4. Формула расчета (выделения) ндс из общей суммы

Пусть известна сумма с НДС Sн. Надо вычислить сумму НДС.

НДС = Sн - S

Используем формулу расчета суммы без НДС.

НДС = Sн - Sн / 1.18 = Sн * (1 - 1/1.18)

Пример. Сумма с НДС равна 11800. Сумма НДС составит:

НДС= 11800 * (1 - 1 / 1.18) = 1800. (1-1/1.18) приблизительно равно 0.152542, тогда НДС= 11800 * 0.152542 = 1799.9956.

Пример решения задачи:

ООО «Стиль и шарм» занимается реализацией услуг по формированию имиджа и стиля клиентов на территории Российской Федерации. За налоговый период 2006 года имеются следующие данные: 1) Реализованы услуги по формированию имиджа 5 723 человек по 14 000 рублей каждый; 2) Реализованы услуги по формированию стиля 160 000 человек по 5 000 каждый; 3) Оказаны консультационные услуги на сумму 2 000 000 рублей по формированию имиджа 100 человек; 4)Переданы имущественные права ООО «Стиль и шарм» на сумму 3 000 000 рублей ее правопреемнику; 5) Выполнены работы по озеленению участка, принадлежащего организации, на сумму 400 000 рублей; 6) Произведен ремонт внутреннего помещения на сумму 1 000 000 рублей. Рассчитайте сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет, которую ООО «Стиль и шарм» должно заплатить по итогам налогового периода 2006 года и заполните налоговую декларации по НДС. Решение: 1) Не является объектом налогообложения, согласно ст. 146 НК РФ пункт четвертый: Переданы имущественные права ООО «Стиль и шарм» на сумму 3 000 000 рублей ее правопреемнику. 1) Рассчитаем налоговую базу.

2) Рассчитаем сумму налога на добавленную стоимость, предъявленную покупателю, исходя из рассчитанных налоговых баз: ((6 345 000 руб. – 44 560 руб.) * 18% : 100%) + (3 526 700 руб. * 18% : 118%) + (560 000 руб. * 18% : 118%) = 1 142 100 руб. + 537 971 руб. + 85 424 руб. = 1 685 474 руб.; 3) Рассчитаем сумму налоговых вычетов: (1 576 000 руб. + 35 000 руб. + 147 800 руб.) * 18% : 118% = 268 292 руб.; 4) Рассчитаем сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет, которую ООО «Адлеркурорт» должно заплатить по итогам налогового периода 2006 года: 1 685 474 руб. – 268 292 руб. = 1 417 182 руб. Ответ: сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, которую ООО «Стиль и шарм» должно заплатить по итогам налогового периода равна 1 417 182 руб.

Задания:

Задача 1

Компания оказывает услуги в области проведения маркетинговых исследований. В январе 2007 года компания выставила счет за оказанные услуги на общую сумму 250 тыс. руб. + НДС, из которых оплачено было только 150 тыс. руб. + НДС. В этом же месяце были оплачены ранее выставленные счета на сумму 200 тыс. руб. + НДС. В январе компания оплатила по предъявленному счету и полученным необходимым документам аренду помещений за 1 и 2 кварталы 2007 г. в сумме 70,8 т. руб. (НДС в т. числе), выплатила заработную плату работникам в сумме 100 тыс. руб. и оплатила ЕСН (26%), закупила канцелярские товары на сумму 23,6 тыс. руб. (НДС в т. ч.), приобрела у сторонней фирмы услуги по обработке данных маркетинговых исследований на сумму 94,4 т. руб (НДС в т.ч.), а также за рекламу в газете в 4 номерах, выходящих в феврале 2005 г. сумму 17,7 тыс. руб (НДС в т.ч.). Помимо этого компания приобрела и ввела в эксплуатацию компьютер стоимостью 35,4 тыс. руб. (НДС в т.ч.). Рассчитать сумму НДС, подлежащего оплате в бюджет за январь месяц.

Задача 2

Организация в первом квартале текущего года отгрузила продукцию на 826 тыс. руб., в том числе НДС — 126 тыс. руб. Продукция оплачена на 600 тыс. руб. денежными средствами, а на 226 тыс. руб. покупателем был выдан простой вексель со сроком оплаты 15 апреля текущего года. В налоговом периоде приобретены и оприходованы материалы на 472 тыс. руб., включая НДС — 72 тыс. руб., из которых оплачено только 354 тыс. руб., в том числе НДС — 54 тыс. руб., счета-фактуры получены. Организацией получена предоплата в сумме 120 тыс. руб. За налоговый период организацией произведена оплата рекламы на телевидении — 11 800 руб., включая НДС — 1800 руб., рекламы в Интернете — 3540 руб., в том числе НДС — 540 руб., рекламного объявления в газете о проведении благотворительного мероприятия — 2360 руб., в том числе НДС — 360 руб. Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.