35. Непрямий метод обліку грошових потоків.

Непрямий метод базується на аналізі статей балансу і звіту про прибутки та збитки:

• показує зв’язок між різними видами діяльності підприємства;

• встановлює зв’язок між чистим прибутком і змінами в активах підприємства за звітний період;

• може бути орієнтованим як на майбутній, так і на минулий період, і вимагає складання балансового звіту як на початок, так і на кінець відповідного періоду.

Використання непрямого методу розрахунку руху грошових коштів дозволяє визначити потенціал формування підприємством основного внутрішнього джерела фінансування свого розвитку – чистого грошового потоку з операційної та інвестиційної діяльності, а також виявити динаміку всіх факторів, що впливають на його формування. Крім того, слід відзначити відносно низьку трудомісткість формування звітності про рух грошових коштів, так як переважна більшість необхідних для розрахунку непрямим методом показників міститься в інших формах діючої фінансової звітності підприємства.

Непрямий метод розрахунку операційного грошового потоку передбачає проведення коригування абсолютної величини прибутку підприємства до оподаткування (ЕВТ) на величину впливу негрошових (немонетарних) операцій у рамках операційної діяльності суб’єкта господарювання.

Під час розрахунку операційного грошового потоку підприємства на основі непрямого методу виділяються, як правило, такі напрями трансформації величини прибутку підприємства до сплати податків (ЕВТ – рядок 100) у величину операційного грошового потоку (рядок 800):

• витрати підприємства, які непов’язані із використанням грошових коштів, додаються до абсолютної величини прибутку підприємства, що коригується (рядки 210, 220, 250, 410, 420, 350);

• грошові видатки, які не належать до витрат суб’єкта господарювання або не враховані при визначенні прибутку підприємства, що коригується, віднімаються (рядки 225, 230, 430, 510, 520, 60, 700);

• абсолютна величина прибутків підприємства, що не відноситься до грошових надходжень, віднімається (рядки 235, 440);

• частина прибутку підприємства (рядок 100), що не є складовою операційної діяльності суб’єкта господарювання, віднімається (додається) (рядки 240 та 245 відповідно).

36.Номінальна та регулярна ставки відсотку.

Номінальна ставка - це поточна ринкова ставка відсотка без урахування темпів інфляції, або просто процентна ставка, виражена в гривнях (доларах США) за поточним курсом.

НОМІНАЛЬНА (КОТИРОВОЧНА) СТАВКА ВІДСОТКУ — річна ставка відсотку. Як правило, саме номінальну ставку використовують в рекламі фінансових продуктів або у спілкуванні спеціалістів, які займаються операціями з акціями, облігаціями, заставами, комерційними позичками, банківськими операціями, тощо. Предикат "номінальна" при цьому не вживається.

РЕГУЛЯРНА (ПЕРІОДИЧНА) СТАВКА ВІДСОТКУ — ставка, що використовується для нарахувань відсотку в кожному інтервалі.

I = iH/m

де

і — регулярна процентна ставка (у вигляді десяткового дробу);

iН — номінальна процентна ставка (у вигляді десяткового дробу;

m — кількість інтервалів у році.