- •4. Понятие судебной экспертизы
- •5. Виды экспертиз, их классификация
- •6. Судебно-бухгалтерская экспертиза
- •7. Задания судебно-бухгалтерской экспертизы
- •8. Предмет и объект судебно-бухгалтерской экспертизы
- •9. Основные методы и приёмы судебно-бухгалтерской экспертизы
- •10. Общая организация судебно-бухгалтерской экспертизы в Украине
- •11. Стадии процесса судебно-бухгалтерской экспертизы
- •12. Аттестация судебной экспертизы
- •13.Информационное обеспечение судебно-бухгалтерской экспертизы
- •16. Содержание и структура постановления (определения) о назначении судебно-бухгалтерской экспертизы
- •17. Проведение судебно-бухгалтерской экспертизы на стадии досудебного расследования
- •18. Проведение судебно-бухгалтерской экспертизы в экспертных учреждениях
- •19. Методика проведения бухгалтерской экспертизы в суде
- •20. Права, обязанности и ответственность судебного эксперта
- •21. Задачи, объект, методические приёмы судебно-бух. Экспертизы денежных средств в кассе и на счетах в банке
- •22. Методика экспертного исследования состояния и операций с денежными средствами в кассе
- •28. Методика экспертного исследования операций по счетам в банке
- •30. Методика экспертного исследования операций с основными средствами, малоценными и быстроизнашивающимися предметами (мбп)
- •29. Задачи, объекты, исиочники информации и методические приёмы судебно-бухгалтрской экспертизы операций с материальными запасами
- •31. Экспертное исследование операций, связанных с производством и реализацией продукции
- •34. Заключение судебно-бухгалтерской экспертизы, его структура и методика составления
- •32. Задачи, объекты, источники информации и приёмы судебно-бухгалтерской экспертизы операций по расчётам с персоналом
- •33. Задачи, объекты, источники информации и приёмы судебно-бухгалтерской экспертизы операций с ценными бумагами
- •3. Ревизия и судебно-бухгалтерская экспертиза
- •1. Понятие экономического контролля, его сущность
- •2. Роль правоохранительных органов при осуществлении экономического контроля
- •35. Особенности составления вывода экспертизы, которая выполняется во время судебного рассмотрения
- •27. Экспертное исследование операций по подотчетным суммам
- •23. Экспертное исследование операций по подотчетным суммам
- •26. Методика экспертного исследования состояния и операций с денежными средствами в кассе
- •25. Задачи, объект, методические приёмы судебно-бух. Экспертизы денежных средств в кассе и на счетах в банке
- •24. Методика экспертного исследования операций по счетам в банке
26. Методика экспертного исследования состояния и операций с денежными средствами в кассе
Все операции по приему и выдаче денег из кассы выполняет МОЛ- кассир. Оформляясь на работу, кассир дает обязательство (отражено в договоре о материальной ответственности), по которому принимает на себя полную материальную ответственность за принятые денежные средства и другие ценности в кассе.
Администрация предприятия обязана создавать необходимые условия для обеспечения сохранности денежных средств в кассе.
В случае выявления в кассе недостач или излишков наличных денег экспертное исследование кассовых операций проводится, как правило, в такой последовательности:
Проверяя целевое использование наличности, полученной предприятием в учреждении банка, используют выписки банков, кассовые книги и отчеты кассира, расходные кассовые ордера, журналы-ордера № 1 по кредиту счета 301 «Касса в национальной валюте», книги учета приобретения товаров, а также документы, подтверждающие факт расходования наличных по назначению, авансовые отчеты подотчетных лиц и др.
25. Задачи, объект, методические приёмы судебно-бух. Экспертизы денежных средств в кассе и на счетах в банке
Основными задачами учета денежных средств являются:
- Обеспечение их хранения и правильного использования;
- Строгое соблюдение установленных правил кассовых и банковских операций;
- Правильное оформление движения денежных средств в документах и регистрах бухгалтерского учета.
Объектами экспертного исследования операций с денежными средствами являются:
- Интерпретация, достоверность оценки и реальность отражения в балансе и финансовой отчетности;
- Полнота оприходования;
- Обоснованность (законность) выбытия;
- Целевое использование;
- Соблюдение требований законодательно-нормативного обеспечения по их учету;
- Состояние сохранности денежных средств;
- Сумма причиненного ущерба по результатам выявленных недостач, хищений и лица, причастные к этим нарушениям.
Методические приемы экспертного исследования операций со средствами в кассе и на счетах в банке включают расчетно-аналитические, документальные приемы обобщения и реализации результатов экспертизы, аналитического группирования доказательств правонарушений и др..
24. Методика экспертного исследования операций по счетам в банке
Начальным этапом исследования операций по каждому счету является проверка тождественности остатков денежных средств на конец квартала (года) по данным: выписок банков; бухгалтерских балансов и учетных регистров предприятия (Главной книги, журналов-ордеров № 2 и № 3).
Затем за каждый отчетный период сверяются записи в регистрах синтетического (Главная книга) и аналитического учета (журнал-ордер № 2 и ведомость № 2), делается подсчет ежедневных, ежемесячных и квартальных итогов с постоянным сверкой их с выпиской банка.
Проверяя тождество учетных данных содержания выписок с расчетного счета, необходимо выяснить, банковские выписки предоставлены и насколько они достоверны.
Эксперту-бухгалтеру надо также исследовать банковские операции по сути и установить:
- Насколько правильно использовались на предприятии полученные займы и достоверные материалы на их получение;
- Правильно отображались в учете и законно использовались полученные в банке расчетные чеки;
- Не допускалось неправильное перечисление авансов и платежей по бестоварным счетам, а также оплата счетов других организаций, не имеющих отношения к проверяемого предприятия;
- Насколько рациональны на проверяемом предприятии, формы применяемых расчетов и способствуют они ускорению оборота средств предприятия.
Чтобы полно и объективно охарактеризовать операциям, связанным с денежными средствами, эксперту-бухгалтеру необходимо исследовать сферу наличных и безналичных расчетов и определить, какие нарушения есть в этом сегменте деятельности предприятия.