28.4. Планирование производственной деятельности на внутризаводском уровне

Планирование деятельности хозрасчетных производственных подразделений осуществляется на основе системы текущих и оперативных планов, принятых на предприятии.

Количество показателей, используемых во внутризаводском хозрасчете, должно быть минимальным, но достаточным для обеспечения согласованной деятельности производственных подразделений.

Система хозрасчетных показателей должна отвечать следующим требованиям:

– быть увязана с утверждаемыми и оценочными показателями предприятия, способствовать выполнению доведенных заданий, гарантировать соответствие интересов работников структурных подразделений интересам предприятия в целом;

– показатели подразделений должны всесторонне характеризовать их деятельность, учитывать все зависящие от них факторы повышения эффективности производства и тем самым давать возможность оценивать вклад работников подразделений в общие результаты работы предприятия; а также должны быть сопоставимы в динамике и количественно соизмеримы.

Подразделение предприятия организует свою деятельность на основе хозрасчетного задания. Оно конкретизирует направление и показатели работы. Хозрасчетное задание является частью плана предприятия и представляет собой программу работы трудового коллектива, разработанную исходя из общих задач предприятия по кварталам и месяцам.

Состав планируемых показателей зависит от степени применения хозрасчетных отношений и специализации предприятия. На практике используются различные модели внутризаводского расчета.

Хозрасчетным подразделениям, работающим по первой модели (вспомогательные и обслуживающие производства), доводятся объемы производства продукции, работ и услуг на год с разбивкой по кварталам как в натуральном, так и в стоимостном выражениях; нормативные трудовые и материальные затраты с выделением расхода энергоносителей на единицу продукции. Хозрасчетный доход доводится на год с разбивкой по кварталам. Стоимостные нормативные показатели в течение года индексируются с учетом инфляции.

Основными показателями хозрасчетной деятельности и сметы затрат для вспомогательных и обслуживающих производств являются показатели, представленные в табл. 28.1.

Для хозрасчетных подразделений основного производства, работающих по второй модели, доводятся следующие показатели: производство продукции в натуральном и стоимостном виде, в том числе повышенного спроса (%); хозрасчетный доход, в том числе фонд оплаты труда и материального стимулирования; прибыль, остающаяся в распоряжении коллектива; материальные затраты на единицу продукции; расход энергоресурсов.

Не позднее, чем за 10 дней до начала квартала руководители подразделения совместно с администрацией предприятия распределяют квартальный план по месяцам в соответствии с планом работы.

Таблица 28.1- Основные показатели и смета затрат

по хозрасчетным подразделениям

Наименование подразделений	Хозрасчетные показатели	Статьи затрат, тыс. руб.
1	2	3
Электроцех	1. Потребность в электроэнергии, тыс. кВт.ч 2. Фонд оплаты, тыс. руб. 3. Себестоимость 1000 кВт.ч электроэнергии, тыс. руб. 4. Распределение электроэнергии по цехам, тыс. кВт.ч	1. Стоимость электроэнергии по тарифу 2. Платежи за установленную стоимость трансформаторной подстанции 3. Платежи за потери на линии 4. Оплата труда 5. Отчисления на социальные нужды 6. Затраты на ремонт 7. Амортизация 8. Прочие расходы
Ремонтно-механический (строительно-ремонтный) цех	1. Объем работ и услуг, тыс. руб. 2. Объем работ и услуг без работ, выполняемых хозспособом работниками других цехов, в т. ч. по основным и вспомогательным цехам, тыс. руб. 3. Фонд оплаты труда, тыс. руб.	1. Материалы 2. Топливо и энергия 3. Фонд оплаты труда 4. Отчисления на социальные нужды 5. Амортизация 6. Затраты на ремонт 7. Прочие расходы
Транспортный цех	1. Грузооборот, т 2. Расход горюче-смазочных материалов, ц 3. Фонд заработной платы, тыс. руб. 4. Себестоимость 1 т грузооборота, тыс. руб.	1. Заработная плата 2. Отчисления на социальные нужды 3. Горюче-смазочные материалы 4. Амортизация 5. Затраты на ремонт 6. Резина 7. Мелкий инвентарь 8. Прочие затраты
П р о д о л ж е н и е т а б л. 13.1.
1	2	3
Тарное производство	1. Выпуск тары по видам, тыс. шт. 2. Выпуск тары в стоимостном выражении, тыс. руб. 3. Объем ремонта возвратной тары, тыс. шт. 4. Норма расходов материалов на производство единицы тары по видам, в соответствующих единицах измерения 5. Себестоимость единицы тары по видам, тыс. руб. 6. Фонд заработной платы, тыс. руб.	1. Материалы, в т. ч. клепка, гвозди, проволока 2. Расходы на оплату труда 3. Отчисления на социальные нужды 4. Топливо и энергия 5. Амортизация 6. Услуги ремонтно-механического цеха 7.У слуги строительного цеха 8. Услуги транспорта 9. Прочие расходы

Хозрасчетным подразделениям, использующим третью модель в своей деятельности и несущим полную ответственность за результаты финансово-хозяйственной деятельности, показатели определяются самостоятельно на основе бизнес-плана. С головным предприятием могут согласовываться следующие показатели: отчисления на создание фондов поддержки производства, развитие социальной инфраструктуры; содержание совместных служебно-информационных центров конъюнктуры и спроса, рекламы, централизованной бухгалтерии, кредитно-финансовой службы и др.

Бригадный и индивидуальный хозрасчеты дополняют и углубляют цеховой хозрасчет. Он внедряется для усиления заинтересованности и ответственности бригад, а также рабочих, индивидуально отвечающих за результаты своего труда. Хозрасчет бригад характеризуется разработкой и установлением для них более ограниченного по сравнению с цехом перечня показателей. Для бригад основного производства такими показателями могут быть: объем производства в натуральном и в денежном выражении, выход продукции, расход электроэнергии, заработной платы на 1 т продукции, численность рабочих, выработка на одного работника, качество продукции. В упрощенном варианте планируют и учитывают только фонд заработной платы. Для бригад вспомогательного производства устанавливаются аналогичные показатели, отражающие особенности производства.

Хозрасчет для рабочих ограничивается 2–3 важнейшими показателями работы, из которых хотя бы один должен быть выражен в денежной форме (расход электроэнергии на единицу продукции или работы (в кВт.ч и тыс. руб.), расход материалов, сырья на единицу продукции). Одной из форм индивидуального хозрасчета являются счета экономии (личные и бригадные), планы повышения производительности труда. В личных счетах экономии фиксируются в натуральном и денежном выражении результаты достигнутой экономии материальных затрат, электроэнергии и топлива по сравнению с утвержденными нормативами, планами.

Личные счета экономии могут быть также и по бригадам. Бригадный и индивидуальный хозрасчеты требуют посменного учета планируемых показателей и наличие прогрессивных норм и нормативов, а также ценников на сырье и материалы.

При всех формах (подряд, аренда) внутризаводского расчета обоснованность плановых расчетов повышается с применением системы нормативов. Они способствуют внедрению противозатратного механизма хозяйствования. Различают понятие норм и нормативов.

Нормы – научно обоснованный уровень расхода ресурсов в натуральном выражении на первичные измерители.

Нормативы – научно обоснованная величина расхода ресурсов на укрупненные измерители.

В соответствии с новым механизмом хозяйствования на нормативы возлагают функции планирования и управления, оперативного контроля и учета, анализа и экономического стимулирования, т. е. в целом функции регулятора производства. Для обеспечения устойчивого производства и интересов работников разрабатывают нормативы длительного пользования. Они действуют до тех пор, пока существенно не изменятся условия, при которых они были установлены.

Применение нормативов в планировании наряду с другими преимуществами позволяет обеспечить подразделениям предприятия равные экономические возможности выполнения заданий по производству продукции, снижению затрат, росту рентабельности и материальному поощрению.

На перерабатывающих предприятиях применяются четыре группы норм и нормативов. Первую группу составляют нормы затрат труда. К ним относятся нормы затрат времени по полной трудоемкости продукции, нормативы численности, нормы обслуживания и нормы выработки, которые предназначены для расчета и планирования общей численности работающих.

Вторая группа представлена нормами и нормативами материальных затрат. Они используются при расчете материальных ресурсов и их стоимости. В этой группе выделяют нормы расхода сырья и материалов по видам продукции; нормы расхода материальных и энергетических ресурсов на ремонтные и эксплуатационные нужды (капитальный, мелких и средний ремонт); нормы расхода электроэнергии, пара, газа и воды на единицу продукции; нормативы затрат по видам ремонта оборудования.

Третью группу составляют нормы и нормативы использования средств труда. Для разработки плана производства и реализации продукции применяется коэффициент использования мощности. С целью разработки баланса загрузки оборудования, расчета производственных мощностей, оценки степени использования основных фондов используются нормы объема продукции с единицы оборудования. Для составления графика планово-предупредительных работ пользуются нормами трудоемкости и ремонта единицы оборудования. При оценке эффективности использования основных фондов применяют норматив фондоотдачи.

В четвертую группу входят экономические нормативы, используемые для расчета цен. Их основу составляют нормативы собственных затрат на производство продукции, норма прибыли, норма рентабельности, нормативы распределения хозрасчетного дохода коллектива на фонды накопления и фонды потребления.

Использование всех групп нормативной базы при разработке хозрасчетных заданий подразделениям перерабатывающих предприятий повышает обоснованность расчетов и значительно упрощает работы по планированию.