Семинар 4. Учет денежных средств и финансовых вложений

Задача 1. На балансе предприятия числится ( сальдо по счету):

Задолженность перед поставщиками – 10000 руб.

Задолженность перед внебюджетными фондами – 15000 руб.;

Задолженность перед персоналом – 13000 руб.

Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль -6500 руб.

Задолженность покупателей -14000 руб.

Задолженность по предоставленным займам работникам– 6000 руб.

Поступила на расчетный счет выручка от реализации продукции – 100000 руб. Предприятием оплачен счет поставщика на сумму 20000 руб. Начислена заработная плата работникам – 30000 руб. Начислен ЕСН -? Удержан НДФЛ-3900 руб.

В отчетном периоде все задолженности были погашены.Составить проводки. Определить сальдо 51 счета

Задача 2. Организация разместила часть свободных денежных средств на депозитном вкладе. Размер вклада 1000000 руб. Срок вклада – 6 мес. Ставка процента – 15% годовых. Проценты выплачиваются одновременно с возвратом средств с депозита.

Задача 3.С расчетного счета сняты денежные средства в сумме 300000 руб. для выплаты заработной платы. Не выданная в установленный срок сумма заработной платы 20000 руб. возвращена в банк на расчетный счет. Составить проводки.

Задача 4.Из кассы организации выдано работнику на командировочные расходы 14000 руб. Согласно представленному работником по возвращении из командировки и утвержденному руководителем организации авансовому отчету командировочные расходы составили 12700 руб. Остаток в размере 1300 руб. работник внес в кассу. Составить проводки.

Задача 5. Организация представила в уполномоченный банк поручение на покупку 1000 долл. США. Банк приобрел иностранную валюту по курсу 31 руб. за 1долл. Курс Банка России на дату приобретения и зачисления валюты на специальный транзитный валютный счет предприятия составил 30 руб. за 1 долл. Комиссионное вознаграждение банку – 310 руб. По заявке предприятия наличная валюта снята с валютного счета для оплаты командировочных расходов. Курс доллара на дату списания валюты с валютного счета и зачисления в кассу организации – 30,2 руб. Составить проводки.

Задача 6. 20.11.10 на транзитный валютный счет поступила выручка от реализации в сумме 50000 долл. по курсу 28 рублей/долл. 23.11.10 25% валютной выручки было продано на валютной бирже по цене 28,5 руб/долл. Остаток выручки зачислен на текущий валютный счет. На расчетный счет выручка была зачислена 27.11.10 по курсу 29 руб./долл. за вычетом вознаграждения банку по ставке 2% от суммы сделки. Составить проводки.

Задача 7.Организация приобрела авиабилеты на сумму 7000 руб. и выдала их работнику, направляемому в командировку. Стоимость билета включена в затраты в составе командировочных расходов. Составить проводки.

Задача 8. Согласно договору купли- - продажи, заключенному с поставщиком, организация приобретает партию товара на сумму 300000 руб. (в том числе НДС) По условиям договора расчеты с поставщиком осуществляются путем открытия аккредитива на всю сумму поставки – 300000 руб. Составить бухгалтерские проводки.

Задача 9. По поручению организации банк депонировал денежные средства под выдачу чековой книжки в размере 100000 руб. Организация приобрела материалы на общую сумму 75000 руб. (в том числе НДС) В оплату приобретенных материалов поставщику выданы чеки на сумму 75000 руб. Чеки предъявлены банку и оплачены им. Неиспользованные чеки возвращены. Составить бухгалтерские проводки.

Задача 10.Организация А приобрела акции организации Б общей стоимостью 100000 руб. Акции на сумму 55000 руб. оплачиваются денежными средствами с расчетного счета организации. В счет оплаты остальных акций (на сумму 45000 руб.) организации А передала объект основных средств, первоначальная стоимость которого – 65000 руб. Сумма начисленной амортизации на момент передачи объекта амортизации – 25000 руб. Составить бухгалтерские проводки.

Задача 11.В 2010 г. организация приобрела акции, котирующиеся на фондовой бирже, на сумму 150000 руб. По состоянию на 31 декабря 2010 г. рыночная стоимость приобретенных акций составила 140000 руб. В 2011 г. рыночная стоимость акций составила 155000 руб. Составить бухгалтерские проводки.

Задача 12.В 2010 г. организация приобрела акции, котирующиеся на фондовой бирже, на сумму 150000 руб. По состоянию на 31.12.10 г. рыночная стоимость составила 140000 руб. В2011 г. акции проданы по цене 150000 руб. Составить бухгалтерские проводки.

Задача 13.В отчетном периоде организацией получен доход от участия в уставном капитале акционерного общества. Сумма начисленных дивидендов – 70000 руб. При перечислении дивидендов акционерным обществом был удержан налог на прибыль в сумме 4200 руб. (70000 руб. х 6%). Участие в уставных капиталах других организаций не является предметом деятельности организации. Составить бухгалтерские проводки.

Задача 14.Организацией приобретены облигации на сумму 120000 руб. Номинальная стоимость облигаций – 100000 руб., срок погашения – 1 год. Проценты по облигациям начисляются ежеквартально по ставке 24 % годовых. Учетной политикой установлено, что стоимость приобретенных долговых ценных бумаг доводится до их номинальной стоимости равномерно в течение срока их обращения. При наступлении срока погашения облигаций организацией получены денежные средства в размере номинальной стоимости облигаций. Составить проводки.