Семинар 5. Учет расчетов

Задача 1. Материально ответственному лицу продовольственного магазина выдано под отчет на закупку товаров 54000 руб. Материально ответственное лицо приобрело предприятия товар на сумму 45200 руб. ( в том числе НДС -?) Остаток аванса вовремя не сдан и через некоторое время удержан из заработной платы. Составить проводки.

Задача 2. ООО «Луч» продает товар, цена которого составляет 12000 руб.По условиям договора покупатель должен оплатить товар через 60 дней после его получения. При этом покупатель должен уплатить 0,1% за каждый день отсрочки. Определите сумму выручки от реализации товара и составьте проводки.

Задача 3. В мае 2010 года был заключен договор с поставщиком на поставку оборудования. Сумма договора – 72000 руб. ( в том числе НДС). В этом же месяце был выдан поставщику аванс в счет предстоящей поставки. Сумма аванса – 25000 руб. В июле 2006 года поставщик отгрузил оборудование по договору. Стоимость доставки составила – 12000 рублей. ( в том числе НДС), стоимость монтажа – 15000 руб. Оборудование оприходовано в августе. Счет за оборудование, доставку и монтаж полностью оплачен. Составить проводки

Задача 4. Согласно условиям договора купли – продажи организация отгружает покупателю продукцию на сумму 36000 руб. и оказывает услуги по ее транспортировке. Транспортные услуги оплачиваются покупателем сверх цены на отгруженную продукцию. Стоимость доставки – 4800 руб. Себестоимость отгруженной продукции – 25000 руб., себестоимость транспортировки – 3000 руб. Покупателем перечислен аванс в размере 50%. Продукция отгружена покупателю 12.01. Оплата полностью должна быть произведена через три дня после отгрузки За каждый день просрочки платежа начисляется пени в размере 1% от просроченной суммы. Покупатель перечислил остаток суммы 20.01. Составить проводки

Задача 5. В ходе инвентаризации выяснилось, что на балансе числится дебиторская и кредиторская задолженности, срок исковой давности по которым истек. Сумма дебиторской задолженности – 30000 руб., сумма кредиторской задолженности – 24000 руб.( в том числе НДС -3660 руб.). На предприятии был создан резерв сомнительных долгов на сумму 52000 руб. Просроченные задолженности списываются с баланса. Также имеются краткосрочная дебиторская задолженность в размере 23000 руб., которая была погашена покупателем, и кредиторская задолженность перед поставщиком в сумме 13000 руб. ( в том числе НДС), которая также была погашена.

Задача 6. Организация представила в уполномоченный банк поручение на покупку 1200 долл. США. Банк приобрел иностранную валюту по курсу 28 руб. /долл. Курс ЦБ РФ на дату приобретения и зачисления валюты на специальный транзитный валютный счет предприятия составил 27 руб. / долл. Комиссионное вознаграждение банку – 1200 руб. По заявке предприятия валюта снята с валютного счета для оплаты командировочных расходов. Курс доллара на дату списания с валютного счета и зачисления в кассу – 27,5 руб. Составить проводки.

Задача 7. Согласно учредительному договору уставный капитал составляет 1200000 рублей. Первый учредитель внес денежные средства: 150000 руб. на расчетный счет, 5000 долл. на валютный счет. Курс доллара на дату регистрации организации составлял 28 рублей, на дату перечисления на валютный счет -27 рублей. Второй внес материалов на сумму 320000 рублей. Третий внес оборудование на сумму 590000 рублей. Через год из состава учредителей выходит первый учредитель. Величина уставного капитала уменьшена на размер изъятого вклада. Сумма вклада возвращена учредителю путем перечисления денежных средств с расчетного счета. Составить проводки.

Задача 8. По авансовому отчету сотрудник произвел следующие расходы в командировке:

• Стоимость билета в один конец - 3800 рублей.

• Стоимость проживания в гостинице с 20.01 по 25.01 - 600 рублей в сутки.

• Счет – фактура на приобретенный инструмент 38000 рублей ( НДС в том числе)

Работнику выдан аванс в размере – 60000 рублей. Командировочные начислялись в размере 100 рублей за день. Определить перерасход или экономию по авансовому отчету. Возместить полученную разницу. Составить проводки

Задача 9. Организация предоставила своему работнику заем в сумме 60000 руб. сроком на 6 месяцев под 11% годовых. Договором предусмотрено ежемесячное удержание процентов из заработной платы работника. По окончанию срока заем возвращен полностью. По результатам инвентаризации была обнаружена недостача материалов на сумму 12000 рублей. Сумма недостачи взыскана с материально ответственного лица. Составить проводки.

Задача 10. В ходе инвентаризации выявлена кредиторская задолженность в сумме 9000 руб. ( в том числе НДС-?).Срок исковой давности истек. Задолженность списана с баланса. Составить проводки

Задача 11. Организация реализует товар на сумму 48000 руб. Согласно условиям договора за каждый день просрочки начисляется пени в размере 1% от суммы сделки. Продукция оплачена покупателем позже срока на 10 дней. Составить проводки

Задача 12. Начислены дивиденды акционерам: юридическим лицам-300000 руб.; физическим лицам-работникам организации- 180000 руб.; удержан налог на доходы. Дивиденды выплачены.Налоги перечислены в бюджет. Составить проводки.

Задача 13. ОАО «Корвет» застраховало помещение производственного цеха на случай пожара. Страховой платеж составил 50000руб. Он был перечислен страховой организации. В соответствии с договором сумма страхового возмещения должна составлять 440000 руб.

В период действия договора возник пожар. Страховая организация выплатила сумму возмещения в полном объеме. Затраты на ремонт составили: материалы -300000 руб., заработная плата -50000 руб., ЕСН -13600 руб. Составить проводки.

Задача 14. ООО «Каскад» заключило в декабре договоры медицинского страхования работников сроком на 1 год. Сумма уплаченных страховых взносов составила 120000 руб., в том числе страховые взносы, уплачиваемые по договорам страхования -84000 руб., управленческого персонала цеха -24000 руб., управленческого персонала организации -12000 руб. Страховые взносы уплачены единовременно в декабре. Договор начал действовать 1 января. Составить проводки.

Семинар 6. Учет финансовых результатов

Задача 1.

1. Составить начальный баланс

2. Составить корреспонденцию счетов

3. Записать на синтетических и аналитических счетах суммы по операциям

4. Подсчитать обороты по дебету и кредиту счетов и определить конечные остатки

5. Заполнить на конец года баланс и отчет о прибылях и убытках.

Остатки на счетах на 01.10.09

Наименование счетов	Сумма, руб.
01	30000
02	12000
04	10000
05	2000
10	25000
19	4000
20	17000
43	23000
50	10000
51	51000
62	18000
60	9000
68	12000
69	15000
84	30000
80	55000
66	25000
70	10000

Журнал регистрации хозяйственных организаций

Документ и содержание операций	Сумма, руб.
Приобретены материалы у поставщиков	6000
Получено в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы	10000
Выдана заработная плата	10000
Зачислена поступившая от покупателя сумма задолженности	7000
Оплачены счета поставщиков	18000
Возмещен НДС	4000
Начислены проценты по кредиту	1200
Оплачены проценты по кредиту	1200
Возвращена часть кредита	5000
Отпущены материалы в производство	16000
Начислена заработная плата производственным рабочим	12000
Начислена заработная плата управленческому персоналу	10000
Начислен ЕСН производственным рабочим управленческому персоналу	?
Удержан НДФЛ	2860
Начислена амортизация ОС	750
Начислена амортизация НМА	250
Проданы ОС по договорной стоимости	12000
Списана первоначальная стоимость ОС	9000
Списана амортизация выбывших ОС	3000
Списана остаточная стоимость ОС	?
Начислен НДС	?
Создан резерв по сомнительным долгам	2000
Списана задолженность покупателей за счет резерва	2000
Предъявлен штраф покупателю	1000
Приобретен станок НДС	10000 1800
Оприходован станок	?
Выявлена недостача материалов	3000
Недостача списана на виновное лицо	3000
Недостача удержана из заработной платы работника	3000
Работнику предоставили кредит	5000
Начислены проценты по кредиту работника	500
Из основного производства получена готовая продукция по сокращенной себестоимости	?
Списаны общепроизводственные и общехозяйственные расходы на продажи	?
Готовая продукция реализована покупателю	90000
Списана себестоимость реализованной продукции	35000
Начислен НДС	?
Выявлен результат от продаж	?
Выявлен результат от прочих доходов и расходов	?
Начислен налог на прибыль	?
Начислены дивиденды учредителям ( 25% от суммы чистой прибыли)	?
Удержан налог на доходы	?
Отражена сумма нераспределенной прибыли ( непокрытого убытка)	?