- •Введение
- •1.Знакомство с банком.
- •2.Экономический анализ деятельности кру приватбанк
- •3.Организация учетно-операционной работы
- •5. Работа дублером:
- •5.1. Кассира приходной кассы
- •5.2. Кассира расходной кассы
- •5.3. Кассира вечерней кассы
- •5.4. Кассира кассы пересчета, заведующего кассой.
- •5.5. Бухгалтера по расчетному обслуживанию юридических и физических лиц
- •5.6. Бухгалтера-контролера по налично-денежному обращению
- •5.7. Бухгалтера по обслуживанию электронных платежей
- •Карточки бывают двух типов дебетовая и кредитовая:
- •5.8. Бухгалтера по кредитному обсуживанию и специалиста по учету цб
- •Для получения кредита юридические лица предоставляют следующие до кументы в банк:
- •5.9. Бухгалтера валютного отдела
- •5.10. Бухгалтера по внутри- хозяйственным операциям
- •5.11. Главного бухгалтера и его заместителя
- •Заключение.
- •Литература:
2.Экономический анализ деятельности кру приватбанк
Для анализа деятельности коммерческого банка, я использовала материалы отчетности: баланс банка и отчет о финансовых результатах. Так как КРУ ПРИВАТБАНК является филиалом, поэтому анализ деятельности ему составляет Головной банк «КРУ ПРИВАТБАНК».
Для проведения анализа динамики, состава и структуры пассивов банка я рассчитала динамику структуры обязательств и капитала.
Таблица 1: «Анализ динамики, состава и структуры пассивов банка»
показатели |
На 01.01.2009 |
На 01.01.2010 |
отклонения |
||||
сумма тыс.грн. |
% |
сумма тыс.грн. |
% |
сумма тыс.грн. |
% |
структура |
|
Капитал |
586608 |
11,09 |
1067155 |
10,28 |
480547 |
81,90 |
- 0,81 |
Обязательства |
4704055 |
88,91 |
9308953 |
89,72 |
4604898 |
97,89 |
0,81 |
ВСЕГО |
5290663 |
100 |
10376108 |
100 |
5085445 |
96,12 |
0 |
Таким образом, за 2010 год капитал банка составил 1067155 тыс.грн., а за 2006 год 586608 тыс.грн. Обязательства в 2010 году составили 9308953 тыс.грн., а в 2009 году 4704055 тыс.грн. Всего за2010 год 10376108 тыс.грн., и за 2009 год 5290663 тыс.грн. Из анализа видно, что капитал в 2010 году составил 10,28%, а в 2009 году 11,09% таким образом капитал в отчетном году снизился на 0,81%. А вот обязательства в 2010 году увеличились на 0,81%. Таким образом отклонение по структуре составило 0%.
Общая сумма увеличилась на 5085445 тыс.грн., сто составляет 96,12%.
Таблица 2: «Анализ собственного капитала банка»
Показатели |
На 01.01.2009 |
На 01.01.2010 |
Отклонения |
||||
сумма тыс.грн. |
% |
сумма тыс.грн. |
% |
сумма тыс.грн. |
% |
По структуре, % |
|
Капитал, всего |
42171,3 |
100 |
53196,7 |
100 |
11025,4 |
26,1 |
0 |
В. т.ч. 1. основной |
35553,7 |
34,31 |
45725,8 |
85,96 |
10172,1 |
28,6 |
-1,6 |
из него структурный |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
2. дополни-тельный |
6617,6 |
15,69 |
7470,9 |
14,04 |
853,3 |
0,1 |
-1,6 |
Таблица 3: «Анализ динамики и структуры обязательств банка»
Показатели |
На 01.01.2009 |
На 01.01.2010 |
Отклонения |
||||
сумма тыс.грн. |
% |
сумма тыс.грн. |
% |
в сумме тыс.грн. |
% |
По структуре, % |
|
Обязательства всего |
28863 |
0,61 |
41439 |
0,45 |
12576 |
43,57 |
-0,16 |
В. т.ч. 1. средства банков |
1409312 |
29,96 |
3560119 |
38,24 |
2150807 |
152,61 |
8,28 |
2. средства клиентов |
3201835 |
68,07 |
51543557 |
55,37 |
1952522 |
60,98 |
-12,7 |
3. депозиты и кредиты банков |
30294 |
0,64 |
80728 |
0,87 |
50434 |
166,48 |
0,23 |
4. Ц.Б. собственного капитала |
- |
- |
200000 |
2,15 |
200000 |
0 |
2,15 |
5. другие обязательства |
33751 |
0,72 |
272310 |
2,93 |
238559 |
706,82 |
2,21 |
ВСЕГО |
4704055 |
100 |
9308953 |
100 |
4604898 |
97,89 |
0 |
В общем количестве обязательства банка увеличились на 4604898 тыс.грн., или на 97,89%. В общей сложности обязательства банка «КРУ ПРИВАТБАНК» значительно превышают его собственные средства. Таким образом, банку необходимо увеличить свои собственные средства и постепенно уменьшать свои обязательства.
Таблица 4: «Динамика структуры активов банка»
Показатели |
На 01.01.2009 |
На 01.01.2010 |
Отклонения |
||||
сумма тыс.грн. |
% |
сумма тыс.грн. |
% |
в сумме тыс.грн. |
% |
По структуре % |
|
1.Банкноты и монеты |
207923 |
3,93 |
272543 |
2,63 |
64620 |
31,08 |
-1,3 |
2. деньги по требованию НБУ |
455742 |
8,61 |
854527 |
8,24 |
398785 |
87,5 |
-0,37 |
3. Работающие активы:
|
412783 |
7,8 |
431368 |
4,16 |
18585 |
6,92 |
-3,64 |
МБК |
50059 |
0,95 |
87724 |
0,85 |
37665 |
75,24 |
-0,1 |
Дебиторская задолженность |
3515764 |
66,45 |
7027971 |
67,73 |
3512207 |
99,9 |
1,28 |
Материальные активы |
53412 |
1,01 |
60198 |
0,58 |
6785 |
12,71 |
-0,43 |
ВСЕГО |
4695683 |
100 |
8734331 |
100 |
4038647 |
55,49 |
0 |
В общем динамика структуры активов банка в отчетном году увеличилась почти в два раза, на 4695683 тыс.грн., или на 55,49%. Такое увеличение благоприятно повлияло на деятельность банка.
Таблица 5: «Динамика кредитного портфеля»
Показатели |
На 01.01.2009 |
На 01.01.2010 |
Отклонения |
||||
сумма тыс.грн. |
% |
сумма тыс.грн. |
% |
в сумме тыс.грн. |
% |
По структуре % |
|
1.межбанковские кредиты |
368000 |
66,73 |
744000 |
69,72 |
376000 |
97,41 |
2,99 |
2. кредиты юр. лицам |
41781 |
8,12 |
55801 |
12,23 |
14020 |
33,56 |
4,11 |
3. кредиты физ. лицам
|
83188 |
16,18 |
83175 |
9,79 |
-13 |
-0,02 |
-6,39 |
4.депозиты в др. банках векселя
|
3620 |
0,62 |
3633 |
0,34 |
13 |
0,36 |
-0,28 |
ВСЕГО |
164589 |
100 |
886609 |
100 |
722020 |
81,31 |
0 |
По данным таблицы можно сделать вывод за оба года: в 2010 году показатель составил 744000 тыс.грн. с удельным весом 69,72%, а в 2009 году 368000 тыс.грн. или 66,73%. За год этот показатель увеличился на 2,99% или на 376000 тыс.грн. Наименьшим показателем являются депозиты в других банках, которые в 2010 году составили 3633 тыс.грн. или 0,34%, а в 2009 году 3620 тыс.грн. или 0,62%. Общая сума составила 886609 тыс.грн., таким образом в отчетном году динамика кредитного портфеля увеличилась на 722020 тыс.грн., или на 81,31%. Такое увеличение значительно улучшило деятельность банка, и повысило его эффективность.
Таблица 6: «Анализ структуры доходов»
Статьи доходов |
На 01.01.2009 |
На 01.01.2010 |
Отклонения |
||||
сумма тыс.грн. |
% |
сумма тыс.грн. |
% |
в сумме тыс.грн. |
% |
По структуре % |
|
1.процентный доход |
472175 |
68,52 |
753408 |
74,85 |
2821233 |
59,56 |
6,33 |
2.комиссионый доход |
173591 |
25,19 |
204500 |
20,32 |
30909 |
17,81 |
-4,87 |
3.дивидендный доход |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
4.торговый доход |
43380 |
6,29 |
44043 |
4,38 |
663 |
1,53 |
-1,91 |
5.др.операционный доход |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
6.непредвиденные доходы |
0 |
0 |
4591 |
0,46 |
4591 |
0 |
0,46 |
ВСЕГО |
689146 |
100 |
1006542 |
100 |
317396 |
46,06 |
0 |
В общем, увеличение в отчетном году произошло на 46,06%. Такое значительное увеличение произошло за счет увеличения в отчетном году процентного и комиссионного доходов. Доход банка «КРУ ПРИВАТБАНК» мог бы быть больше, если бы присутствовали доход в виде дивидендов и доход от участия в капитале.
Таблица 7: «Анализ структуры затрат»
Статьи затрат |
На 01.01.2009 |
На 01.01.2010 |
Отклонения |
||||
сумма тыс.грн. |
% |
сумма тыс.грн. |
% |
в сумме тыс.грн. |
% |
По структуре % |
|
1.процентные затраты |
226692 |
37,85 |
407305 |
49,31 |
180613 |
79,67 |
11,46 |
2.комиссионые затраты |
21789 |
3,64 |
20723 |
2,51 |
-1066 |
-4,89 |
-1,13 |
3.общеадминистративные затраты |
84557 |
14,12 |
89427 |
10,83 |
4870 |
5,76 |
-3,29 |
4.затраты на персонал |
164938 |
27,54 |
208078 |
25,19 |
43140 |
26,16 |
-2,35 |
5.затраты на безнадежные долги |
316 |
0,15 |
0 |
0 |
-916 |
-100 |
-0,15 |
6.непредвиденные затраты |
9198 |
1,54 |
10020 |
1,21 |
822 |
8,94 |
-0,33 |
ВСЕГО |
507490 |
100 |
735553 |
100 |
228063 |
15,64 |
0 |
Таким образом, банку следует и дальше уменьшать свои расходы, в особенности процентный расход и в дальнейшем увеличивать свои собственные средства.
Таблица 8: «Коэффициент анализа финансовой деятельности банка»
показатели |
годы |
Отклонения +;- |
|
2009год |
2010 год |
||
1.коэффициент прибыльности 1.1 прибыль на капитал 1.2 прибыль на активы |
86,9% 0,95% 8,53%
|
82,06% 0,85% 8,22%
|
-4,86% -0,1% -0,31%
|
2.коэффициенты эффективности работы банка 2.1 чистая процентная моржа 2.2 чистый спред |
0,55
4,64% 7,87% |
0,87
3,34% 5,75% |
0,32
-1,3% -2,12% |
3.показатели эффективности деятельности работников банка 3.1 прибыль на 1 работника 3.2 доход к затратам на содержание персонала |
3,45%
1451,95 грн.
8,3% |
1,22%
2912,03 грн
5,58% |
-2,23%
1461,09 грн
-2,72 |
Анализируя финансовую деятельность банка, я рассчитала ряд показателей:
-прибыль на капитал;
-прибыль на активы;
-чистая процентная моржа.
Норматив прибыли на капитал должен составлять не менее 8%, но оптимальное значение 10-12%. Она дает возможность определить эффективное использование средств в банке.
Рассчитав показатель за оба года ,я получил,что в 2010 году она составила 8,22%, т.е норматив соблюдается, хотя и не достигает оптимального значения. А за 2008 год показатель составил 8,53%. Т.е показатель в 2009 году снизился на 0,31%. Для увеличения норматива необходимо увеличить чистую прибыль банка.
Прибыль на активы имеет минимальное значение 0,75%, а максимальное 1,5%. В 2009 году норматив составил 0,95%, а в 2010 году 0,85%. Банку следует увеличить значение показателя, т.к. в 2010 году он увеличился только на 0,1%.
Оптимальное значение чистой процентной маржи 4,5%. Маржа служит для покрытия расходов банка и рисков, в том числе инфляционного, образования рисков, прибыль и покрытия сделок. Коэффициент помогает выяснить может ли банк давать прибыль в виде дохода от процентной разницы к средним общим активам. Сделав расчет, я выяснила, что в 2010 году показатель снизился на 1,3%. Снижение процентной маржи сигнализирует об угрозе банкротства.