- •Произвести расчет выручки от реализации продукции.
- •2. Произвести расчет налогов, относимых на себестоимость.
- •3. Произвести расчет дополнительных налогов, относимых на себестоимость и финансовый результат.
- •4. Сформировать смету затрат на производство
- •6. Произвести расчет чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.
- •7. Произвести расчет налогов, подлежащих к уплате в бюджет налогов, возмещаемых из средств, поступающих от потребителей (в данном случае произвести расчет ндс).
- •8. Произвести анализ результатов работы организации за отчетный период.
4. Сформировать смету затрат на производство
Затраты, образующие себестоимость продукции (работ, услуг), группируются в соответствии с их экономическим содержанием по однородным экономическим элементам. Расчет смены затрат свести в таблицу9.:
Таблица 9– Смета затрат на производство
Статьи затрат |
Сумма затрат |
||
1 квартал |
2 квартал |
полугодие |
|
1.Мат.затраты,всего |
|
|
|
В т.ч.: -осн.материалы -всп.материалы |
|
|
|
2.Расходы на оплату труда, всего |
|
|
|
В т.ч.: - з/п + премии - страховые взносы |
|
|
|
3.Амортизация основных средств |
|
|
|
4.Прочие расходы, всего |
|
|
|
В т.ч.: -оплата электричества |
|
|
|
-оплата водоснабжения |
|
|
|
-оплата отопления |
|
|
|
-оплата услуг связи |
|
|
|
-оплата рекламы |
|
|
|
-оплата представительских расходов |
|
|
|
-прочие налоги, относимые на с/ст |
|
|
|
-мат.помощь |
|
|
|
-командировочные расходы |
|
|
|
-ДГПХ |
|
|
|
ИТОГО затраты на производство |
|
|
|
5. Произвести расчет налогов, относимых на прибыль.
В данном случае к этой группе налогов относится сам налог на прибыль.
Порядок расчета налога на прибыль:
- определить прибыль от реализации;
- определить бухгалтерскую балансовую прибыль;
- рассчитать налогооблагаемую прибыль (произвести корректировку балансовой прибыли);
- рассчитать сумму налога на прибыль.
Для определения балансовой прибыли необходимо произвести расчет результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия за отчетный период. Результаты расчетов отразить в таблице 10.
Таблица10 – Результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия
Наименование показателя |
I квартал |
1 полугодие |
1. Выручка от реализации продукции без косвенных налогов |
|
|
2. Затраты на производство и реализацию продукции, |
|
|
3. Прибыль от реализации (1-2) |
|
|
4. Операционные расходы (в т.ч. налоги, относимые на финансовый результат) табл.6 итого |
|
|
5. Внереализационные доходы |
|
|
6. Внереализационные расходы |
|
|
7. Балансовая прибыль |
|
|
Расчет величины корректировки (т.е. величины расходов, которые не уменьшают налогооблагаемую прибыль отчетного периода, а также расходов, которые дополнительно уменьшают налогооблагаемую прибыль отчетного периода) можно оформить в виде таблице 11.
Таблица 11 – Расчет величины корректировки балансовой прибыли
Отчетный период |
Виды затрат |
Фактическая сумма затрат |
Расчет MAX размера относимых на себестоимость затрат |
Величина корректировки |
1 квартал |
призы при рекламе товара |
|
|
|
представительские расходы |
|
|
|
|
командировочные расходы |
|
|
|
|
НИОКР |
|
|
|
|
Величина корректировки по 1 кварталу |
|
|||
Полугодие |
призы при рекламе товара |
|
|
|
представительские расходы |
|
|
|
|
командировочные расходы |
|
|
|
|
НИОКР |
|
|
|
|
Величина корректировки по полугодию |
|
Результаты расчетов по определению величины налогооблагаемой прибыли и налога на прибыль сводятся в таблицу 12.
Таблица 12 - Результаты расчетов по налогу на прибыль
Наименование показателя |
I квартал |
1 полугодие |
1.Балансовая прибыль |
|
|
2.Корректировка прибыли |
|
|
3.Налогооблагаемая прибыль (НБ) |
|
|
4. исчислено налога(*20%) |
|
|
5. начислено налога в бюджет |
|
|
6. к взносу ( + ) налога в бюджет, возврату ( - ) налога из бюджета |
|
|
7.чистая прибыль (3-4) |
|
|