2. Доходи бюджету
Доходи бюджету формуються головним чином з податків.
Згідно з економічною теорією, комбінація податків повинна створювати єдину систему. Податкова система не може складатися з кількох ідеальних податків, але існує певна межа загальної кількості податкових вилучень. В європейських країнах загальна кількість податків досягає 45-50.
У більшості розвинутих країн світу найважливішим джерелом доходів держави є податок на доходи фізичних осіб. Найменші показники, як правило, припадають на корпоративні та майнові податки.
Таблиця 2
Структура податкових надходжень (2005 р.,% до суми)
-
Податок
ЄС
США
Японія
Росія
На доходи фізичних осіб
25.6
40.7
18.5
17.1
На продукти та послуги
30.4
16.4
20.1
36.1
Соціальне страхування
28.6
16.4
37.2
22.4
На корпоративні доходи
8.7
8.3
12.9
19.7
На майно
4.9
10.7
11.0
14.9
ДЗ: Наведіть дані по Україні та прокоментуйте.
У розвинутих країнах податок на доходи фізичних осіб завжди був дуже диференційований. Податкові реформи з метою зниження граничних ставок оподаткування почали проводити лише у 1980-90-х рр. Пригадайте макроекономічну теорію (криву Лаффера та аргументи прибічників теорії пропозиції). Проблеми, що обговорювалися найактивніше, мали відношення до податку на прибуток корпорацій. Ліберальне ставлення до підприємництва, яке було так типове для 1980-х років (часів стагфляції), передбачало зниження ставки на прибуток.
ДЗ: Проаналізуйте ставки податків на доходи фізичних та юридичних осіб та ставку ПДВ у країнах світу. Чи існують певні оптимальні ставки податків для всіх країн?
Прийнято вважати, політика стягування податків має сильніший регулюючий ефект, ніж політика видатків (батіг вагоміший, ніж пряник).
3. Видатки бюджету
Економічна теорія диференційовано підходить до цілей державних видатків:
Таблиця 3
Цілі державних видатків
-
Економічні школи
Трактування цілей державних видатків
Неокласична
Розвиток економічного потенціалу, соціальної інфраструктури
Кейнсіанство
Стимулювання сукупного попиту, боротьба з безробіттям
Ордолібералізм
Фінансування соціальної, структурної, регіональної політики
Інституціоналізм
Створення суспільних благ; зменшення негативних зовнішніх ефектів
На практиці державні видатки поділяються на:
воєнні видатки, видатки на підтримання правопорядку, державне управління;
видатки на освіту, культуру, охорону здоров’я, соціальне забезпечення.
У постіндустріальних країнах останніми роками їхнє співвідношення 1 : 6, у світі в цілому 3 : 1. Тож не дивлячись на різницю в моделях (див.: 2.1), постіндустріальні держави є соціально-орієнтованими. Різниця - в ступені цієї соціальності.
Таким чином, найважливішим аспектом сучасної бюджетної політики є орієнтація значної частини суспільних коштів на створення людського капіталу (освіта, охорона здоров’я, професійна підготовка та перепідготовка кадрів). Порівняйте ці видатки з видатками на оборону.
Таблиця 4
Структура державних видатків (2005 р., % ВВП)
-
Оборона
Охорона здоров’я
Освіта
Німеччина
1.4
8.7
4.8
Франція
2.5
7.7
5.6
Італія
1.9
6.3
4.7
Швеція
8.0
7.6
Велика Британія
2.6
6.9
5.3
США
4.0
6.8
5.7
Ці видатки грають все більшу роль у підвищенні конкурентоспроможності економіки, розглядаються як інвестиції в людський капітал та сприяють вирівнюванню індивідуальних доходів населення. ДЗ: поміркуйте, чому?
Хоча стрімке зростання соціальних видатків стало джерелом серйозних фінансових та навіть моральних проблем для розвинутих країн. Старіння населення, притік іммігрантів, зростання чисельності неповних сімей, послаблення стимулів до роботи, - все це вимагає серйозних реформ у галузі соціального забезпечення та соціального страхування, які зустрічають потужний опір з боку населення. За словами Є.Гайдара, «Ключовий конфлікт постіндустріального суспільства – протиріччя між границями можливостей держави мобілізовувати доходи та системою соціальних зобов’язань, що швидко зростають. Саме цей конфлікт визначає найбільш гострі та економічні проблеми країн-лідерів протягом останніх 30 років».
Цей конфлікт спричинив проведення реформ державних фінансів з метою скорочення видатків. Можна виділити такі напрямки, що є спільними для різних країн:
повний або частковий відхід держави з багатьох сфер діяльності;
концентрація ресурсів у тих сферах, які майже повністю випадають з сфери ринкових відносин (соціальна сфера, наука, освіта, охорона здоров’я).
ДЗ: Проаналізуйте дані, що наведені в таблиці. Які зміни в структурі державних фінансів можна спостерігати?
Таблиця 5
Державні видатки (І) та соціальні трансферти (ІІ) (% ВВП)
|
1960 |
1970 |
1980 |
1995 |
2000 |
2005 |
||||||
І |
ІІ |
І |
ІІ |
І |
ІІ |
І |
ІІ |
І |
ІІ |
І |
ІІ |
|
Німеччина |
36.8 |
18.1 |
39.1 |
19.5 |
48.3 |
25.7 |
49.5 |
22.0 |
44.3 |
18.7 |
44.8 |
19.5 |
Франція |
29.7 |
13.4 |
40.3 |
16.7 |
46.1 |
22.6 |
53.7 |
25.0 |
47.9 |
18.1 |
48.8 |
18.4 |
Італія |
|
13.1 |
34.7 |
19.9 |
41.9 |
21.2 |
51.9 |
20.0 |
43.8 |
16.7 |
43.5 |
17.4 |
Велика Британія |
34.5 |
10.2 |
39.1 |
13.2 |
44.9 |
16.4 |
43.4 |
15.0 |
37.8 |
13.3 |
39.8 |
13.3 |
США |
27.1 |
7.3 |
30.7 |
10.4 |
33.7 |
15.0 |
33.1 |
15.0 |
35.6 |
15.0 |
35.0 |
12.2 |
Японія |
25.5 |
4.0 |
19.2 |
5.7 |
32.6 |
11.9 |
35.6 |
15.0 |
38.1 |
16.0 |
|
11.2 |
Секвестр бюджету – урізання видатків бюджету впродовж часу, що залишився до кінця року (реструктуризація видатків бюджету з метою скорочення окремих статей).