- •Содержание:
- •1. Общие положения 4
- •2. Принципы бухгалтерского учета внутрихозяйственных расчетов 18
- •3. Отражение в бухгалтерском учете внутрихозяйственных расчетов между подразделениями оао «ржд» 20
- •4. Внутрихозяйственные расчеты по субсчету 10 «По договорам доверительного управления имуществом» 81
- •5. Отражение внутрихозяйственных расчетов в формах бухгалтерской отчетности 86
- •1.Общие положения
- •1.1.Введение
- •1.2.Перечень нормативных актов
- •Часть IX Альбома форм первичной учетной документации.
- •1.3.Основные понятия и определения
- •1.4.Применяемые счета бухгалтерского учета для учета внутрихозяйственных расчетов
- •2.Принципы бухгалтерского учета внутрихозяйственных расчетов
- •3.Отражение в бухгалтерском учете внутрихозяйственных расчетов между подразделениями оао «ржд»
- •3.1.Внутрихозяйственные расчеты по субсчету 01 «По доходам, расходам и прочим суммам, связанным с перевозками» Передача доходов от перевозок
- •Передача доходов от предоставления услуг инфраструктуры и услуг локомотивной тяги
- •Передача расходов на осуществление перевозок, предоставление услуг инфраструктуры и локомотивной тяги
- •3.2.Внутрихозяйственные расчеты по субсчету 02 «По доходам, расходам и прочим суммам, связанным с прочими обычными видами деятельности»
- •3.3.Внутрихозяйственные расчеты по субсчету 03 «По налогам для включения в состав налоговых деклараций»
- •3.4.Внутрихозяйственные расчеты по субсчету 04 «По прочим доходам и расходам» Передача сальдо прочих доходов и сальдо прочих расходов
- •Передача прибылей и убытков
- •3.5.Внутрихозяйственные расчеты по субсчету 05 «По передаче расчетов по перевозкам от одного филиала другому» Передача расчетов по перевозкам, причитающимся иностранным железным дорогам
- •Передача расчетов по суммам тарифа по перевозкам
- •Передача расчетов по суммам возвратов за проездные (перевозочные) документы, произведенных на дороге, отличной от дороги продаж
- •3.6.Внутрихозяйственные расчеты по субсчету 06 «По передаче расчетов за выполненные работы и оказанные услуги другими перевозчиками»
- •3.7.Внутрихозяйственные расчеты по субсчету 07 «По средствам на капитальные вложения» Передача затрат по капитальным вложениям в основные средства
- •Передача затрат в виде процентов, подлежащих включению в стоимость инвестиционных активов
- •Передача затрат по капитальным вложениям в нематериальные активы
- •Передача затрат по капитальным вложениям на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы
- •Передача затрат на приобретение оборудования к установке и (или) оборудование к установке
- •Передача налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям по капитальным вложениям
- •Передача денежных средств
- •Передача дебиторской и кредиторской задолженности
- •Передача средств целевого финансирования
- •Передача прочих сумм по средствам на капитальные вложения
- •3.8.Внутрихозяйственные расчеты по субсчету 09 «По прочим операциям» Передача основных средств и доходных вложений в материальные ценности
- •Передача нематериальных активов и ниокр
- •Передача материально-производственных запасов
- •Передача денежных средств и денежных документов
- •Передача затрат
- •Передача финансовых вложений
- •Передача капитальных вложений
- •Передача налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
- •Передача доходов и расходов будущих периодов
- •Передача дебиторской и кредиторской задолженности
- •Передача средств целевого финансирования
- •Передача добавочного капитала
- •Передача прочих сумм
- •Реформация внутрихозяйственных расчетов
- •4.Внутрихозяйственные расчеты по субсчету 10 «По договорам доверительного управления имуществом»
- •4.1.Передача имущества на отдельный баланс
- •4.2.Закрытие расчетов по передаче имущества
- •4.3.Расчеты при осуществлении доверительного управления имуществом
- •4.4.Возврат имущества (прекращение договора)
- •4.5.Закрытие расчетов по возврату имущества (прекращению договора)
- •5.Отражение внутрихозяйственных расчетов в формах бухгалтерской отчетности
3.5.Внутрихозяйственные расчеты по субсчету 05 «По передаче расчетов по перевозкам от одного филиала другому» Передача расчетов по перевозкам, причитающимся иностранным железным дорогам
Суммы, причитающиеся иностранным железным дорогам, полученные филиалами ОАО «РЖД», ежемесячно по состоянию на отчетную дату (последний день месяца) передаются в ОАО «РЖД» собственно для осуществления расчетов с иностранными железными дорогами следующим образом:
Содержание хозяйственной операции |
Отражение в подразделении-отправителе |
Отражение в подразделении-получателе |
||
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
На дату акцепта извещения |
||||
Отражается передача в ОАО «РЖД» собственно сумм, причитающихся иностранным железным дорогам. |
76-37 |
79-05-10
|
79-05-10 |
76-08 |
Передача расчетов по суммам тарифа по перевозкам
Суммы, вытекающие из расчетов с пароходствами (портами), ежемесячно по состоянию на отчетную дату (последний день месяца) передаются филиалами ОАО «РЖД», осуществляющими расчеты с клиентами, для взыскания или зачета филиалами ОАО «РЖД», осуществляющими расчеты с пароходствами (портами), поскольку в случае выявления таких сумм при приеме груза с водного транспорта расчеты с пароходством (портом) производит один филиал, а расчеты с клиентом – другой.
В случае выявления штемпельной суммы тарифа в пользу пароходств (портов) передача осуществляется следующим образом:
Содержание хозяйственной операции |
Отражение в подразделении-отправителе |
Отражение в подразделении-получателе |
||
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
На дату акцепта извещения |
||||
Отражается передача сумм, вытекающих из расчетов с пароходствами (портами) филиалу ОАО «РЖД», осуществляющему расчеты с пароходствами (портами). |
62 субсчет «расчеты за перевозки» |
79-05-20
|
79-05-20 |
76-00 |
В случае выявления штемпельной суммы тарифа в пользу ОАО «РЖД» передача осуществляется следующим образом:
Содержание хозяйственной операции |
Отражение в подразделении-отправителе |
Отражение в подразделении-получателе |
||
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
На дату акцепта извещения |
||||
Отражается передача сумм, вытекающих из расчетов с пароходствами (портами) филиалу ОАО «РЖД», осуществляющему расчеты с пароходствами (портами). |
79-05-20
|
62 субсчет «расчеты за перевозки» |
76-00 |
79-05-20 |