Зміст операції |
Дебет |
Кредит |
Сальдо |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
15.01.2010 |
Виплачено аванс прац. за 1 пол. місяця |
26 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
30.01.2010
|
Нарахована заробітна плата за 2 пол.місяця
|
26 000 52 000 |
|
52 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||
521 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
Дата |
Зміст операції |
Дебет |
Кредит |
Сальдо |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
31.01.2010 |
Отримано рахунок за освітлення за січень |
600 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
600 |
|
600 |
|
|||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
53 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
Дата |
Зміст операції |
Дебет |
Кредит |
Сальдо |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
18.01.2010 |
Списано на витрати матеріали |
5571 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
21.01.2010 25.01.2010 |
Списано матеріали на витрати Списано матеріали на витрати |
2407,12 6503 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||
|
|
14481,12
|
|
14481,12
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
56 |
Зміст операції Отримано кошти від непл. клієнта «J» |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||
Дата |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
18.01.2010 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
Дебет |
Кредит |
Сальдо |
|
|||||||||||||
|
1000 |
|
|
|
||||||||||||||
|
1000 |
|
1000 |
|
||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
4-й крок. Після відображення господарських операцій на рахунках Головної книги перенесемо залишки (сальдо) рахунків у робочу таблицю та складемо пробний баланс на 31 січня.
Таблиця 4