Тема 4. «Учет денежных средств, расчетных и кредитных операций».

Студент должен знать:

• Порядок ведения кассовых операций в РФ “Инструкция ЦБ РФ”

• Состав первичной документации и учетные регистры по учету кассовых операций и операций на расчетном счете;

• Учет кассовых операций (лимит кассы, предельный размер расчетов наличными между юридическими лицами; порядок приема, выдачи денег, оформления кассовых операций; составление и обработка отчетов кассира, открытие и ведение учетных регистров по счету «Касса»);

• Учет кредитных операций;

• Учет расчетов с подотчетными лицами, документальное оформление, формы расчетов, применяемых на предприятии при расчетах с поставщиками;

• Порядок расчетов налогов по счету 68, 69.

Студент должен уметь:

- Составлять и обрабатывать денежные документы, учетные регистры по учету денежных средств, документы отчетности;

- Рассчитывать суммы процентов по кредитам банка;

- Вести расчеты с поставщиками, с государственной налоговой службы по налогам.

Тема 4.1. « Учет кассовых операций».

Содержание учебной информации:

• Составить приходные и расходные кассовые ордера, журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров;

• Оформить кассовую книгу, составить отчет кассира;

• Участвовать при приемке выручки от кассиров-операционистов, формировать сдачу выручки в банк;

• Заполнять учетный регистр по счету 50.

• Ознакомиться с автоматизацией кассовых операций;

• Принять участие в инвентаризации кассы.

Приложить к дневнику:

• Приходный, расходный кассовые ордера (2 шт.)

• Отчет кассира,

• Договор об индивидуальной материальной ответственности кассира

• Учетный регистр по счету 50.

Межпредметные связи:

Дисциплина «Бухгалтерский учет», раздел «Учет денежных средств»

Дисциплина «Делопроизводство», практическая работа «Составление кассовых ордеров»

Тема 4.2. «Учет банковских операций».

Содержание учебной информации:

• Посетить с работником бухгалтерии коммерческий банк, принять участие в подготовке банковских документов – платежных поручений;

• Изучить формы безналичных расчетов применяемых в организации;

• Принять участие в обработке выписки банка по счету 51.

• Ознакомиться с автоматизацией банковских операций.

Приложить к дневнику:

- Выписку банка с расчетного счета,

- Учетный регистр по счету 51, составленный ручным способом или автоматизированным,

- Приложить платежное поручение (3 шт.)

Межпредметные связи:

Дисциплина «Бухгалтерский учет», раздел «Учет денежных средств»

Тема 4.3. «Учет кредитов банка».

Содержание учебной информации:

• Ознакомиться с кредитами банка, которые использует организация;

• Изучить цель их получения, документальное оформление;

Приложить к дневнику:

• Кредитный договор на получение кредита;

• Расчет процентной ставки за пользованием кредита;

Межпредметные связи:

Дисциплина «Бухгалтерский учет», раздел «Учет кредитов и займов»

Тема 4.4. Учет расчетов с подотчетными лицами».

Содержание учебной информации:

• Ознакомиться с правилами выдачи сумм в подотчет, с контролем за выданными суммами.

• Обработать авансовые отчеты за дни командировок, авансовые отчеты по хозяйственным расходам;

• Заполнить учетный регистр по счету 71.

Приложить к дневнику:

• Авансовый отчет по командировочным расходам, по хозяйственным расходам;

• Учетный регистр по счету 71.

Межпредметные связи:

Дисциплина «Бухгалтерский учет», раздел «Учет текущих операций и расчетов»