КООМПЛЕКСНЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
практическое занятие № 1.
1. Выполните факторный анализ суммы затрат. Составьте заключение.
2. Выполните расчет порога рентабельности, запаса финансовой прочности и силы воздействия операционного рычага.
Показатели |
Прошлый год |
Отчетный год |
Абсолютное отклонение |
Темп роста, % |
Выпуск продукции, т.р. |
55 423 |
57 899 |
|
|
Выпуск продукции, шт. |
432 |
420 |
|
|
Полная сумма затрат: |
49 543 |
51 687 |
|
|
- переменные затраты |
35 312 |
36 013 |
|
|
- постоянные затраты |
14 231 |
15 674 |
|
|
Методические указания для выполнения задания:
Факторный анализ общей суммы затрат предлагается выполнять методом цепных подстановок по формуле: у = А + вх,
где у – сумма затрат
А – сумма постоянных расходов
в – уровень переменных расходов
х – количество выпущенной продукции
Формулы расчета суммы затрат:
у1 = Апл + впл хпл
у2 = Апл + впл хпл Кв , где Кв – коэффициент по выпуску продукции
у3 = Апл + впл хф
у4 = Апл + вф хф
у5 = Аф + вф хф
Оценка влияния факторов:
1) выпуска продукции: ∆у (х) = у2 – у1
2) структуры продукции: ∆у (стр) = у3 – у2
3) уровня переменных расходов: ∆у (в) = у4 – у3
4) суммы постоянных расходов: ∆у (А) = у4 – у3
Порог рентабельности определяется по формуле: ПР = Ипост / КВМ,
где Ипост – постоянные издержки;
КВМ – коэффициент валовой маржи, который рассчитывается по формуле: КВМ = ВМ/В
Запас финансовой прочности определяется по формуле: ЗФП = В – ПР, ЗФП% = =ЗФП/В∙100,
где В - выручка от реализации;
ПР – порог рентабельности.
Сила воздействия операционного рычага определяется по формуле: СВОР = ВМ/П,
где ВМ – валовая маржа;
П – прибыль, которая рассчитывается по формуле: П = ЗФП∙ КВМ.
Практическое занятие № 2.
Задание 1.
По данным финансовой отчетности:
- проанализировать состав и структуру основных средств предприятия;
- рассчитать коэффициенты движения и состояния ОФ;
- рассчитать показатели использования ОФ.
Составить заключение.
Сводная таблица показателей движения и состояния ОФ.
Показатели |
уровень показателя |
||
|
|
|
|
1. Коэффициент обновления, % |
|
|
|
2. Срок обновления, лет |
|
|
|
3. Коэффициент выбытия, % |
|
|
|
4. Коэффициент прироста, % |
|
|
|
5. Коэффициент износа, % (на конец года) |
|
|
|
6. Коэффициент годности, % (на конец года) |
|
|
|
Анализ эффективности использования ОФ.
Показатели |
2006 |
2007 |
2008 |
1. Прибыль от реализации, т.р. |
|
|
|
2. Выпуск продукции, т.р. |
|
|
|
3. Среднегодовая стоимость: |
|
|
|
- основных фондов, т.р. |
|
|
|
начало года |
|
|
|
конец года |
|
|
|
- активной части основных фондов, т.р. |
|
|
|
начало года |
|
|
|
конец года |
|
|
|
4. Удельный вес активной части ОФ, % |
|
|
|
5. Фондорентабельность, % |
|
|
|
6. Рентабельность продукции, % |
|
|
|
7. Фондоотдача, руб. |
|
|
|
8. Фондоотдача активной части ОФ, руб. |
|
|
|
Задание 2. По данным финансовой отчетности заполнить таблицы и рассчитать:
- показатели оборачиваемости;
- длительность производственного, операционного и финансового циклов;
- определить потребность в оборотном капитале.
Анализ деловой активности
Показатели |
Прошлый год |
Отчётный год |
Абсол. отклон. |
1. Выручка от продажи |
|
|
|
2. Величина активов
|
|
|
|
3. Ср. величина активов |
|
|
|
4. Коэф-нт оборач.активов, об. (п.1 : п.3) |
|
|
|
5. Продол-сть одного оборота, дн.(365 : п.4) |
|
|
|
6. Стоимость оборотных активов
|
|
|
|
7. Ср. величина оборотных активов |
|
|
|
8. Коэф-нт оборач.обор.активов, об. (п.1 : п.7) |
|
|
|
9. Продол-сть одного оборота, дн.(365 : п.8) |
|
|
|
10.Себестоимость проданной продукции |
|
|
|
11.Величина запасов
|
|
|
|
12. Ср. величина запасов |
|
|
|
13. Коэф-нт оборач.запасов, об. (п.10 : п.12) |
|
|
|
14. Продол-сть одного оборота, дн.(365 : п.13) |
|
|
|
15. Величина собственного капитала
|
|
|
|
16. Ср. величина собственного капитала |
|
|
|
17. Коэф-нт оборач. СК, об. (п.1 : п.16) |
|
|
|
18. Продол-сть одного оборота, дн.(365 : п.17) |
|
|
|
19. Краткоср.дебит.задолженность
|
|
|
|
20. Ср. величина дебит.задолженности |
|
|
|
21. Коэф-нт оборач. ДЗ, об. (п.1 : п.20) |
|
|
|
22. Продол-сть одного оборота, дн.(365 : п.21) |
|
|
|
23. Кредиторская задолженность
|
|
|
|
24. Ср. величина кредиторской задолженности |
|
|
|
25. Коэф-нт оборач. КЗ, об. (п.10 : п.24) |
|
|
|
26. Продол-сть одного оборота, дн.(365 : п.25) |
|
|
|
Расчет потребности в собственном оборотном капитале в отчетном периоде
Показатели |
Сумма, тыс. руб. |
1. Средняя величина авансов, выданных поставщикам (до 12 месяцев) |
|
2. Средняя величина производственных запасов |
|
3. Средние остатки незавершённого производства |
|
4. Средние остатки готовой продукции |
|
5. Средняя величина дебиторской задолженности, исключая авансы выданные |
|
6. Средняя величина дебиторской задолженности, за исключением содержащейся в ней доли, приходящейся на прибыль от реализации (0,72% - уровень прибыли от реализации по ф. №2), т.е. 0,72 % от п.5 |
|
7. Итого средняя величина вложенного в текущие активы капитала (п.1+п.2+п.3+п.4+п.6) |
|
8. Средние остатки кредиторской задолженности |
|
9. Средние авансы, полученные от покупателей |
|
10. Потребность в собственных оборотных средствах (п.7-п.8+п.9) |
|