Задание 5. «Балансовое обобщение». «Счета и двойная запись»
Методические указания
На основании исходных данных (остатки по счетам синтетического учёта на 1.01.200Хг.) заполнить ф.1 Баланс на начало отчётного периода.
По данным хозяйственных операций за 1 квартал 200Х г. составить бухгалтерские проводки и заполнить журнал хозяйственных операций.
На основании данных об остатках открыть счета синтетического и аналитического учёта, занести в них суммы по хозяйственным операциям. Определить обороты за период и сальдо на конец квартала.
Составить шахматную ведомость, оборотно – сальдовые ведомости по счетам аналитического и синтетического учёта. Провести сверку данных аналитического и синтетического учёта, проверить правильность составления учётных регистров.
Используя данные об остатках по счетам синтетического учёта на 31.03 200Хг. заполнить ф.1 Баланс на конец отчётного периода.
Исходные данные каждой задачи представлены в виде трёх таблиц:
остатки по синтетическим счетам на 1.01.200Хг.;
данные об остатках по счетам аналитического учёта к синтетическому счёту;
хозяйственные операции за 1 квартал 200Хг.
Исходные данные
Задача 1
Таблица 6 - Остатки по синтетическим счетам на 1.01.200Хг.
-
Код счёта
Наименование счёта
Сумма, д.е.
А
1
2
10
Основные средства
5 000
131
Износ ОС
1 500
201
Сырьё и материалы
1 500
26
Готовая продукция
3 700
301
Касса в национальной валюте
15
311
Текущий счет в национальной валюте
12 000
662
Расчёты с депонентами
100
40
Уставный капитал
17 015
441
Нераспределённая прибыль
1 400
631
Расчёты с поставщиками
1 200
601
Краткосрочные кредиты банка в нац. валюте
1 000
Таблица 7 -Данные об остатках по счетам аналитического учёта к синтетическому счёту 26 « Готовая продукция»
-
Код счёта
Наименование изделий
Количество, шт.
Учётная цена, д.е.
Сумма , д.е.
А
1
2
3
4
261
Изделие А
50
70
3 500
262
Изделие Б
10
20
200
Таблица 8 - Хозяйственные операции за 1 квартал 200Хг.
-
№ оп.
Содержание хозяйственной операции
Сумма, д.е.
А
1
2
1.
Отпущены со склада в производство материалы
1 000
2.
Начислена заработная плата рабочим занятым в производстве
600
3.
Сдана из производства на склад готовая продукция, всего
В том числе:
изделие А;
изделие Б
1 600
1 400
200
4.
Получены денежные средства с текущего счёта в кассу предприятия на выплату заработной платы
400
5.
Выплачена из кассы заработная плата
350
Продолжение таблицы 8
-
А
1
2
6.
Депонирована заработная плата
50
7.
Возвращена на текущий счёт сумма депонированной заработной платы
50
8.
Выдано из кассы в подотчёт директору Антонову А.К.
12
9.
По авансовому отчёту списана , выданная под отчёт директору сумма
12
10.
Отгружена покупателю готовая продукция ( изделие А ):
отражается доход от реализации ГП;
- отражается уменьшение дохода на сумму НДС;
списана себестоимость реализованной ГП (30 изд. по 70 д.е.)
3 600
600
2 310
11.
Получено на текущий счёт от покупателя ГП
3 600
12.
Начислены проценты банку за краткосрочный кредит
84
13.
Перечислены с текущего счёта проценты банку
84
14.
Закрыты временные счета доходов и расходов
?
15.
Начислен и списан на финансовый результат налог на прибыль
181
16.
Закрыты счета финансовых результатов
?