- •Произвести расчет выручки от реализации продукции.
- •2. Произвести расчет налогов, относимых на себестоимость.
- •3. Произвести расчет дополнительных налогов, относимых на себестоимость и финансовый результат.
- •4. Сформировать смету затрат на производство
- •6. Произвести расчет чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.
- •7. Произвести расчет налогов, подлежащих к уплате в бюджет налогов, возмещаемых из средств, поступающих от потребителей (в данном случае произвести расчет ндс).
- •8. Произвести анализ результатов работы организации за отчетный период.
6. Произвести расчет чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.
Результаты также занести в таблицу 12.
7. Произвести расчет налогов, подлежащих к уплате в бюджет налогов, возмещаемых из средств, поступающих от потребителей (в данном случае произвести расчет ндс).
6.1. Величина НДС, полученная при реализации продукции потребителям, была рассчитана при выполнении пункта 1 (см. табл.1). Здесь необходимо рассчитать величину налога, подлежащую к взносу в бюджет.
Сумма НДС, подлежащая внесению в бюджет, определяется как разница между суммами налога, полученными от покупателей за реализованные им товары (работы, услуги), и суммами вычетов. Порядок расчета:
-Рассчитать величину облагаемого оборота и общую сумму налога с облагаемого оборота (при расчете величины облагаемого оборота необходимо учесть операции, которые дополнительно облагаются НДС).
-Определить виды предоставляемых вычетов и рассчитать их величину (при определении вычетов необходимо учесть суммы НДС, предъявленные поставщиками и уплаченные организацией при приобретении основных средств, материальных ресурсов, при оплате услуг; итоги по расчету оформить в виде таблицы 13; отдельно рассчитать вычеты с поступивших ранее авансовых платежей);
-Рассчитать сумму налога, подлежащего к уплате в бюджет. Расчет суммы НДС к уплате в бюджет свести в табл.14.
Таблица 13 - Расчет вычетов по НДС в части налога, предъявленного поставщиками материальных ресурсов
Вид товаров (услуг, работ) |
Поступило (оприходовано) товаров (работ, услуг) |
Израсх. на непроизв. цели товаров (работ,услуг) |
Нали- чие счета- факт. (+;-) |
НДС относится на: |
|||||
вычет |
с/ст |
Чист.прибыль |
|||||||
Всего |
В т.ч. |
стоимость |
НДС |
||||||
Стои- мость |
НДС |
||||||||
1 квартал |
|||||||||
Осн.мат. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всп.мат. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Услуги |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ОС |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого за 1 квартал: |
|
|
|
||||||
2 квартал |
|||||||||
Осн.мат. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всп.мат. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Услуги |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ОС |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого за 2 квартал: |
|
|
|
Таблица 14 – Расчет суммы НДС к уплате в бюджет
Наименование показателя |
1 квартал |
2 квартал |
полугодие |
Налогооблагаемая база, всего |
|
|
|
В т.ч.: -реализация продукции |
|
|
|
-авансы полученные |
|
|
|
Ставка налога, % |
|
|
|
Исчисленная сумма НДС |
|
|
|
Вычеты, всего |
|
|
|
В т.ч.: -по авансам, засчитанным в налоговом периоде при реализации продукции |
|
|
|
-сумма налога, предъявленная поставщиками |
|
|
|
НДС к уплате в бюджет |
|
|
|