Содержание
Задание 1 2
Задание 2 8
Задание 3 13
Список использованной литературы 19
Задание 1
Лесли Миллер
Список остатков по счетам Главной книги
на 31 мая 2009 года
-
ф.ст.
Закупки
1,184,220
Продажи
1,437,975
Запасы (31 мая 2008 года)
64,110
Скидки полученные
8,430
Транспортные расходы
14,175
Аренда
36,300
Страхование
2,700
Зарплата и жалование
105,960
Безнадежная задолженность
1,875
Резерв по сомнительным долгам
870
Отопление и освещение
4,920
Прочие операционные расходы
10,065
Торговые дебиторы
58,230
Торговые кредиторы
72,420
Капитал
132,000
Изъятия
45,000
Банк
16,140
Мебель (первоначальная стоимость)
30,000
Оборудование (первоначальная стоимость)
33,000
Автомобили (первоначальная стоимость)
112,500
Резерв на амортизацию на 31 мая 2008 года:
- Мебель
6,000
- Оборудование
16,500
- Автомобили
45,000
Имеется также следующая дополнительная информация по состоянию на 31 мая 2009 года:
Запас на 31 мая 2009 года оценивается в 52,095 ф.ст.
Необходимо начислить 1,290 ф.ст. по отоплению и освещению.
Предоплата по аренде составляет 9,300 ф.ст.
Торговый дебитор М.Грегори был признан банкротом, поэтому его остаток по счету в сумме 1,230 ф.ст. следует списать как безнадежную задолженность.
В соответствии с учетной политикой фирмы остаток на счете Резерв по сомнительным долгам необходимо скорректировать до величины 2% от торговых дебиторов.
Необходимо произвести начисление по прочим операционным расходам в сумме 450 ф.ст.
Амортизация по основным средствам: мебели и оборудованию начисляется методом равномерного прямолинейного списания на полной годовой основе по следующим ставкам:
Мебель – 10% в год
Оборудование – 25% в год
Амортизация по автомобилям начисляется методом уменьшаемого остатка на полной годовой основе по ставке 20% в год.
Решение:
Корректирующие записи
Операции |
Счета |
Д |
К |
1. Начислена амортизация за год |
Затраты на амортизацию Амортизационные накопления(резервы) |
24,750 |
24,750 |
2. Начислена по отоплению |
Отопление Начисления |
1,290 |
1,290 |
3. Оприходованы остатки запасов на конец года |
Запасы Прибыль и убытки
|
52,095 |
52,095 |
4. Списан безнадежный долг |
Прибыли и убытки Дебитор |
1,230 |
1,230 |
5. Предоплата по аренде |
Расходы по аренде Предоплата по аренде |
9,300 |
9,300 |
6. Увеличение резервов по сомнительным долгам |
Прибыли и убытки Резервы по сомнительным долгам
|
0,295 |
0,295 |
7. Начислено операционных расходов |
Операционные расходы Начисления |
0,450 |
0,450 |
Расчет амортизации:
Оборудование: 33*25/100 = 8,250 ф.ст.
Мебель: 30*10/100 = 3,000ф.ст.
Автотранспортные средства (112,5-45)*20/100 = 13,500 ф.ст
Итого: 24,750 ф.ст.
Торговый счет и счет прибыли и убытка
Операции |
Счета |
Дт |
Кт |
Начислен доход |
Продажи Прибыли и убытки
|
1,437,975 |
1,437,975 |
|
Запасы на конец периода |
|
52,095 |
|
Скидки полученные |
|
8,430 |
Списаны затраты |
Прибыли и убытки |
1,450,465 |
|
|
Запасы начальные |
|
64,110 |
|
Поставки |
|
1,184,220 |
|
Затраты на з/плату |
|
105,960 |
|
Страхование |
|
2,700 |
|
Амортизация |
|
24,750 |
|
Резервы по сомнительным долгам |
|
0,295 |
|
Освещение и отопление |
|
6,21 |
|
Аренда |
|
36,300 |
|
Расходы автотранспорта |
|
14,175 |
|
Прочие операционные расходы |
|
10,515 |
|
Безнадежная задолженность |
|
1,23 |
|
Итого за год |
|
1,450,465 |
Списана прибыль |
Прибыли и убытки Нераспределенная прибыль |
48,035 |
48,035 |
Расширенный пробный баланс
Счета Главной книги |
Пробный баланс |
Коррективы |
Счета прибыли и убытков |
Баланс |
||||||
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
|||
Оборудование |
33,000 |
|
|
|
|
|
33,000 |
|
||
Мебель |
30,000 |
|
|
|
|
|
30,000 |
|
||
Автотранспортные ср-ва |
112,5 |
|
|
|
|
|
112,5 |
|
||
Капитал |
|
132,000 |
|
|
|
|
|
132,000 |
||
Изъъятия |
45,000 |
|
|
|
|
|
45,000 |
|
||
Банковский заем |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Продажи |
|
1,437,975 |
|
|
|
1,437,975 |
|
|
||
Закупки |
1,184,220 |
|
|
|
1,184,220 |
|
|
|
||
Запас ( 31.05.09) |
64,110 |
|
|
|
64,110 |
|
|
|
||
Скидки полученные |
|
8,430 |
|
|
|
8,430 |
|
|
||
Зарплата и жалованье |
105,960 |
|
|
|
105,960 |
|
|
|
||
Страхование |
2,700 |
|
|
|
2,700 |
|
|
|
||
Отопление и освещение |
4,920 |
|
|
|
6,210 |
|
|
|
||
Расходы автотранспорта |
14,175 |
|
|
|
14,175 |
|
|
|
||
Прочие операционные расходы |
10,065 |
|
|
|
10,515 |
|
|
|
||
Резерв по амортизации |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
-оборудование |
|
16,500 |
|
8,250 |
8,250 |
|
|
24,750 |
||
-мебель |
|
6,000 |
|
3,000 |
3,000 |
|
|
9,000 |
||
-автотранспорт |
|
45,000 |
|
13,500 |
13,500 |
|
|
58,500 |
||
Банк |
16,140 |
|
|
|
|
|
16,140 |
|
||
Резерв по сомнительным долгам |
|
0,87 |
|
0,295 |
|
|
|
1,165 |
||
Аренда |
36,300 |
|
9,300 |
|
36,300 |
|
|
|
||
Безнадежная задолженность |
1,875 |
|
|
|
|
|
1,875 |
|
||
Торговые дебиторы |
58,230 |
|
1,23 |
|
|
|
57,00 |
|
||
Торговые кредиторы |
|
72,420 |
|
1,74 |
|
|
|
74,16 |
||
|
1719,195 |
1719,195 |
|
|
|
|
|
|
||
Коррективы |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
1. Затраты на амортизацию |
|
|
24,750 |
|
|
|
|
|
||
2. Затраты на отопление |
|
|
1,290 |
|
|
|
|
|
||
3. Запасы на конец года |
|
|
|
|
|
52,095 |
52,095 |
|
||
4. Предоплата по аренде |
|
|
|
9,300 |
|
|
|
|
||
5. Затраты по прочим операционным расходам |
|
|
0,450 |
|
|
|
|
|
||
6. Списание безнадежного долга |
|
|
|
1,23 |
|
|
|
|
||
7. Увеличение резервов по сомнительным долгам |
|
|
0,295 |
|
0,295 |
|
|
|
||
Итого |
|
|
37,315 |
37,315 |
|
|
|
|
||
Прибыль |
|
|
|
|
48,035 |
|
|
48,035 |
||
Итого баланс |
|
|
|
|
1498,500 |
1498,500 |
347,61 |
347,61 |
||
Балансовый отчет:
|
Первоначальная ст. |
Минус накопленная амортизация |
Остаточная стоимость |
Денежные средства |
|
|
16,140 |
Торговые дебиторы |
|
|
57,00 |
Запасы |
|
|
52,095 |
ОС |
175,5 |
92,25 |
83,25 |
|
|
|
|
Резервы по сомн долгам |
|
|
-1,165 |
Торговые кредиторы |
|
|
-74,160 |
Безнадежная задолженность |
|
|
1,875 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого чистые активы |
|
|
135,035 |
|
|
|
|
Капитал |
|
|
132,000 |
Изъятия |
|
|
-45 |
Нераспределенная прибыль |
|
|
48,035 |
|
|
|
|
Итого чистые пассивы |
|
|
135,035 |