- •Авторы: д.Ю. Филипьев, н.В. Пислегина Рецензенты:
- •1. Методические указания по выполнению заданий, включенных в сборник задач. 5
- •2. Исходная информация для выполения заданий 8
- •1. Методические указания по выполнению заданий, включенных в сборник задач.
- •7. Влияние выявленных отклонений и искажений на достоверность финансовой (бухгалтерской) отчетности
- •Вид и причина возникновения отклонений и искажений
- •Источник информации.
- •Нормативная база
- •Правильное документальное и бухгалтерское оформление хозяйственной операции
- •Рекомендации аудитора
- •Количественная (качественная) характеристика отклонений и искажений
- •Влияние выявленных отклонений и искажений на достоверность финансовой (бухгалтерской) отчетности
- •2. Исходная информация для выполения заданий
- •Сведения о бизнесе аудируемого лица
- •1. Принципы организации работы бухгалтерии:
- •2. Общая характеристика бухгалтерского учета:
- •Исходная информация для подготовки письма о проведении аудита
- •Первичная оценка эффективности свк
- •Рассчитать величину аудиторского риска
- •Оценка неотъемлемого риска
- •На основе данных отчетности рассчитать уровень существенности, для каждого показателя отчетности
- •Определение общего уровня существенности
- •Распределение существенности по элементам
- •Определить объем выборки, выраженный в количестве элементов выборки
- •Составьте план и программу аудита.
- •Исходная информация для оценки правильности отражения в балансе основных средств, нематериальных активов.
- •Исходная информация для оценки правильности отражения в балансе финансовых вложений
- •Исходная информация для оценки правильности отражения в балансе производственных запасов организации
- •Исходные данные для оценки правильности проведения инвентаризации наличных денежных средств и ценностей, хранящихся в кассе организации.
- •Данные клиента
- •Исходные данные для оценки правильности отражения в балансе денежных средств в кассе, на расчетном и специальных счетах в учреждениях обслуживающего банка
- •Исходные данные для оценки правильности отражения в балансе расчетов с подотчетными лицами. Данные клиента
- •Исходные данные для оценки правильности отражения в балансе, отчете о прибылях и убытках операций, связанных с изготовлением и реализацией готовой продукции.
- •Исходные данные для оценки правильности отражения в балансе, отчете о прибылях и убытках операций, связанных с формированием и использованием прибыли организации
- •Исходные данные для оценки правильности отражения в финансовой (бухгалтерской) отчетности капитала и резервов организации
- •Подготовить отчет аудитора по результатам аудиторской проверки
- •Подготовить аудиторское заключение по результатам аудиторской проверки
- •Приказ № 115 Об учетной политике на 200__ год.
- •1. Организационно-технический раздел
- •Рабочий план счетов.
- •2. Методический раздел Учет капитальных вложений
- •Учет средств в обороте
- •Основные средства
- •Нематериальные активы
- •Материально-производственные запасы
- •Учет сырья и материалов.
- •Учет товаров для перепродажи
- •Учет готовой продукции.
- •Калькулирование себестоимости продукции, работ, услуг. Учет расходов на продажу. Затраты подразделяются на прямые и косвенные.
- •Порядок определения выручки от реализации и финансовые результаты.
- •События после отчетной даты и условные факты хозяйственной деятельности.
- •Учет расчетов Расчеты с дебиторами и кредиторами
- •Учет поступающих платежей в порядке авансирования заказов.
- •Техника и формы бухгалтерского учета
- •Бухгалтерский баланс
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Расписка
- •Расписка
- •Расписка
- •Расчетная ведомость за декабрь 200Хг. (цех №1)
Расписка
К началу проведения инвентаризации все расходные и приходные документы на товарно-материальные ценности сданы в бухгалтерию и все товарно-материальные ценности, поступившие на мою (нашу) ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход.
Лицо (а), ответственное (ые) за сохранность основных средств:
___зав. склада___ ___________________ ___Барсуков В.А.__
(подпись) (расшифровка)
Произведено снятие фактических остатков ценностей по состоянию на «11» октября 200Хг.
Номер по порядку |
Товарно-материальные ценности |
Единица измерения |
Цена, руб., коп. |
номер |
Фактическое наличие |
По данным бухгалтерского учета |
|||||
Наименование, характеристика (вид, сорт, группа) |
Код (номенклатурный номер) |
Код по ОКЕИ |
наименование |
Инвентарный |
Паспорта |
Количество (шт.) |
Сумма (руб., коп.) |
Количество (шт.) |
Сумма (руб.,коп.) |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
1. |
Мука |
|
|
кг |
5,50 |
11 |
- |
2.750,0 |
15.125,0 |
2.600,0 |
14.300,0 |
2. |
Мука |
|
|
кг |
6,10 |
12 |
- |
700,0 |
4.270,0 |
900,0 |
5.490 |
3. |
Сахар-песок |
|
|
кг |
12,0 |
16 |
- |
5.500,0 |
66.000,0 |
5.900 |
70.800 |
4. |
Сахар -песок |
|
|
кг |
11,0 |
14 |
- |
2.000,0 |
22.000,0 |
1.800,0 |
19.800,0 |
5. |
Сода |
|
|
пачка |
2,80 |
113 |
- |
112 |
313,6 |
112 |
313,6 |
итого |
11.062,0 |
107.708,6 |
11.312,0 |
110.703,6 |
|||||||
Итого по странице:
Количество порядковых номеров _____Пять___________
Общее количество единиц фактически _Одиннадцать тысяч шестьдесят две_
Но сумму фактически ___Сто семь тысяч семьсот восемь рублей 60 копеек________
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
6. |
Соль |
|
|
пачка |
3,30 |
116 |
- |
411 |
1.356,3 |
412 |
1.359,6 |
7. |
Соль (иодирован ная) |
|
|
пачка |
3,50 |
118 |
- |
289 |
1.011,50 |
300 |
1.050 |
8. |
Ванилин (10г) |
|
|
пачка |
1,10 |
122 |
- |
1.440 |
1.584 |
1.440 |
1.584 |
9. |
Дрожжи сухие (10г) |
|
|
пачка |
1,40 |
315 |
- |
2.600 |
3.640 |
2.600 |
3.640 |
10. |
Дрожжи прессованные |
|
|
кг |
160 |
316 |
- |
90 |
14.400 |
100 |
16.000 |
11. |
Маргарин «Молочный» (200г) |
|
|
пачка |
5,50 |
661 |
- |
1133 |
6.231,50 |
1200 |
6.600 |
12. |
Маргарин «Сливочный» (200г) |
|
|
пачка |
6,30 |
662 |
- |
1.550 |
9.765 |
1.315 |
8.284,50 |
13. |
Масло «Сливочное» (200г) |
|
|
пачка |
12,20 |
781 |
- |
2.116 |
25.815,20 |
2.116 |
25.815,20 |
14. |
Масло «Шоколадное» (200г) |
|
|
пачка |
11,50 |
782 |
- |
448 |
5.152 |
450 |
5.175 |
15. |
Разрыхлитель теста (10г) |
|
|
пачка |
1,30 |
889 |
- |
1.122 |
1.458,60 |
1.122 |
1.458,60 |
всего |
22.261 |
178.122,7 |
22.367 |
181.670,5 |
|||||||
Итого по описи:
Количество порядковых номеров _____Пятнадцать__________
Общее количество единиц фактически _Двадцать две тысячи двести шестьдесят одиа_
Но сумму фактически _Сто семьдесят восемь тысяч сто двадцать два рубля 70 копеек_____
Все цены, подсчеты итогов по строкам, страницам и в целом по инвентаризационной описи товарно-материальных ценностей проверены.
Председатель комиссии ____главный бухгалтер___ _________________ ____Подольская М.И.___
(подпись)
члены комиссии _____коммерческий директор __ _________________ ____Артюхин Л.М._____
(подпись)
____инженер_________________ ____________________ _____Гарин И.И._______
(подпись)
Все товарно-материальные ценности, поименованные в настоящей Инвентаризационной описи с № 1 по № 15, комиссией проверены в натуре в моем (нашем) присутствии и внесены в опись, в связи с чем претензий к инвентаризационной комиссии не имею (не имеем). Товарно-материальные ценности, перечисленные в описи, находятся на моем (нашем) ответственном хранении.
Лицо (а), ответственное (ые) за сохранность основных средств:
___зав. склада___ ___________________ ___Барсуков В.А.__
(подпись) (расшифровка)
12 «октября» 200Хг.
Указанные в настоящей описи данные и расчеты проверил
Лицо (а), ответственное (ые) за сохранность основных средств:
___бухгалтер___ ___________________ ___Сидорова И.С.__
(подпись) (расшифровка)
12 «октября» 200Хг.
Приложение 6
Унифицированная форма № ИНВ-15
|
Код |
|
Форма по ОКУД |
03170013 |
|
ОАО «Пекарь» по ОКПО |
|
|
Цех по выпечке хлебопродуктов |
|
|
Вид деятельности |
|
|
Основание для проведения инвентаризации: приказ |
номер |
20 |
|
дата |
03.12.200Х |
Дата начала инвентаризации |
05.12.200Х |
|
Дата окончания инвентаризации |
05.12.200Х |
|
АКТ |
Номер документа |
Дата составления |
ИНВЕНТАРИЗАЦИИ НАЛИЧНЫХ |
12 |
05.12.200Х |
ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ, НАХОДЯЩИХСЯ ПО СОСТОЯНИЮ |
|
|
на 05 декабря 200Хг. |
|
|