- •Раздел 1. Теория бухгалтерского учета
- •Баланс станкостроительного завода на 01.03.20__г.
- •2. Хозяйственные операции ооо «Альпина
- •2. Хозяйственные операции ооо «Фрегат» за июнь 20__ г.:
- •За февраль 20__ года
- •1. Остатки по счетам по состоянию на 01.11.20__ года:
- •2. Журнал регистрации хозяйственных операций
- •1. Остатки по счетам по состоянию на 01.10.20__ года:
2. Хозяйственные операции ооо «Фрегат» за июнь 20__ г.:
№ п/п |
Документ и краткое содержание операции |
Сумма, руб. |
|
|
|
Частная |
Общая |
1.
|
Выписка из расчетного счета Перечислено с расчетного счета - в погашение задолженности поставщикам - в погашение задолженности бюджету |
12000 8000 |
20000 |
2. |
Выписка из расчетного счета в банке, приходный кассовый ордер Получено с расчетного счета в кассу на выплату заработной платы |
|
70000 |
3. |
Расходный кассовый ордер, расчетно-платежная ведомость Выдана из кассы заработная плата |
|
70000 |
4. |
Лимитно-заборная карта Отпущены со склада материалы на текущие нужды организации |
|
25000 |
5. |
Выписка из расчетного счета в банке Поступили денежные средства от покупателей |
|
50000 |
6. |
Расходный кассовый ордер Выдан из кассы аванс на хозяйственные расходы менеджеру Сидорову С.С. |
|
12000 |
7. |
Выписка из расчетного счета Получен краткосрочный кредит банка |
|
65000 |
8. |
Приходный ордер склада Поступили материалы от поставщика |
|
35000 |
9. |
Выписка из расчетного счета Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности органам социального страхования |
|
34000 |
10. |
Авансовый отчет Сидорова С.С. Приобретены материалы |
|
10000 |
11. |
Приходный кассовый ордер Поступил в кассу остаток неизрасходованных подотчетных сумм от Сидорова С. С. |
|
2000 |
Задание 11.
1. Открыть счета синтетического и аналитического учета мебельного комбината на 01 октября 20__ года.
2. Зарегистрировать в журнале регистрации хозяйственных операций и записать на счетах синтетического и аналитического учета хозяйственные операции мебельного комбината за октябрь 20__ года.
3. Подсчитать итог по Журналу регистрации хозяйственных операций, обороты на синтетических счетах за октябрь и вывести остатки на 31 октября 20__ года.
4. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета мебельного комбината за октябрь 20__ года. Сверить итог оборотов ведомости с итогом журнала регистрации хозяйственных операций.
5. Составить оборотную ведомость по счетам аналитического учета к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и оборотную ведомость по счетам аналитического учета к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» за октябрь 20__ года.
6. Сверить данные аналитического учета с данными синтетического учета.
Методические указания.
1. Запись хозяйственных операций в регистры бухгалтерского учета должна производиться в следующей последовательности: каждая хозяйственная операция регистрируется в журнале регистрации хозяйственных операций, затем записывается на счетах синтетического, и далее на счетах аналитического учета.
2. Аналитические счета к счетам 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и 71 «Расчеты с подотчетными лицами» можно открывать по той же форме, что и синтетические счета, например:
Дебет ЗАО «Текс» Кредит Дебет Назаров О.В. Кредит
|
|
Сн 80000 |
|
Сн - 7000 |
|
|
|
1) 80000 |
|
|
|
9) 6000 |
|
|
|
|
|
|
10) 1000 |
|
|
Об. 80000 |
Об. - |
|
Об. - |
Об. 7000 |
|
|
|
Ск - |
|
Ск - |
|
|
3. Форма оборотной ведомости по счетам аналитического учета расчетов аналогична оборотной ведомости по синтетическим счетам. В оборотную ведомость по аналитическим счетам включаются все аналитические счета, которые были открыты к соответствующему синтетическому счету.
Оборотная ведомость по счетам аналитического учета
к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» имеет следующую форму:
Наименование счетов |
Остаток на 01октября |
Обороты за октябрь |
Остаток на 31октября |
||||||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|||||
ЗАО «Текс» и т.д. |
|
80000
|
|
|
|
|
|||||
Итого |
|
|
|
|
|
|
|||||
Оборотная ведомость по счетам аналитического учета
к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Наименование счетов |
Остаток на 1-е октября |
Оборот за октябрь |
Остаток на 1-е ноября |
||||||||
|
дебет |
кредит |
дебет |
Кредит |
дебет |
кредит |
|||||
Назаров О.В. и т.д. |
7000 |
|
|
|
|
|
|||||
Итого |
|
|
|
|
|
|
|||||
Исходные данные.
Баланс мебельного комбината на 01 октября 20__ года:
Актив |
|
Пассив |
|
Наименование статей |
Сумма |
Наименование статей |
Сумма |
Основные средства Незавершенное производство Сырье и материалы Касса Расчетный счет Расчеты с подотчетными лицами |
400 000 80 000
30 000 10 000 232 000 12 000 |
Уставный капитал Нераспределенная прибыль Расчеты с поставщиками Расчеты по налогам и сборам
|
500 000
52000 200000
12000
|
БАЛАНС |
764000 |
БАЛАНС |
764000 |
2. Расшифровка остатков на 01 октября 20__ года по синтетическому счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»:
№ п/п |
Наименование поставщика |
Сумма по кредиту счета |
1. 2. |
ЗАО «Текс» ООО «Ромос» |
80 000 120 000 |
|
Итого |
200 000 |
3. Расшифровка остатков на 01 октября 20__ года по синтетическому счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»:
№ п/п |
Фамилия, инициалы, должность подотчетного лица |
Сумма по дебету счета |
1. 2. 3. |
Назаров О.В. – коммерческий директор Семенов С.С. – агент по снабжению Петров А.С. – заведующий складом |
7000 3000 2000 |
|
Итого |
12000 |
4. Хозяйственные операции за октябрь
№ п/п |
Документ и краткое содержание операции |
Сумма, руб. |
|
|
|
Частная |
Общая |
1. |
Выписка из расчетного счета Перечислено в погашение задолженности: -ООО «Ромос» -ЗАО «Текс» |
100 000 80000 |
180000 |
2. |
Счет поставщика ЗАО «Вега» и приходный ордер склада Акцептован счет поставщика за поступившую обивочную ткань |
|
45000 |
3. |
Требования-накладные Отпущена со склада в производство обивочная ткань |
|
13000 |
4. |
Выписка из расчетного счета в банке Перечислено в погашение задолженности - поставщику ЗАО «Вега» - бюджету |
40000 12000 |
52000 |
5. |
Авансовый отчет Семенова С.С. Приобретены роликовые механизмы для производства мебели |
|
5000 |
6. |
Расходный кассовый ордер Возмещен Семенову С.С. перерасход подотчетных сумм |
|
? |
7. |
Расчетная ведомость Начислена заработная плата рабочим основного производства |
|
90000 |
8. |
Расчетная ведомость Начислены страховые взносы с суммы начисленной заработной платы |
|
? |
9. |
Авансовый отчет Назарова О.В. Израсходовано на командировочные нужды по делам производства |
|
6 000 |
10. |
Приходный кассовый ордер, авансовый отчет Назарова О.В. Возвращен остаток неиспользованных подотчетных сумм |
|
? |
11. |
Приходный ордер склада Возвращена на склад неиспользованная в производстве обивочная ткань |
|
2 000 |
12. |
Счет поставщика ЗАО «Лотос», приходный ордер склада Поступили на склад бруски для изготовления каркаса мебели |
|
53 000 |
Задание 12.
1. По приведенным ниже данным открыть счета синтетического и аналитического учета машиностроительного предприятия на 01 сентября 20__ года.
2. Зарегистрировать в журнале регистрации хозяйственных операций и записать на счетах синтетического учета хозяйственные операции машиностроительного предприятия за сентябрь 20__ года.
3. Подсчитать итог по журналу регистрации хозяйственных операций, обороты за сентябрь и остатки на 30 сентября по счетам синтетического учета машиностроительного предприятия.
4. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета за сентябрь 20__ года машиностроительного предприятия. Сверить итог оборотов ведомости с итогом журнала регистрации хозяйственных операций за сентябрь 20__ года.
5. Составить оборотную ведомость по счетам аналитического учета к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и оборотную ведомость по счетам аналитического учета к счету 10 «Материалы» за сентябрь 20__ года.
6. Сверить данные аналитического учета с данными синтетического учета машиностроительного предприятия за сентябрь 20__ года.
Методические указания.
Счета аналитического учета к материальным счетам синтетического учета и оборотные ведомости, обобщающие информацию по материальным аналитическим счетам, рекомендуется открыть по следующим формам:
Счет аналитического учета «Комплектующее изделие «Б»
Единица измерения–шт. Цена за единицу 250 руб.
Дебет Кредит
№ п\п |
Содержание операции |
Кол-во |
Сумма, руб. |
№ п\п |
Содержание операции |
Кол- во |
Сумма, руб. |
|
Начальный остаток
|
140
|
50400
|
4. |
Отпущено в производство |
100 |
36000 |
|
Оборот |
|
|
|
Оборот |
|
|
|
Конечный остаток |
|
|
|
|||
Оборотная ведомость по счетам аналитического учета
к счету 10 «Материалы» за сентябрь 20__ года.
Наименование аналитического счета |
Ед. изм. |
Цена за ед. |
Начальный остаток |
Приход |
Расход |
Конечный остаток |
||||
Кол-во |
Сум-ма |
Кол-во |
Сум-ма |
Кол-во |
Сум- ма |
Кол-во |
Сум-ма |
|||
Комплектующее изделие «Б» |
шт. |
360 |
140 |
50400 |
200 |
72000 |
100 |
36000 |
240 |
86400 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
…. |
|
….. |
|
…… |
|
…… |
Исходные данные.
1. Баланс машиностроительного предприятия на 01 сентября 20__ года:
Актив Пассив
Наименование статей |
Сумма, руб. |
Наименование статей |
Сумма, руб. |
Основные средства Незавершенное производство Сырье и материалы Расчетные счета |
6000000 70000
386000 400000 |
Уставный капитал Нераспределенная прибыль Расчеты с поставщиками |
5300000
1106000 450000 |
БАЛАНС |
6856000 |
БАЛАНС |
6856000 |
2. Расшифровка остатков по синтетическому счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на 01 сентября 20__ г.:
-
№ п/п
Наименование поставщика
Сумма по кредиту счета
1.
2.
ЗАО «Стальконструкция»
ОАО «Завод №3»
300000
150000
Итого
450000
3. Расшифровка остатков по синтетическому счету 10 «Материалы» на 01 сентября 20__ г.:
№ п/п |
Наименование материалов |
Ед. изм. |
Цена руб. |
Кол-во |
Сумма по дебету счета |
1.
2.
3. 4. |
Комплектующее изделие «Б» Комплектующее изделие «С» Амортизаторы Шурупы |
шт.
шт.
шт. кг. |
360
225
150 10 |
140
250
900 14435 |
50400
56250
135000 144350 |
|
Итого |
|
|
|
386000 |
4. Хозяйственные операции машиностроительного предприятия за сентябрь 20__ года:
№ п/п |
Документ и краткое содержание операции |
Сумма, руб. |
|
Частная |
Общая |
||
1. |
Выписка из расчетного счета Перечислено в погашение задолженности: - ЗАО «Стальконструкция» - ОАО «Завод № 3» |
300000 150000 |
450000 |
2. |
Требования Отпущено в производство: -комплектующее изделие «Б» 100 шт. -комплектующее изделие «С» 50 шт. -амортизаторы 150 шт. -шурупы 1 кг |
36000 11250 22500 10 |
69760 |
3. |
Счет ОАО «Завод №3», приходный ордер склада Поступили на склад: -комплектующее изделие «Б» 200 шт -комплектующее изделие «С» 100 шт. |
72000 22500 |
94500 |
4. |
Ведомость начисления заработной платы Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции
|
|
300000 |
5. |
Ведомость начисления заработной платы Произведен расчет страховых взносов
|
|
? |
6. |
Выписка из расчетного счета Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности перед ОАО «Завод №3» |
|
94500 |
7. |
Приходный ордер склада, счет ЗАО «Стальконструкция» Поступили на склад комплектующие изделия «А» 900 штук по цене 500 руб. за штуку |
|
450000 |
8. |
Требования Отпущено в производство -комплектующие изделия «А» 200 шт. -амортизаторы 50 шт. |
100000 7500 |
107500 |
|
|
|
|
9. |
Счет ООО «Металлист», приходный ордер склада Поступили на склад вкладыши 500 шт. по цене 200 руб. за штуку |
|
100000 |
Задание 13.
Открыть счета синтетического учета и субсчета на основе данных об остатках по счетам первого и второго порядка ООО «Трансмаш» по состоянию на 01.02.20__ года.
Отразить в журнале регистрации хозяйственных операций и на счетах синтетического учета и субсчетах OOO «Трансмаш» операции по учету процесса заготовления за февраль 20__ года.
Подсчитать обороты за февраль и конечные остатки на 28 февраля 20__ года на счетах синтетического учета и субсчетах ООО «Трансмаш».
Составить баланс ООО «Трансмаш» на 28.02.20__ г.
Методические указания.
Для расчета сумм транспортно-заготовительных расходов и их списания используйте следующую таблицу:
Расчет транспортно-заготовительных расходов
|
Покупная (учетная) стоимость |
ТЗР |
Фактическая себестоимость |
|||
Остаток на начало периода |
|
|
|
|||
Поступление за период |
|
|
|
|||
Итого |
|
|
|
|||
Процент ТЗР |
|
|||||
Отпущено за период |
||||||
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|||
Итого |
|
|
|
|||
Остаток на конец периода |
|
|
|
|||
Исходные данные.
Остатки по синтетическим счетам и субсчетам по состоянию на 01.02.20__ года:
Название счета |
Сумма руб. |
Основные средства |
910000 |
Амортизация основных средств |
250000 |
Материалы (по фактической себестоимости, в том числе ТЗР – 25000 руб.) |
230000 |
Касса |
5000 |
Расчетные счета |
200000 |
Расчеты с поставщиками (Кт) |
140000 |
Расчеты с покупателями (Дт) |
87000 |
Уставный капитал |
1042 000 |
Журнал регистрации хозяйственных операций