Доходы государственного бюджета

Доходы государственного бюджета - налоги, взимаемые центральными и местными органами власти, государственные займы, поступления внебюджетных (целевых) фондов, неналоговые поступления: доходы от государственной собственности, государственной торговли, международного туризма, а также эмиссия бумажных денег.

Существуют различные классификации доходных источников государства. Первая - это деление доходов на налоги и неналоговые поступления (сборы, взносы). Вторая - на обычные (постоянные) и чрезвычайные (периодические) доходы. Так, кредиты раньше служили чрезвычайным источником доходов, сейчас они стали постоянным. Третья - на доходы от государственного и частного сектора. В свою очередь доходы от государственного сектора подразделяются на доходы от собственного госсектора и доходы от иностранных государств (помощь, репарации, оплата процентов по кредитам). Доходы от частного сектора подразумевают доходы от продажи ему услуг государственных предприятий, от сдачи в аренду или прокат государственной собственности.

Подавляющая часть всех доходов бюджетов западных стран образуется за счет налогов (90% поступлений на центральном и 70% - на местном уровне). Через налоговый механизм в бюджет направляется до 30% ВНП в США и Японии, до 40-50% - в Германии, Франции, Швеции.

В структуре всех налогов ведущее место занимает индивидуальный подоходный налог (от 1/4 до 1/2 всех поступлений в бюджет), затем - налог на прибыли компаний (до 1/5). Эти налоги обладают высокой эластичностью, т.е. сумма поступлений по ним в бюджет зависит от величины ВНП, что позволяет использовать их как рычаг централизованного государственного воздействия на экономику.

В последние годы возрастает значение взносов на социальное страхование, уплачиваемых и наемными работниками, и предприятиями. Поступления от компаний обычно превышают взносы трудящихся, однако они включаются в производственные издержки и в конечном итоге перекладываются на потребителей через механизм цен.

Государственные займы и эмиссия бумажных денег - это не основные источники доходов бюджета, они используются для покрытия его дефицита, когда не хватает налоговых поступлений. Кроме того, для пополнения доходов федерального бюджета взимаются специальные фискальные пошлины.

3.3. Фискальная политика

фискальная политика государства "'политика в области налогообложения и регулирования структуры государственных расходов с целью регулирования уровня деловой активности и решения различных социальных задач. Формы ее зависят от поставленных стратегических задач.

Основным рычагом фискальной политики государства является изменение налоговых ставок в соответствии с целями правительства. Проведение фискальной политики - прерогатива законодательных органов власти страны, поскольку именно они контролируют налогообложение и расходование этих средств.

Налоги, сущность и функции

Налоговая система - свод законодательных актов государства, •устанавливающих совокупность существующих налогов, механизмы их исчисления и методы контроля за их взиманием.

Налоги - одна из форм финансовых отношений, осуществляемых в виде платежей, взимаемых государством с юридических и физических лиц с целью их перераспределения для нужд граждан и общества в целом. Налоги выражают обязанность юридических и физических лиц участвовать в формировании финансовых ресурсов государства. Являясь инструментом перераспределения, они призваны гасить "сбои' в системе распределения и стимулировать (или сдерживать) людей в развитии той или иной формы деятельности. Поступающая в бюджет государства общая сумма налогов за вычетом социальных выплат населению носит, название чистых налогов.

Выделяются Следующие элементы налога - субъект налога, носитель налога, объект налога, ставка налога. Субъект налога - лицо, которое по закону обязано платить налог. Носитель налога - лицо, которое фактически уплачивает налог. Объект налога - доход или имущество, с которого начисляется налог: доходы, стоимость товара, операции с ценными бумагами, имущество юридических и физических лиц, передача имущества, добавленная стоимость произведенных товаров и услуг и другие объекты, установленные законодательными актами. Во многих странах сумма, с которой взимаются налоги, называется налоговой базой; в случае налогов на доходы ее можно назвать налогооблагаемым доходом (прибылью). Ставка налога - величина налоговых начислений на единицу объекта налога (в процентах, в твердой величине и др.).

Налоги выполняют важные функции в общей системе государственного регулирования экономики и системе воспроизводства: регулирующую, стимулирующую, социальную, фискальную.

Регулирующая функция налогов - изменяя налоговые ставки, условия налогообложения, вводя льготы и штрафы, органы власти создают условия, которые регулируют экономические процессы - деловую активность, переливание капитала и т.д.

Стимулирующая функция - с помощью налогов государство поощряет экономически процессы, которые необходимы и выгодны обществу, и "душит". налогами деятельность в нежелательных сферах.

Социальная функция - с помощью налогов фактически идет перераспределение через государственный бюджет финансовых средств от налогоплательщиков малообеспеченным и нуждающимся гражданам (пенсионерам, малообеспеченным семьям, инвалидам).

Фискальная функция касается интересов казны: налоги покрывают расходы на содержание государственного аппарата, оборону и других структур, которые не имеют собственных источников дохода (архивы, библиотеки, музеи).

Изначально именно она была основной функцией налогов. В последние десятилетия заметное развитие получили социальная и регулирующая функции.