Имущественные налоги
Налог с владельцев домов
Плательщики налога - это собственники жилой и коммерческой недвижимости, держатели заложенного жилья, доверительные управляющие (арендаторы) и пользователи жилого фонда (за исключением предприятий с иностранными инвестициями, иностранных компаний и иностранных граждан).
Данный вид налога действует в уездных и волостных городах, а также в промышленных и добывающих районах.
Объекты налогообложения и налоговые ставки:
1) объект налогообложения - остаточная стоимость имущества (первоначальная стоимость минус 10% - 30%), то ставка налога - 1,2%;
2)объект налогообложения – доход от сдачи имущества в аренду, то ставка налога - 12%.
Расчетная формула:
Сумма налога к уплате = Налоговая база * Ставка налога
От уплаты налога освобождается:
плательщики налога с жилых домов, используемых для нужд государственных органов, народных организаций, НОАК, жилого фонда учреждений, финансируемых из госбюджета, жилого фонда объектов культа, парков, исторических достопримечательностей и природных парков, частного жилого фонда, используемого для некоммерческих нужд, аварийного и разрушенного жилого фонда (по подтверждению соответствующего ведомства).
недвижимое имущество, используемое для собственных нужд государственных органов, общественных организаций и вооруженных сил; предприятий, финансируемых из государственного бюджета; церковных храмов, парков, памятников истории; недвижимое имущество, находящееся в собственности граждан, используемое для некоммерческих целей; разрушенные и не пригодные к проживанию дома.
Налог на городскую недвижимость
Плательщики налога - это организации с иностранными инвестициями, иностранные компании и иностранные граждане, а именно: собственники, залогодержатели, арендаторы и другие пользователи жилого фонда.
Объекты налогообложения и налоговые ставки:
1) объект налогообложения - стоимость жилого фонда, то ставка налога - 1,2%;
2) объект налогообложения - доход от сдачи имущества в аренду, то ставка налога - 18%.
Расчетная формула:
Сумма налога к уплате = Налоговая база * Ставка налога
От уплаты налога освобождается:
объекты вновь построенные - с месяца окончания строительства в течение 3-х лет;
объекты после реконструкции, если затраты на ремонт превысили половину затрат на новое строительство аналогичного объекта - с месяца окончания восстановительных работ в течение 2-х лет.
Налоги и сборы, взимаемые при совершении определенных действий (операций)
Налог на использование регистрационных номеров транспортных средств и судов.
Плательщики налога - это физические и юридические лица, владеющие и использующие автотранспортные средства и водные суда на территории Китая (за исключением предприятий с иностранными инвестициями, иностранных компаний и иностранных граждан).
Объекты налогообложения и налоговые ставки:
1) автотранспорт
Налоговая база- количество транспорта либо его нетто-тоннаж.
Вид автотранспорта |
Ставка налога, юани |
Квартальная ставка налога для иностранных компаний и граждан, юани
|
Легковой автомобиль |
60 - 320 |
15-80 |
Грузового автомобиля |
16 - 60 (за тонну) |
4-15 (за тонну) |
Мотоцикл |
20 - 80 |
5-20 |
Безмоторное транспортное средство |
1,2 - 32 |
0,3-8 |
2) водные суда
Налоговая база - общая грузоподъемность судна (дедвейт-тоннаж ) либо нетто-тоннаж.
Вид судна |
Ставка налога, юаней за тонну |
Квартальная ставка налога для иностранных компаний и граждан, юаней за тонну
|
Моторное судно |
1,2-5 |
0,3-1,1 |
Безмоторное судно |
0,6-1,4 |
0,15-0,35 |
Расчетная формула:
1) автотранспорт
Сумма налога к уплате = Количество автотранспорта (нетто-тоннаж) * Ставка налога
2) водные суда
Сумма налога к уплате = Общая грузоподъемность судна (дедвейт-тоннаж) * Ставка налога
От уплаты налога освобождается:
автотранспортные средства и водные суда, которые используются правительственными органами, общественными и военными организациями, а также их представителями (дипломатами, консулами, административным и техническим персоналом, их супругами и несовершеннолетними детьми);
автотранспортные средства и водные суда, которые используются предприятиями, финансируемыми из госбюджета;
рыболовные суда, общая грузоподъемность которых не более 1 т;
понтоны и плавучие платформы (дебаркадеры), используемые для погрузки, разгрузки транспортировки и хранения грузов, а также для перевозки пассажиров;
автотранспорт и водные суда, которые используются полицией, службами пожарной и скорой помощи, департаментами охраны окружающей среды и здравоохранения;
автотранспортные средства, предназначенные для нужд инвалидов;
трактора, которые используются в сельскохозяйственном производстве.
Гербовый сбор
Плательщики налога - это предприятия, организации, индивидуальные семейные хозяйства и их подразделения, физические лица, осуществляющие операции по оформлению, выдаче, а также заверяют экономические документы в уполномоченных инстанциях на территории Китая.
Облагаемый объект |
Налоговая ставка, % ( сумма налога )
|
1. Контракты купли-продажи |
0,03 |
2. Контракты на переработку |
0,05 |
3. Контракты на исследовательские и конструкторские работы для инженерных и строительных целей |
0,05 |
4. Контракты на строительство, инсталляцию, инженерные работы |
0,03 |
5. Имущественные, лизинговые контракты |
0,1 |
6. Контракты на перевозку товаров |
0,05 |
7. Контракты на складские услуги |
0,1 |
8. Контракты займа |
0,005 |
9. Контракты имущественного страхования |
0,1 |
10. Технологические контракты |
0,03 |
11. Документы на передачу титула владения |
0,05 |
12. Бухгалтерские документы |
|
1) Документы о движении капитала |
0,05 |
(2) Иные документы |
5 юаней/док. |
13. Разрешения и лицензии |
5 юаней/док. |
14. Акции |
0,4 |
Расчетная формула:
Сумма налога к уплате = Налогооблагаемая сумма платежа (выручки), указанная в документе * Ставка налога
или
Сумма налога к уплате = Количество налогооблагаемых гербовым сбором документов * Ставка налога за единицу
От уплаты налога освобождается:
дубликаты и копии документов, по которым данный налог оплачен ранее;
документы о передаче имущества правительству, школам, благотворительным организациям, которые оказывают помощь вдовам, престарелым, сиротам и инвалидам;
договора и контракты при оформлении беспроцентных кредитов или кредитов на льготных условиях;
договора и контракты дисконтных кредитов между иностранными правительствами или международными финансовыми учреждениями и непосредственно правительством Китая или государственными финансовыми институтами;
договора и контракты страхования сельскохозяйственной продукции, лесного и животноводческого хозяйства.
Пошлина при продаже недвижимости
Плательщики налога - это юридические и физические лица, к которым переходит право собственности по договорам купли-продажи недвижимости на территории КНР.
Объекты налогообложения и налоговые ставки:
1)стоимость сделки
при сделке купли-продажи недвижимости или передачи права пользования землей, которая находится в собственности государства;
2)оценка недвижимости
при безвозмездной передаче недвижимости – оценка осуществляется органом налоговой службы в соответствии с действующими рыночными ценами на землю и недвижимость;
при операциях обмена недвижимости - разница между стоимостью земли и недвижимости.
Ставка налога установлена в пределах 3%-5%. Конкретная ставка налога устанавливается местными органами власти.
Расчетная формула:
Сумма налога к уплате = Налоговая база * Ставка налога
От уплаты налога освобождается:
земли и здания, получаемые правительственными органами и учреждениями, благотворительными и военными организациями для научно-исследовательских, медицинских и других целей;
земельные участки в горных и холмистых районах, пляжи, которые выделены для ведения и нужд сельского, лесного, рыбного и животноводческого хозяйств;
земли и здания, которые принадлежат дипломатическим представительствам и их персоналу;
здания, которых находятся в государственной собственности, и впервые приобретаются трудящимися в городах и волостях;
жилье, которое предоставляется взамен разрушенных зданий в результате силовых (военных) действий.