4.3. Определение уровня кредитоспособности

Класс каждого показателя устанавливается путем сопоставления фактического значения с его нормативным уровнем.

Число классов принято в размере трех. Первый класс показателя характеризует соблюдение нормативного значения или рост по срав­нению с этим уровнем. Второй класс показателя отражает несколько сниженное значение по сравнению с нормативным. Третий класс по­казателя имеет низкое значение. Приведем классификацию некото­рых показателей в зависимости от значений. Таблица 17.

Вопросы оптимального набора показателей решаются каждым коммерческим банком самостоятельно.

По большему числу показателей, попавших в соответствующий класс, определяется класс кредитоспособности предприятия. Такой набор показателей не позволяет осуществлять единый подход к оцен­ке кредитоспособности. Это можно сделать на основе рейтинга. Рейтинг — выстраивание показателей в определенном порядке в зависимости от суммы баллов по каждому показателю и общей их суммы по всем показателям для оценки класса кредитоспособности.

Кредитный рейтинг предполагает достижение следующих целей:

• повышение качества решения о кредитовании;

• определение степени рисков;

• применение рейтинга в качестве инструмента контроллинга;

• выявление банком возможностей повышения качества обслуживания и привлечения новых клиентов;

• уточнение свободы маневра банка в отношении маржи благодаря более верной оценке рисков для каждого отдельного случая.

Рейтинг определяется в баллах путем умножения класса показателя на его долю в совокупности, принятой за 100. Доля в совокупности зависит от числа взятых показателей, учета особенности работы данного заемщика, ликвидности его баланса, положения на рынке, своевременности расчетов по кредитам и другим обязательствам, характера кредитования под определенные объекты и др. Значимость показателя и его доля определяются в банке индивидуально по каждому заемщику(или группе заемщиков).

Распределение на классы кредитоспособности по сумме баллов может быть таким:

1-й класс ...... 100 — 150 баллов

2-й класс ...... 151 — 250 баллов

3-й класс ...... 251 — 300 баллов

Определим класс кредитоспособности заемщика, если известны классы показателей и их удельный вес. Таблица 18.

Таким образом, по сумме баллов данный заемщик относится ко 2-му классу кредитоспособности.

С предприятиями каждого класса банки по-разному строят свои кредитные отношения. Оценка кредитоспособности на основе финансовых коэффициен­тов требует индивидуального подхода к каждому клиенту. Необходи­ма систематическая аналитическая работа по оценке финансового со­стояния заемщика. Эта методика имеет ряд недостатков: строится на данных об остатках; отражает положение дел только в прошлом; по­казывает в основном движение оборотных активов. Эти недостатки в некоторой степени преодолеваются при оценке кредитоспособности на основе анализа денежных потоков.

5. Платёжный баланс (календарь банка)

Платежный календарь включает в себя планирование и управление денежными потоками банка. Как правило, это подробный финансовый документ, отражающий оперативный денежный оборот банка. Денежные потоки платежей, проходящие через банк, бывают внутренними и внешними. Для целей оперативного управления и контроля за своевременным выполнением обязательств перед клиентами банка, а также для определения текущей платежеспособности банка необходимо контролировать не столько внутренние, сколько внешние потоки средств, на которые и обратим внимание. Весь внешний денежный оборот проходит через корреспондентские счета банка в случае безналичных перечислений (30102, 30110) и через кассу (20202) – при оплате наличными и показывает движение денежных средств по их поступлению и использованию. Платежный календарь обеспечивает оперативное финансирование, выполнение расчетных и платежных операций, позволяет контролировать дефицит и профицит денежных средств с целью привлечения в необходимых случаях дополнительных средств, в частности, путем межбанковского кредитования. Он фиксирует происходящие изменения в платежеспособности банка. При этом анализ платежеспособности осуществляется путем соизмерения наличия и поступления средств с платежами первой необходимости. Наиболее четко платежеспособность выявляется при анализе за относительно короткий срок (неделя, полмесяца).

Платежный календарь детализирует и конкретизирует текущий финансовый план, уточняет его показатели, позволяет использовать все имеющиеся резервы повышения эффективности использования финансовых ресурсов банка, дает полное представление о состоянии платежей в отслеживаемом периоде.

Квартальные платежные календари сравниваются и выявляются тенденции и проблемы деятельности банка. Результаты такого анализа используются для разработки текущего финансового плана.

В ВТБ24 планированием и управлением денежных потоков занимается управление активных операций, которое отслеживает и собирает всю информацию о движении денежных средств банка. Данная информация складывается из данных валютного отдела о покупке-продаже иностранной валюты; данных кредитно-депозитного отдела о выдаче ссуд заемщикам, возврате кредитов, оплате процентов за предоставленные кредиты, обслуживании ссудных счетов, привлечении депозитов; данных отдела операций с ценными бумагами о покупке-продаже ценных бумаг; данных операционного зала о клиентских платежах; данных бухгалтерии о перечислении налогов и сборов, платежей по хозяйственным договорам и пр. После чего управление активных операций координирует деятельность расчетно-дилингового центра, сообщая о необходимости привлечения (размещения) необходимых денежных средств.

Оперативное планирование денежных потоков осуществляется в банке как в течение операционного дня, так в течение месяца, квартала, года, причем несет в себе разную экономическую сущность. Управление денежными средствами в течение дня необходимо для определения текущей платежеспособности банка, в частности, для определения способности банка ответить по выставленным требованиям клиентов.

К 12 часам рабочего дня банка в отдел управления активных операций операционным отделом подаются предварительные сведения о предполагаемых расходах клиентов банка на основании полученных платежных поручений, а также сведения других отделов банка о предполагаемых банковских расходах. Иногда клиенты заранее уведомляют банк о перечислении значительных средств со своих счетов, тем самым появляется возможность прогнозировать отток денежных средств. Приход денежных средств в банк определяется на основании выписки с корсчета в РКЦ, а также запланированных поступлений. Эта сумма корректируется повторно к концу операционного дня, то есть к 13 часам. Определяется разница между поступлением и расходованием денежных средств. В случае положительной разницы решается вопрос о размещении денежных средств посредством выдачи межбанковского кредита или покупки иностранной валюты, ценных бумаг. В случае отрицательного сальдо на корсчете в РКЦ (30102) возникает необходимость в межбанковском кредитовании, или перечислении средств с корсчетов банков-корреспондентов (30110), зачислении наличных денежных средств из кассы (20202) на корсчет (30102), в корректировке суммы банковских расходов, в исключительных случаях речь может идти о перенесении сроков платежей по согласованию с клиентом.

Долгосрочное планирование предполагает агрегирование требований и обязательств банка по срокам их исполнения и используется крупными банками для координирования своей деятельности.

Годовой платежный календарь имеет сходную структуру, с помесячной разбивкой, в котором отрицательное сальдо месяца свидетельствует о превышении средств, исходящих из банка, над поступающими, ввиду этого часть обязательств банка перед клиентами на эту сумму не может быть выполнена. Целью составления данного календаря является снижение задолженности перед клиентами за счет рационального распределения платежей и поэтапное сокращение отрицательного остатка.

6. Компьютерные технологии принятия управленческих решений по анализу финансового состояния банка и оценка кредитоспособности клиентов

Использование информационных технологий позволяет банку решить такие проблемы, как взаимодействие обработки транзакций с анализом и отчетностью, плановых показателей с фактическими, удаленных филиалов и отделений с головным офисом. Комплексная автоматизация банка может происходить на основе ряда банковских интегрированных систем: DiasoftBank («Диасофт»), RS-Bank (R-Style), БАНКИР (CSBI EE), Ва-Банк (ФОРС), БИСквит (БИС), Банк 2000 и Банк XXI век («Инверсия»), Derby («Derby - банковские системы»), МтБАНК (Escape/M) и др. Российским банкам приходится работать в условиях крайней нестабильности нормативной базы, что выдвигает особые требования к используемым автоматизированным системам.

Интегрированная банковская система (АБС) «БИСквит» разработана на платформе Progress и на протяжении последних трех лет успешно внедряется в филиалах Внешторгбанка. БИСквит – гибкая система, предоставляющая широкие возможности настройки под учетную политику конкретного банка. Данная разработка начала эксплуатироваться в банках с 1992 года, и на сегодняшний день компания «Банковские Информационные Системы» (БИС) осуществила более 300 успешных внедрений, в числе которых «Автобанк-Никойл», Внешторгбанк, ГУТА-Банк, Банк «Каспийский» (Алматы), КС-Банк, Курскпромбанк, Промторгбанк, Россельхозбанк, Славянский банк, АПБ «Солидарность», РусЮгбанк.

БИСквит поддерживает реальную мультивалютность, разработан с учетом российского банковского законодательства, руководящих и методических материалов ЦБ РФ, регламентирующих порядок ведения учета по рублевым и валютным операциям.

Работа всех входящих в систему функциональных модулей основывается на единой информационной базе. Внесение изменений в любую из составных частей базы данных при выполнении операции одним из модулей автоматически вносит изменения во все взаимосвязанные части базы. Компания Банковские Информационные системы предлагает своим клиентам следующие модули БИСквит:

• Администрирование;

• Базовый модуль;

• Кредиты и депозиты;

• Частные вклады;

• Коммунальные платежи;

• Учет депозитарных операций;

• Учет операций доверительного управления;

• Финансовая отчетность и анализ;

• Анализ XL;

• Обмен электронными документами;

• Пункт обмена валюты;

• Учет операций по пластиковым картам;

• Учет материальных ценностей;

• Расчет заработной платы.

В настоящее время в дополнительном офисе ЗАО ВТБ24 работает 10 модулей БИСквит (базовый, администрирование, кредиты и депозиты, частные вклады, пункт обмена валюты, учет операций по пластиковым картам, финансовая отчетность и анализ, анализ XL, обмен электронными документами, коммунальные платежи) в операционной среде Novell NetWare. По коммутируемому телефонному каналу организована работа удаленных отделений (филиалов) ВТБ24. Рассмотрим общую характеристику некоторых из модулей.

«Базовый модуль» в совокупности с модулем «Администрирование» представляет собой функционально законченную часть системы БИСквит, минимально необходимую для ее эксплуатации. Базовый модуль реализует как функции, традиционно объединяемые понятием «Многовалютный операционный день банка», так и целый ряд дополнительных задач управления платежным документооборотом, синтетического, аналитического и оперативного учета.

Базовый модуль включает функции главной книги и консолидирует на аналитическом и синтетическом уровнях данные всех модулей системы, отражаемые на балансовых счетах, внебалансовых счетах и счетах срочных операций.

Кроме того, базовый модуль включает ряд блоков (блок начисления процентов; платежный документооборот; учет и отчетность; нормативно-справочная информация (НСИ); картотека клиентов), обеспечивающих взаимодействие всех остальных модулей как составных частей интегрированной системы, использующих единую модель данных, и функционирующих по единым правилам.

Модуль «Финансовая отчетность и анализ» - мощный, гибкий инструмент для решения широкого круга аналитических задач и формирования отчетности банка любой организационной структуры. В состав модуля входят:

• многомерная аналитическая база данных;

• средства экспорта и импорта данных;

• средства свода данных по филиалам;

• редактор шаблонов отчетов;

• генератор отчетов.

Отчет - отражение результатов решения аналитической задачи (для графического представления отчетов используется дополнительный модуль «Анализ XL»).

Формирование регулярной отчетности (нормативы ликвидности, общая финансовая отчетность, расчет отчислений в фонды обязательного резервирования и т.д.) можно рассматривать как частный случай использования модуля.

Для каждого класса данных может быть определена форма стандартного отчета, кроме того, пользователь может самостоятельно разрабатывать формы отчетов, создавая "шаблоны" этих отчетов.

Генерация отчетов выполняется генератором отчетов, который осуществляет синтаксический анализ шаблона отчета, выполняет поиск необходимых исходных данных в базе, расчет выходных показателей, формирование отчета.

Если отчет носит характер прогноза (то есть в нем должны быть использованы данные, которые еще не занесены в АБД, но уже имеются в транзакционной базе в качестве информации о запланированных операциях), то генератор отчетов автоматически осуществи поиск необходимых данных в транзакционной базе (при работе в составе интегрированной системы).

Поскольку Внешторгбанк имеет филиалы по всей стране и за ее пределами, то для него большое значение имеет хранение отчетных данных, поступающих от филиалов, формирование сводной отчетности, анализ информации по банку в целом и в разрезе его филиалов. Все это можно сделать в рамках модуля «Финансовая отчетность и анализ».

Модуль «Кредиты и депозиты» предназначен для автоматизации оперативной работы с кредитными и депозитными договорами и реализует следующие функции:

• ведение картотек договоров

• ведение картотеки срочных обязательств и планов платежей

• мониторинг договоров

Банковская интегрированная система БИСквит – это современное решение, предлагаемое фирмой БИС для автоматизации учетно-финансовой деятельности банка. Специально предусмотренные типы транзакций обеспечивают полноту первичной информации, используемой для построения управленческой отчетности, а гибкие средства построения отчетов обеспечивают формирование всей необходимой отчетности, в том числе отчетов в соответствии с международными стандартами.

Заключение

По результатам данного отчета была рассмотрена аналитическая работа в ЗАО ВТБ24. Проведен анализ банковского баланса, анализ доходов, расходов, получаемой прибыли банка. Рассмотрены налоги, которые уплачивает банк, его взаимоотношение с внебюджетными фондами. На основе бухгалтерской отчетности была произведена оценка кредитоспособности одного из томских предприятий.

Анализ бухгалтерского баланса ЗАО ВТБ24, показал, что данная кредитная организация проводит умеренную кредитную политику и ссудную политику, обладающую невысокой степенью рискованности, но при этом банк соблюдает необходимый уровень достаточности капитала и коэффициент рычага, а также соблюдает нужные пропорции ресурсной базы, вследствие чего получает очень высокую прибыль, что выводит ВТБ24 на лидирующие позиции по получению прибыли. Прибыль за 20010 год составила 1,12млрд. руб

В активной части баланса за анализируемый период увеличиваются практически все статьи.

В пассивной части наблюдается увеличение, как источников собственных средств, так и обязательств банка.

Активы банка на 01.01.11 г. составили 166152420 тыс. руб., что на 122762037 тыс. руб. больше, чем по состоянию на 01.01.10 г.

Пассивы ЗАО Внешторгбанка на 01.01.08 г. составили 166152420 тыс. руб. Наблюдается увеличение пассивов по сравнению с предыдущим периодом на 122762037 тыс. руб.

Список использованной литературы

1. Федеральный закон от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)» // КонсультантПлюс: ВерсияПроф: Справочно-правовая система.

2. Федеральный закон от 02.12.1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности» // КонсультантПлюс: ВерсияПроф: Справочно-правовая система.

3. Федеральный закон от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» // КонсультантПлюс: ВерсияПроф: Справочно-правовая система.

4. Закон Томской области от 27.11.2003 г. N 148-ОЗ «О налоге на имущество организаций» // КонсультантПлюс: ВерсияПроф: Справочно-правовая система.

5. Закон Томской области от 04.10.2002 г. N 77-03 «О транспортном налоге» // КонсультантПлюс: ВерсияПроф: Справочно-правовая система.

6. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 г. № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ» // КонсультантПлюс: ВерсияПроф: Справочно-правовая система.

7. Положение ЦБ РФ от 09.10.2002 г. № 199-П «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ» // КонсультантПлюс: ВерсияПроф: Справочно-правовая система.

8. Положение ЦБ РФ от 01.06.2004 г. № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам» // КонсультантПлюс: ВерсияПроф: Справочно-правовая система.

9. Инструкция ЦБ РФ от 16.01.2004 г. N 110-И «Об обязательных нормативах банков» // КонсультантПлюс: ВерсияПроф: Справочно-правовая система.

10. Инструкция ЦБ РФ от 30.03.2004 г. № 111-И «Об обязательной продажи части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации» // КонсультантПлюс: ВерсияПроф: Справочно-правовая система.

11. Инструкция ЦБ РФ от 15.06.2004 г. № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» // КонсультантПлюс: ВерсияПроф: Справочно-правовая система.

12. Инструкция ЦБ РФ от 14.09.2006 г. № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)» // КонсультантПлюс: ВерсияПроф: Справочно-правовая система.

13. Банковское дело: Учебник / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой.- 6-е изд., перераб. и доп.- М.: Финансы и статистика, 2006.- 592 с.

14. Банковское дело: Учебник / Под ред. Е.Ф.Жукова, Н.Д. Эриашвили.- М.: ЮНИТИ-ДАНА: Единство, 2006.- 575 с.

15. Банковское дело: учебник / Е.П. Жарковская.- 4-е изд, испр. и доп.- М.: Омега- Л, 2006.- 452 с.

16. Ефимова М. Р., Петрова Е. В., Румянцев В. Н. Общая теория статистики. М.: ИНФРА-М, 1998. – 416 с.

17. Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет. М.: ИНФРА-М, 2005. – 592 с.

18. ВТБ 24: [Электронный ресурс].- Режим доступа: http://www.vtb24, свободный.