- •Налоги и налогообложение
- •080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
- •Содержание
- •Общие указания и требования к выполнению курсовой работы
- •1Общие указания
- •2Требования к оформлению
- •3Исходные данные
- •4Содержание теоретической части курсовой работы
- •5Содержание практической части курсовой работы
- •Методические указания к выполнению курсовой работы
- •6Базовые понятия
- •7Порядок расчета основных налогов
- •Задания для курсовой работы вариант 1
- •Вариант 2
- •Вариант 3
- •Вариант 4
- •Вариант 5
- •Вариант 6
- •Выриант 7
- •Вариант 8
- •Вариант 9
- •Вариант 10
- •Список литературы
- •Справочная литература
Вариант 9
Задание 1.
Налоговый учет.
Задание 2.
Рассчитать налоги, уплачиваемые предприятием за год:
-по традиционной системе налогообложения;
-по упрощенной системе налогообложения (по каждому объекту налогообложения).
Таблица 9 - Исходные данные
№ п/п |
Данные о хозяйственной деятельности предприятия |
руб. |
|
1 |
Приобретены и оприходованы материалы, прочие услуги и ресурсы, необходимые для производственной деятельности (в т.ч. НДС) |
2 650 000
|
|
2 |
Реализованы результаты деятельности потребителям (без НДС). |
12 700 000 |
|
3
|
Начислена оплата труда сотрудникам, в т.ч. - пособия по временной нетрудоспособности, из них за первые два дня, суммы начисленные за счет работодателя ; - работникам по договорам гражданско-правового характера. Выдана заработная плата работникам |
3 990 200
11 210 4 600 240 020 3 180 000 |
|
Из всего объема оплаты труда, начислено за счет средств специального назначения Совокупный ФОТ работников составил (без сумм, выплаченных за счет средств специального назначения): - у 2 чел. по - у 2 чел. по - у 1 чел. |
200 200
650 000 540 000 491 000 |
||
|
ФОТ каждого из остальных сотрудников предприятия, в том числе работникам по договорам гражданско-правового характера в пределах облагаемой суммы |
|
|
4 |
В феврале получен кратковременный кредит под 25 % годовых, который полностью возвращён в банк через 142 дня (ставка рефинансирования принятая на момент выполнения курсовой работы). |
750 000 |
|
5 |
Уплачена государственная пошлина за удостоверение договоров, предмет которых подлежит оценке, в соответствии с законодательством Российской Федерации, Сумма договора: Первого Второго Третьего |
550 000 1 560 000 980 000 |
|
6 |
В апреле текущего года продано излишнее имущество организации, принадлежащее к 5 амортизационной группе, срок полезного использования данного оборудования – 9 лет. До момента реализации оборудование эксплуатировалось 75 месяцев. Амортизация начислялась линейным способом Первоначальная стоимость оборудования Сумма полученного дохода (с НДС) |
295000 51000 |
Продолжение таблицы 9
№ п/п |
Данные о хозяйственной деятельности предприятия |
руб. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
7 |
Расходы на приобретение и изготовление призов, вручаемых победителям розыгрышей во время проведения массовых рекламных кампаний |
1 200 000 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
8 |
Представительские расходы (в т.ч. НДС). |
900 000 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
9 |
В декабре получены средства штрафных санкций от покупателя за несвоевременную оплату, реализованных ему услуг (с НДС) |
125000 |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
10 |
На балансе предприятия находится, в частности: - легковой автомобиль М-427.с мощностью двигателя 75 л. с. Машина куплена в октябре прошлого года и зарегистрирована в ГИБДД в том же месяце; - легковой автомобиль ВАЗ-2106 с мощностью двигателя 79,6 л. с. Машина куплена три года назад в августе, - автобус КАВЗ-685с мощностью двигателя 120 л.с. Машина куплена в январе прошлого года и зарегистрирована в ГИБДД в том же месяцев Кроме того, на балансе числятся: - автомобили легковые с мощностью двигателя 35 л.с. 2 ед. 72 л.с 1 ед. 149,5 л.с. 2 ед. - автобусы с мощностью двигателя 98 л.с. 1 ед. - грузовые автомобили и тракторы с мощностью двигателя 185 л.с. 2 ед. |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
11 |
|
|
Продолжение таблицы 9
№ п/п |
Данные о хозяйственной деятельности предприятия |
руб. |
12 |
В конце налогового периода работник предприятия запросил Справку 2 НДФЛ о фактически полученных доходах. У работника двое несовершеннолетних детей (заявление о предоставлении вычетов имеется). Начислено без районного коэффициента: в январе в феврале в марте в апреле в мае в июне в июле в августе (в т.ч. отпускные – 12460 руб.) в сентябре работник находился в отпуске в октябре в ноябре в декабре Кроме того: в феврале работником получен подарок от предприятия на сумму в марте начислены дивиденды в апреле выделена материальная помощь 4 мая получена ссуда под 1 % годовых на 4 месяца с погашением равными долями в конце мая и июня равными долями, (ставка рефинансирования ЦБ РФ – принятая на момент выполнения курсовой работы) в июне произведены доначисления дивидендов в ноябре работник получил приз за участие в конкурсе, организованном администрацией предприятия |
20000 22000 23500 24500 25000 21000 17150 36900 - 19700 22560 27800
13800 23500 7800
180000 12000
8500 |